Учетная политика в 1С:Бухгалтерии 3.0: что заполнить в бухгалтерском и налоговом учете

Учетную политику в 1С:Бухгалтерии 3.0 устанавливают по пути Главное → Настройки → Учетная политика, а налоговую часть — по пути Главное → Настройки → Налоги и отчеты. Настройка привязана к организации и году: запись «Применяется с» определяет, с какого периода программа считает по выбранным правилам.

Если учетная политика в 1С не заполнена или заполнена наугад, это всплывает в конце месяца: себестоимость не закрывается, 26 счёт висит с остатком, а налог на прибыль не сходится с бухгалтерским результатом. Разберём, как настроить каждый блок и как проверить, что программа считает так, как написано в вашем приказе.

Где в 1С найти учетную политику и как создать запись

Учетная политика в программе — это не документ с проводками, а набор настроек по организации с историей по годам. Открыть её можно двумя путями:

1. Главное → Настройки → Учетная политика — откроется настройка текущей организации.
2. Главное → Организации → карточка организации → ссылка «Учетная политика» в верхней панели.

Если организаций в базе несколько, выберите нужную в поле «Организация» вверху формы. У каждой организации своя учетная политика, даже если обе работают по одним правилам.

Как создать учетную политику на новый год

Открыв форму, вы видите год, с которого действуют настройки. Чтобы задать правила на следующий год:

1. Откройте ссылку с историей изменений (рядом с годом применения).
2. Нажмите Создать — программа скопирует настройки прошлого года.
3. Укажите год в поле «Применяется с».
4. Поменяйте только то, что меняется по новому приказу, и нажмите Записать и закрыть.

В каком порядке заполнять новую организацию

Для новой базы удобна такая последовательность:

1. Карточка организации : ИНН, КПП, регистрация в налоговой.
2. Главное → Функциональность: включите нужные разделы — производство, валютные операции, ОС.
3. Учетная политика: бухгалтерская часть.
4. Налоги и отчеты: налоговая часть по выбранной системе налогообложения.
5. Ввод начальных остатков, если организация переходит из другой программы.

Порядок не случаен. Часть полей учетной политики появляется только после включения функциональности, а налоговые разделы зависят от выбранной системы налогообложения.

Изменить учетную политику с середины года можно только при смене законодательства или условий деятельности. Обычный порядок по статье 8 закона № 402-ФЗ — с 1 января следующего года. Программа это поддерживает: запись привязана к году, а не к дате.

Настройка учетной политики для бухгалтерского учета

Форма «Учетная политика» в последних релизах содержит в основном бухгалтерские параметры. Налоговые вынесены в «Налоги и отчеты» — об этом ниже.

Что заполнить в бухгалтерской части:

Основной счёт затрат

Это подстановка по умолчанию, а не жёсткое правило. Торговая компания обычно ставит 44, сервисная — 26 или 20.01. Счёт можно поменять в любом документе.

ПБУ 18/02

Малым предприятиям разрешено не применять ПБУ 18/02. Если ваша организация вправе его не применять и это закреплено в приказе, выберите «Не применяется». Тогда закрытие месяца не будет формировать отложенные налоговые активы и обязательства.

Для тех, кто применяет ПБУ 18, в форме выбирают способ расчёта. Балансовый метод — тот, который требует действующая редакция стандарта.

Валюта учета

Бухгалтерский учёт в России ведётся в рублях. В 1С валюта регламентированного учёта — рубль, менять её не нужно. Если есть операции в валюте, включите их отдельно: Главное → Функциональность → Банк и касса → Валютные операции. Курсовые разницы программа посчитает сама при закрытии месяца.

Методы оценки МПЗ в учетной политике 1С

По ФСБУ 5/2019 запасы при списании оценивают одним из трёх способов: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости или ФИФО. В 1С:Бухгалтерии в форме доступны два варианта:

• 📦 По средней — подходит большинству. Стоимость списания считается как средняя за месяц.
• 📦 ФИФО — первыми списываются самые ранние партии. Нужен, если цены закупки сильно скачут и приказ требует партионного учёта.

Учёт по себестоимости каждой единицы в программе через эту настройку не реализован. Если он закреплён в приказе для штучных ценностей, решайте вопрос отдельной номенклатурой на каждую единицу.

Как выбор метода влияет на себестоимость

Пример. В начале месяца на складе 100 кг сырья по 50 ₽ = 5 000 ₽. Докупили 100 кг по 70 ₽ = 7 000 ₽. Списали в производство 120 кг.

• По средней: (5 000 + 7 000) / 200 = 60 ₽ за кг; списано 120 × 60 = 7 200 ₽.
• По ФИФО: 100 × 50 + 20 × 70 = 5 000 + 1 400 = 6 400 ₽.

Разница — 800 ₽ на одной операции. На годовом обороте это заметно меняет прибыль.

