НДФЛ от удержания до списания с расчётного счёта: порядок работы в 1С Бухгалтерии и ЗУП

НДФЛ в 1С 8.3 платят единым налоговым платежом: в 1С Бухгалтерии 3.0 откройте Банк и касса → Платежные поручения, создайте документ с видом операции «Уплата налога» и налогом «Единый налоговый платеж». КБК подставится сам — 18201061201010000510, статус плательщика 01. Но до платёжки нужно сдать уведомление об исчисленных суммах, иначе деньги повиснут на ЕНС и не зачтутся в НДФЛ.

Частая ошибка — платить НДФЛ «как раньше», на КБК самого налога, в день выплаты зарплаты. С 2023 года налоговый агент перечисляет общую сумму на единый налоговый счёт. Распределение по налогам ФНС делает по уведомлению. Поэтому уплата НДФЛ в 1С — это связка из трёх документов: удержание при выплате, уведомление и платёжное поручение.

Подготовка 1С: настройки для расчёта и уплаты НДФЛ

Сначала решите, где считается зарплата . В БП 3.0 это задаётся в Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты:

• 📌 «В этой программе» — начисляете, удерживаете и платите НДФЛ в Бухгалтерии.
• 📌 «Во внешней программе» — зарплату считает ЗУП 3.1, в БП приходят только проводки. Уплату при этом всё равно проводят в БП: там банк.

Затем проверьте карточку организации (Главное → Организации):

1. ИНН, КПП и код налогового органа — из них заполняется уведомление.
2. ОКТМО. Если есть обособленные подразделения, у каждого свой ОКТМО и КПП. НДФЛ по ним идёт отдельными строками уведомления.
3. Банковский счёт, с которого будете платить.

У сотрудников проверьте две вещи:

• 👤 Статус налогоплательщика — резидент или нет. От него зависит ставка: 13–22% по прогрессивной шкале для резидентов, 30% для большинства нерезидентов.
• 🧾 Вычеты — на детей, имущественные по уведомлению ФНС. Их вводят в карточке сотрудника, раздел НДФЛ. Пропущенный вычет — прямая причина переплаты и пересчёта.

Начисление зарплаты и удержание НДФЛ в 1С

Расчёт НДФЛ в 1С делается при начислении, а удержание — при выплате. Это разные моменты, и это важно для сроков.

Начисление

В БП 3.0: Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты. Кнопка Заполнить подтянет сотрудников, оклады и посчитает налог. В ЗУП 3.1 то же делает документ «Начисление зарплаты и взносов» в разделе Зарплата.

Выплата и удержание

Датой получения дохода по зарплате с 2023 года считается день выплаты. Значит, налог удерживается с каждой выплаты, включая аванс. В 1С это происходит при проведении ведомости на выплату (в банк, в кассу, на карты).

Пример с цифрами

Оклад 60 000 ₽, вычетов нет, ставка 13%.

Проверка: 60 000 × 13% = 7 800. Налог с аванса удержан 20 марта, со второй части — 5 апреля. Это два разных срока уплаты.

Проводки в БП 3.0 на этом этапе:

• Дт 26 (20, 44) Кт 70 — начислена зарплата;
• Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ;
• Дт 70 Кт 51 — выплата на счёт работников.

Сроки уплаты НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах

Сроки зависят от того, в какой части месяца налог удержан:

Если срок попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Как сделать уведомление в 1С

1. Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать.
2. В списке форм найдите «Уведомление об исчисленных суммах налогов ».
3. Нажмите Заполнить. 1С возьмёт удержанный НДФЛ из регистров за нужный период.
4. Проверьте строки: КПП, ОКТМО, КБК НДФЛ, сумму и отчётный период. Код периода 1С подставляет сама по дате удержания — первый или второй срок месяца.
5. Отправьте через 1С-Отчетность или выгрузите файл для другого оператора.

Платёжное поручение на уплату НДФЛ: как оформить ЕНП в 1С

Платёжку делают на сумму всех налогов, по которым подходит срок 28 числа. НДФЛ, взносы, авансы по УСН — одним документом.

1. Банк и касса → Платежные поручения → Создать.
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. Налог — «Единый налоговый платеж». 1С заполнит получателя (Казначейство России (ФНС России)), счёт, БИК и КБК.
4. Сумма — итог по всем уведомлениям со сроком на эту дату, плюс налоги по декларациям, если есть.
5. Проверьте реквизиты: статус 01, ОКТМО 0, поля основания, периода, номера и даты документа — 0.
6. Запишите документ.

В БП 3.0 то же можно сделать из списка задач бухгалтера: Главное → Задачи → Список задач. Там есть строка про уплату налогов к ближайшей дате. Кнопка создания платёжки откроет помощник, который сам посчитает сумму по уведомлениям.

Отправка платёжки в банк и отражение списания

Есть два способа передать документ в банк.

