Сверяем сальдо ЕНС с 1С и устраняем расхождения

Чтобы сверить ЕНС с 1С, нужно сравнить две величины: сальдо единого налогового счёта по данным ФНС и остаток по счёту 68.90 «Единый налоговый счёт» в программе. Данные от налоговой получают запросом через встроенный сервис 1С-Отчётность (раздел Отчёты → 1С-Отчётность → Сверки), остаток в учёте смотрят в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.90 и в рабочем месте Операции → Единый налоговый счёт.

Расхождение почти всегда означает одно: в 1С и в налоговой начисления отражены на разные даты или в разном составе. Ниже — как получить обе суммы, где искать причину разницы и как заказать официальный акт сверки принадлежности сумм.

Что именно сверяют: сальдо ЕНС и счёт 68.90

С 2023 года все основные налоги, взносы и пени платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт. Сальдо ЕНС — это разница между тем, что вы перечислили, и совокупной обязанностью (начисленными налогами). Сальдо бывает:

• 🟢 положительное — переплата, деньги на счёте есть;
• 🔴 отрицательное — задолженность, на которую начисляются пени;
• ⚪ нулевое — обязанность закрыта ровно.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 этот счёт отражается на 68.90. На него переносятся начисления со специальных субсчетов (68.01 НДФЛ, 68.02 НДС, 68.04 налог на прибыль, 69.xx взносы и т. д.), а деньги приходят списанием с расчётного счёта (51) как ЕНП.

Сверка — это ответ на вопрос: совпадает ли остаток 68.90 в учёте с сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС на одну и ту же дату. Если да — учёт корректен. Если нет — ищем, какое начисление или платёж «ушло» не туда.

Что настроить в 1С перед сверкой

Сверка работает только тогда, когда учёт ЕНС в программе вообще ведётся. Проверьте три вещи.

1. Актуальный релиз. Механика ЕНС дорабатывалась не один раз. Обновите конфигурацию до актуального релиза Бухгалтерии предприятия 3.0, иначе расчёт сальдо и формы запросов будут устаревшими.

2. Настройки налогов. Откройте Главное → Налоги и отчёты. Здесь должны быть верно указаны система налогообложения, ставки и признаки плательщика. От этого зависит, какие начисления программа переносит на ЕНС.

3. Подключённая 1С-Отчётность. Обмен с ФНС идёт через сервис 1С-Отчётность. Подключение проверяется в Отчёты → 1С-Отчётность → Настройки — у организации должно быть действующее заявление и установленный сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Отдельно убедитесь, что проведены все банковские выписки по уплате ЕНП и все документы начисления налогов за сверяемый период. Непроведённый платёж или забытая операция — самая частая причина мнимого расхождения.

Как получить данные о сальдо из ФНС через 1С-Отчётность

Данные налоговой запрашиваются прямо из программы, идти в личный кабинет отдельно не нужно.

Откройте Отчёты → 1С-Отчётность → Сверки. Здесь создаётся запрос в налоговую. Для сверки ЕНС полезны три вида сведений:

Порядок простой:

1. В разделе Сверки нажмите создание нового запроса.
2. Выберите нужный вид сведений (например, выписку операций по расчётам с бюджетом).
3. Укажите период или дату, на которую нужны данные.
4. Отправьте запрос. Ответ ФНС приходит в тот же раздел, обычно в течение рабочего дня.

Сверку всегда начинайте с выписки операций по расчётам с бюджетом, а не со справки о сальдо. Справка покажет только итоговую цифру, а выписка — из чего она сложилась. Именно в ней видно, какое начисление налоговая провела, а 1С — ещё нет.

Сверка ЕНС по шагам

Когда ответы ФНС получены, а месяц в 1С закрыт, делайте сопоставление.

1. Остаток в 1С. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.90 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) на дату сверки. Конечное сальдо по счёту — это сумма ЕНС по вашему учёту. Дебетовое сальдо = переплата, кредитовое = задолженность.

2. Сальдо по ФНС. Возьмите цифру из справки о сальдо ЕНС или итог выписки операций.

3. Сравните две суммы. Совпали — сверка закончена, расхождений нет. Не совпали — переходите к разбору.

4. Постройте расшифровку. В ОСВ по 68.90 раскройте обороты по субконто (виды налогов, документы расчётов). Параллельно откройте выписку ФНС. Идите по датам сверху вниз и отмечайте строки, которые есть у одной стороны и отсутствуют у другой.

5. Зафиксируйте разницу. Чаще всего расхождение складывается из двух-трёх конкретных строк: не отражённое в 1С начисление, лишний платёж, разные даты признания.