Статья 254 НК РФ разрешает в налоговом учёте те же методы: по средней, ФИФО, по стоимости единицы. Так что совпадение методов обычно ничего не стоит.

Налоговая часть: где настроить НУ и признание расходов

Налоговые параметры собраны в Главное → Настройки → Налоги и отчеты. Слева — разделы по налогам, справа — их настройки. Набор разделов зависит от системы налогообложения.

Налог на прибыль (ОСНО)

В разделе «Налог на прибыль» задают:

• 💰 ставку налога и распределение между бюджетами;
• 💰 порядок авансовых платежей — ежеквартальный или ежемесячный;
• 💰 перечень прямых расходов (по ссылке в этом же разделе).

Перечень прямых расходов — главная настройка для производства и услуг. Статья 318 НК РФ позволяет самой организации определить, какие расходы прямые. Прямые расходы списываются по мере реализации продукции, косвенные — сразу в текущем периоде.

Если перечень пустой, все расходы на 20 счёте в НУ будут вести себя иначе, чем вы ожидаете по приказу. Заполните его по пунктам: вид расхода, счёт затрат, при необходимости — статья затрат.

НДС

В разделе «НДС» отмечают особые случаи:

• раздельный учёт входящего НДС — если есть операции без НДС или с разными ставками;
• освобождение по статье 145 НК РФ — если оно применяется;
• начисление НДС при отгрузке без перехода права собственности — для договоров, где право переходит позже.

УСН и кассовый метод

При упрощёнке доходы и расходы признаются кассовым методом — так установлено главой 26.2 НК РФ. В программе это отдельно не включается: выбрав УСН, вы получаете учёт по оплате. Объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и порядок признания расходов задают в разделе «УСН».

Для налога на прибыль кассовый метод доступен узкому кругу организаций — с выручкой в среднем не более 1 млн ₽ за квартал по статье 273 НК РФ. Большинство плательщиков на ОСНО работают методом начисления.

Учетная политика для производственного предприятия

У производства настроек больше. В форме учетной политики они открываются, если основной счёт затрат — 20.01 или если в функциональности включено производство.

Общехозяйственные расходы

Два варианта, и выбор меняет закрытие месяца:

При варианте «в себестоимость продукции» обязательно настройте методы распределения. Форма открывается по ссылке из учетной политики.

Методы распределения косвенных расходов

Для каждой статьи или счёта (25, 26) выберите базу распределения. Обычные варианты:

• объём выпуска (по плановым ценам);
• оплата труда;
• материальные затраты;
• выручка;
• прямые затраты.

База должна быть у тех номенклатурных групп, на которые вы распределяете. Если выбрана «оплата труда», а зарплата производственников не попадает на 20 счёт по группам, распределять будет не на что.

Выпуск продукции

Здесь две отметки:

• 🏭 Выпуск по плановым ценам — в течение месяца продукция приходуется по плановой цене, а в конце месяца разница доводится до фактической себестоимости.
• 🏭 Учёт с использованием счёта 40 — плановая себестоимость собирается на 40, отклонения от фактической выделяются отдельно.

Небольшому производству обычно хватает учёта без счёта 40: выпуск по плановой цене, корректировка при закрытии месяца.

Проверка настроек при закрытии месяца

Учётная политика проверяется не формой, а результатом. Первое закрытие месяца после настройки — лучший тест.

Путь: Операции → Закрытие месяца. Выберите организацию и месяц, нажмите Выполнить закрытие месяца. Программа пройдёт регламентные операции по порядку и покажет, на каком шаге ошибка.

Что смотреть после закрытия:

1. Оборотно-сальдовая ведомость (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость). Счета 20, 23, 25, 26, 44 на конец месяца: без остатка при директ-костинге, с остатком НЗП — только если он у вас ведётся.
2. Справки-расчёты в форме закрытия месяца. Справка по распределению косвенных расходов показывает, на какие группы ушли расходы и по какой базе.
3. Экспресс-проверка (Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка). Отчёт сам найдёт отрицательные остатки, незаполненные настройки и разрывы в цепочке документов.
4. Анализ учёта по налогу на прибыль — показывает, как бухгалтерская прибыль превращается в налоговую базу, и где появились разницы.

Если закрытие месяца показало ошибку

Типичные сообщения и их связь с учетной политикой:

• ❌ Не распределены косвенные расходы — не заданы методы распределения или у выбранной базы нулевое значение за месяц.
• ❌ Остаток на 26 счёте — выбран вариант «в себестоимость продукции», но выпуска за месяц не было.
• ❌ Отрицательные остатки материалов — проблема в документах, а не в методе оценки. ФИФО и средняя не исправят списание сверх наличия.

Исправив настройку, перезакройте месяц: в форме закрытия есть команда отмены, после неё выполните закрытие снова.

Частые вопросы