Кредиты и займы в 1С: от получения до погашения долга

Деньги от банка пришли на расчётный счёт, и бухгалтер сразу решает два вопроса: на какой счёт поставить долг и как потом каждый месяц списывать проценты. В 1С:Бухгалтерии 3.0 тело кредита учитывают на счёте 66 (до 12 месяцев) или 67 (свыше года), а проценты — на отдельных субсчетах к ним. Получение отражают банковской выпиской, проценты начисляют вручную, погашение — снова выпиской.

Вся цепочка строится на счётах 66 и 67: от настройки договора с банком до закрытия месяца и сверки остатка долга. Проводки приведены для рублёвого кредита банка; для займа от другой организации логика та же, но субсчета чуть другие — на этом тоже остановимся.

С чего начать: договор с банком и нужные субсчета

Кредит в учёте «висит» на контрагенте-банке и его договоре. Поэтому до первой проводки заведите две вещи.

1. Контрагента-банк — в Справочники → Контрагенты, вид Юридическое лицо, с реквизитами из кредитного договора.
2. Договор к нему — на вкладке Договоры карточки контрагента. Вид договора для кредита удобнее поставить Прочее: по нему не ведётся расчёт как с поставщиком или покупателем.

Субсчета в плане счетов 1С уже есть, их создавать не нужно. Разберитесь, какой из них ваш:

Срок считают по договору, а не по остатку. Если кредит выдан на 3 года, он долгосрочный и идёт на 67 весь период, даже когда до конца остаётся меньше года. Переводить остаток с 67 на 66 за год до погашения стандарт позволяет, но в типовой 1С это делают вручную и только при необходимости — большинство организаций оставляют долг на том счёте, где он возник.

Как отразить получение кредита в 1С

Поступление денег проводят документом Поступление на расчётный счёт в разделе Банк и касса → Банковские выписки.

Порядок такой:

1. Создайте новое поступление (или загрузите выписку из клиент-банка и откройте нужную строку).
2. В поле Вид операции выберите Получение кредита в банке.
3. Укажите контрагента-банк и договор, которые завели заранее.
4. В поле Счёт расчётов поставьте 66.01 для короткого кредита или 67.01 для длинного.
5. Проверьте сумму и дату зачисления по банковской выписке, проведите документ.

Документ сформирует одну проводку:

Если банк удержал комиссию за выдачу сразу из суммы кредита, на счёт придёт меньше, чем указано в договоре. Тогда комиссию отражают отдельной операцией как прочий расход (Дт 91.02 Кт 76 или Дт 91.02 Кт 51), а на 66/67 ставят полную сумму долга по договору.

Начисление процентов по кредиту каждый месяц

В типовой 1С:Бухгалтерии нет документа, который сам считает и начисляет проценты по графику. Их начисляют вручную — обычно последним числом месяца.

Сумму за месяц берут из графика платежей банка или считают по формуле:

Проценты = Остаток долга × Ставка (годовых) ÷ 365 × Число дней в месяце.

Пример. Остаток долга 1 000 000 ₽, ставка 18% годовых, в месяце 30 дней:

1 000 000 × 0,18 ÷ 365 × 30 = 14 795 ₽ за месяц.

Начисление вводят через Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция:

В аналитике по счёту 91.02 выберите статью прочих расходов с видом Проценты к уплате. Галку Принимается к налоговому учёту в статье оставьте включённой: для обычного кредита проценты уменьшают и бухгалтерскую, и налоговую прибыль (подробнее — в разделе про налог).

Если кредит валютный, проценты начисляют в валюте по курсу на последнее число месяца, а разницу по телу долга и процентам 1С пересчитает документом Переоценка валютных средств при закрытии месяца.

Уплата процентов и погашение тела долга

Банк обычно списывает платёж одной суммой, но в учёте её делят: часть гасит проценты, часть — тело кредита. Смотрите в графике платежей, сколько приходится на что.

Погашение проводят документом Списание с расчётного счёта (Банк и касса → Банковские выписки).

Для возврата тела долга:

1. Вид операции — Возврат кредита банку.
2. Банк, договор, счёт расчётов 66.01 или 67.01.
3. Сумма — только часть, которая гасит основной долг.