Для выгрузки в файл откройте список платёжных поручений, выделите документы и выберите команду выгрузки в банк. Расположение команды зависит от релиза: она в командной панели списка или в меню Ещё. В настройке обмена укажите банковский счёт и путь к файлу.

После списания денег банк присылает выписку. Загрузите её (Банк и касса → Банковские выписки → Загрузить) или проведите вручную по платёжке: создаётся «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».

Проводки:

• Дт 68.90 Кт 51 — перечислен ЕНП;
• Дт 68.01 Кт 68.90 — зачёт ЕНП в погашение НДФЛ.

Зачёт с 68.90 на 68.01 формирует регламентная операция при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца). До её выполнения сальдо по 68.01 будет кредитовым, и это нормально.

Проверка уплаты НДФЛ: отчёты в 1С и сверка с ФНС

Внутри 1С проверяют три вещи.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.01 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). После закрытия месяца сальдо должно быть нулевым или равным НДФЛ, срок уплаты которого ещё не наступил.
2. Счёт 68.90. Дебетовое сальдо — переплата на ЕНС, кредитовое — долг, который ещё не погашен.
3. Регистр налогового учёта по НДФЛ — отчёт по каждому сотруднику: доход, вычеты, исчислено, удержано. Найти его проще поиском по разделу Зарплата и кадры (в ЗУП — Налоги и взносы).

Сверку с налоговой делают через 1С-Отчетность:

• 🔄 запрос сальдо ЕНС — показывает, хватает ли денег на счёте;
• 🔄 акт сверки по налогам — сравнивает начисленное по уведомлениям и уплаченное.

Расхождения обычно двух видов. Сальдо ЕНС отрицательное — не хватило платежа или уведомление на большую сумму. Сальдо положительное, а НДФЛ числится долгом — уведомление не сдано или сдано с ошибкой в КПП/ОКТМО.

Отчётность по НДФЛ: 6-НДФЛ и справка о доходах

Отдельного отчёта 2-НДФЛ больше нет. С 2021 года справка о доходах и суммах налога — это приложение № 1 к годовому расчёту 6-НДФЛ.

6-НДФЛ формируется так: Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → 6-НДФЛ, затем Заполнить. Сроки:

• за I квартал, полугодие, 9 месяцев — до 25 числа месяца после периода;
• за год — до 25 февраля следующего года, вместе со справками о доходах.

В разделе 1 расчёта 1С разносит удержанный налог по срокам перечисления. Эти суммы должны совпадать с уведомлениями. Если не совпадают — сначала правьте уведомление корректирующим, потом сдавайте расчёт.

Справку для работника (по форме, которую часто по привычке называют 2-НДФЛ) печатают отдельно: в БП — из раздела Зарплата и кадры, в ЗУП — из Налоги и взносы, документом «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». Это не отчёт в ФНС, а документ для банка, визы или нового работодателя.

Уплата НДФЛ в ЗУП 3.1 и в связке ЗУП + Бухгалтерия

Если зарплата в ЗУП, порядок такой:

1. Начисление — Зарплата → Начисление зарплаты и взносов.
2. Выплата — ведомость в банк или на карты в разделе Выплаты. При её проведении удерживается НДФЛ.
3. Факт перечисления налога — документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» (Выплаты → Перечисления НДФЛ в бюджет). Он нужен, чтобы ЗУП правильно заполнила 6-НДФЛ и регистр налогового учёта.
4. Уведомление и 6-НДФЛ сдают из ЗУП: там есть данные по датам удержания.
5. Платёжку ЕНП делают в БП, где ведётся банк.

Связь с БП идёт через синхронизацию. В БП попадают начисления и удержанный НДФЛ, а ведомости выплаты — в виде документов, к которым привязывают списания. Если выплату провели в БП, а в ЗУП ведомость не загрузилась, ЗУП не узнает о выплате и не удержит налог. Признак — пустое уведомление в ЗУП при выплаченной зарплате.

Что различается между конфигурациями:

Ошибки при уплате НДФЛ в 1С и ответы на вопросы

Ошибки, которые встречаются чаще других:

• ❌ Уведомление сдано на сумму исчисленного, а не удержанного налога. В уведомление идёт удержанный НДФЛ. Начисленная в марте зарплата, выплаченная в апреле, относится к апрелю.
• ❌ Один ОКТМО на все подразделения. НДФЛ по обособленному подразделению должен быть в уведомлении со своим КПП и ОКТМО.
• ❌ Не проведено закрытие месяца . Сальдо 68.01 висит, хотя деньги ушли и в ФНС всё зачтено.
• ❌ Ведомость оформлена задним числом. Дата выплаты сдвигается в другой период, и налог «переезжает» в другой срок уплаты. Отсюда расхождения с 6-НДФЛ.
• ❌ Вычет введён позже, чем пришло уведомление ФНС. 1С пересчитает налог нарастающим итогом, и в следующем месяце удержание уменьшится. Уведомление за этот месяц подают уже на меньшую сумму — не копируйте сумму прошлого месяца.