Удобный встроенный ориентир — рабочее место Операции → Единый налоговый счёт. Там видно расчётное сальдо программы и состав предстоящих платежей; это помогает понять, что 1С «думает» о вашем ЕНС, прежде чем лезть в выписку.

Чтобы понять, из чего складывается остаток на 68.90, разворачивайте обороты по субконто. В оборотно-сальдовой ведомости по счёту включите группировку по видам налогов и по документам расчётов — тогда каждая сумма будет привязана к конкретной операции. Эту же расшифровку даёт отчёт Анализ счёта по 68.90: он покажет, с какими счетами (51, 68.01, 68.02, 69 и т. д.) и какими суммами корреспондировал ЕНС за период. Сопоставлять построчно удобнее именно по этой расшифровке, а не по итоговой цифре.

Почему 1С и ФНС показывают разные суммы

Главная причина расхождений — разные правила отражения начисления. Налоговая фиксирует обязанность по сроку уплаты (на основании декларации или уведомления об исчисленных суммах), а в 1С начисление появляется от конкретного документа и его даты. Отсюда и разрыв.

Ещё несколько источников разницы, которые стоит держать в голове:

• 📅 Сроки признания. Декларация за квартал сдана в апреле, но обязанность налоговая признаёт по сроку уплаты. На промежуточную дату суммы законно не совпадут.
• 🔄 Авансы и зачёты. Авансовые платежи по УСН и налогу на прибыль ФНС распределяет по своим правилам; в 1С зачёт может отражаться другой датой.
• 📝 Ручные корректировки. Если кто-то правил 68.90 вручную операцией, а в налоговой этого события нет — получите стойкое расхождение.
• 💸 Зачёт положительного сальдо. Переплата на ЕНС автоматически уходит в счёт новых начислений по сроку уплаты. Если в 1С начисление ещё не проведено, программа будет считать переплату «живой», а налоговая её уже зачла.

Отдельно разберитесь, на какую именно дату смотрите. Выписка операций по расчётам с бюджетом строится за период, а справка о сальдо — на дату. Если взять выписку за один интервал, а остаток 68.90 в 1С — на другую дату, расхождение будет мнимым: сверять нужно строго одинаковые границы.

Как устранить выявленные расхождения

Когда причина найдена, исправление сводится к тому, чтобы привести учёт в соответствие с реальными документами — а не «подогнать» сальдо.

• Не отражено начисление. Проведите нужный документ: уведомление об исчисленных суммах налогов, декларацию или регламентную операцию начисления. После проведения начисление перенесётся на 68.90.
• Пропущен или задвоен платёж. Проверьте банковские выписки, удалите дубль, проведите недостающее списание ЕНП.
• Расхождение по пеням. Доначислите пени в учёте документом Операции по единому налоговому счёту (рабочее место Операции → Единый налоговый счёт), выбрав вид операции «Пени, штрафы».
• Ошибка в уведомлении. Если в уведомлении об исчисленных суммах была неверная цифра, подайте корректирующее уведомление с правильной суммой — отрицательные значения в нём допускаются.

Ручная корректировка 68.90 — крайняя мера. Сначала найдите документ-первопричину и исправьте его; прямая проводка по счёту 68.90 оправдана только тогда, когда источника в учёте физически нет (например, перенос входящего сальдо при начале работы с программой).

Отдельно про пени: после того как вы проведёте недостающие начисления и закроете месяц, программа пересчитает пени на фактическое отрицательное сальдо. Поэтому сначала устраняют расхождения по основным налогам, и только потом сверяют сумму пеней — иначе будете гоняться за цифрой, которая меняется после каждого исправления.

После исправлений повторите сверку: сформируйте ОСВ по 68.90 заново и, при необходимости, запросите свежую выписку ФНС. Сальдо должно совпасть. Если после двух-трёх итераций разница остаётся и вы уверены в своём учёте, расхождение, скорее всего, на стороне инспекции — тогда и нужен официальный акт сверки, чтобы зафиксировать разногласия письменно.

Как заказать официальный акт сверки с налоговой

Оборотка и выписка нужны для внутренней работы. Для документа, который можно приложить к спору или показать аудитору, заказывают акт сверки принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП.

Запрашивается он там же — Отчёты → 1С-Отчётность → Сверки:

1. Создайте новый запрос и выберите вид «Акт сверки принадлежности сумм (ЕНП)».
2. Укажите период сверки.
3. Отправьте запрос по электронной подписи.
4. Дождитесь ответа ФНС и сохраните готовый акт.

Акт показывает, как налоговая распределила перечисленные вами суммы по конкретным налогам и обязанностям. Если вы не согласны с распределением, акт — это основание обратиться в инспекцию с заявлением о разногласиях.

Частые вопросы