Для процентов удобнее отдельная строка выписки с видом операции Прочее списание и счётом дебета 66.02/67.02, либо вид Перечисление процентов по кредиту, если он есть в вашем релизе.

Порядок важен: сначала начислите проценты операцией вручную (Дт 91.02 Кт 66.02), и только потом гасите их выпиской (Дт 66.02 Кт 51). Если списать деньги с 66.02 раньше начисления, субсчёт уйдёт в минус (дебетовое сальдо), и оборотка покажет, что банк вам должен проценты — чего быть не может.

Аннуитетный платёж (одинаковая сумма каждый месяц) в первые месяцы почти весь уходит на проценты, тело гасится медленно; к концу срока — наоборот. Дифференцированный платёж гасит тело равными долями, проценты уменьшаются. В любом случае разбивку берут из графика банка, 1С сам её не рассчитывает.

Учёт процентов по кредиту для налога на прибыль

Главный вопрос этого раздела — нужно ли нормировать проценты. Для обычного кредита банка — нет. С 1 января 2015 года проценты по долговым обязательствам признают в расходах полностью, по фактической ставке договора (п. 1 ст. 269 НК РФ).

Нормирование осталось только для двух случаев:

• 📌 сделка признана контролируемой (взаимозависимые лица, определённые суммы оборотов);
• 📌 контролируемая задолженность перед иностранной компанией (п. 2–4 ст. 269 НК РФ) — здесь считают предельные проценты.

Для кредита в обычном российском банке ни то, ни другое не применяется, поэтому вся сумма процентов идёт в расходы.

Момент признания: проценты включают в расходы на конец каждого месяца и на дату погашения, независимо от даты фактической уплаты (п. 8 ст. 272 НК РФ). Именно поэтому в 1С их начисляют проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 ежемесячно, а не в день платежа банку.

УСН «доходы минус расходы»: проценты по кредиту тоже уменьшают налоговую базу (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но только после фактической уплаты банку — по кассовому методу. Поэтому на упрощёнке расход возникает в момент списания денег, а не начисления.

Проверка задолженности и закрытие периода

Перед закрытием месяца убедитесь, что долг и проценты «бьются» с данными банка. Три отчёта для самопроверки:

• 🔎 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (Отчёты → ОСВ по счёту) для 66 и 67 с разбивкой по субсчетам, контрагентам и договорам. Кредитовое сальдо 66.01/67.01 = остаток тела долга; сальдо 66.02/67.02 = начисленные, но ещё не уплаченные проценты.
• 🔎 Карточка счёта 66 (или 67) — хронология всех движений по конкретному кредиту, если нужно найти, где разъехалась сумма.
• 🔎 Анализ субконто по контрагенту-банку — всё в разрезе одного договора.

Сверьте остаток тела долга в ОСВ с остатком по справке банка на ту же дату. Если расходится — чаще всего причина в том, что платёж не разнесли на тело и проценты либо начислили проценты не на ту сумму остатка.

После проверки запускайте Операции → Закрытие месяца. Регламентная операция Закрытие счетов 90, 91 перенесёт начисленные проценты с 91.02 в финансовый результат, а при наличии разниц БУ и НУ (например, по процентам в стоимости инвестактива) сработает расчёт налога по ПБУ 18/02.

Чем учёт займа отличается от учёта кредита

Кредит выдаёт только банк или другая кредитная организация. Заём может дать кто угодно: учредитель, сотрудник, дружественная компания. В учёте разница — в субсчетах и иногда в процентах.

Беспроцентный заём — отдельная история. Проводок по процентам нет, тело учитывают на 66.03/67.03, при получении — Дт 51 Кт 66.03, при возврате — Дт 66.03 Кт 51. Но если беспроцентный заём получен от взаимозависимого лица, у заёмщика может возникнуть налоговая база по контролируемой сделке, а у физлица-заёмщика при беспроцентном займе от работодателя — материальная выгода и НДФЛ. Это зона внимания, а не рядовой случай.

Проценты по займу начисляют и признают в расходах по тем же правилам, что и по кредиту: ежемесячно, проводкой Дт 91.02 Кт 66.04, в НУ — полностью по ставке договора (с оговоркой про контролируемые сделки).

Частые вопросы