Настройка пониженной ставки НДС 5% для УСН в 1С

Ставка 5% включается в Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения: там отмечают, что организация на УСН платит НДС, и выбирают пониженную ставку 5% или 7%. После этого ставка 5% становится доступна в документах реализации и попадает в книгу продаж и декларацию.

Пониженная ставка 5% — это вариант для упрощенцев, у которых годовой доход перевалил за 60 млн руб. и появилась обязанность платить НДС. Вместо общих 20% можно выбрать 5% без права на вычет входного налога. Разберём, где в 1С:Бухгалтерии 8.3 это настроить и что проверить, чтобы налог считался правильно.

Кому и когда доступна ставка 5%

Право на пониженную ставку зависит от годового дохода. Ориентиры по НК РФ (пороги 60, 250 и 450 млн индексируются на коэффициент-дефлятор):

Важно: если вы выбрали пониженную ставку, применять её придётся не менее 12 кварталов подряд. Передумать и перейти на общие ставки в середине этого срока по собственному желанию нельзя — право теряется только при превышении лимитов дохода.

Чтобы прикинуть, какой вариант вам ближе, сравните два сценария: доля закупок с входным НДС и общая маржа.

Чтобы было нагляднее, посчитаем на цифрах. Возьмём выручку без НДС 100 млн руб. за год.

Сценарий 1 — закупок с НДС мало. Облагаемые закупки без НДС — 50 млн руб.

• Ставка 5%: налог с выручки 100 × 5% = 5 млн руб., вычета нет → к уплате 5 млн.
• Общая 20%: налог 100 × 20% = 20 млн, вычет входного 50 × 20% = 10 млн → к уплате 10 млн.

Пониженная ставка вдвое дешевле.

Сценарий 2 — почти всё покупаем с НДС. Облагаемые закупки без НДС — 90 млн руб.

• Ставка 5%: по-прежнему 5 млн (вычета нет).
• Общая 20%: 20 млн − (90 × 20% = 18 млн) → к уплате 2 млн.

Здесь выгоднее общая ставка. Вывод простой: чем больше у вас закупок с входным НДС, тем сильнее работает вычет — и тем спорнее переход на 5%.

Где в 1С включить уплату НДС по ставке 5%

Главная настройка живёт в карточке учётной политики организации.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты. Если ведёте несколько организаций, сверху выберите нужную.
2. Перейдите в раздел Система налогообложения. Там должно стоять УСН (доходы или доходы минус расходы).
3. Поставьте признак того, что организация является плательщиком НДС, и выберите вариант ставки — пониженные ставки НДС (5% / 7%).
4. Укажите период, с которого применяется ставка. Для НДС это начало квартала.
5. Сохраните настройку.

После этого программа начнёт вести учёт НДС: появятся субсчета учёта налога, документы будут формировать проводки по счёту 90.03 и регистры для книги продаж.

Настройка привязана к периоду. Если право на пониженную ставку появилось с нового квартала, поставьте именно начало квартала — НДС по общему правилу считается поквартально, и документы до этой даты налогом облагаться не должны. Менять ставку внутри квартала задним числом не стоит: пересчёт заденет уже проведённые реализации и книгу продаж.

Как ставка 5% появляется в справочнике и в документах

Отдельно «создавать» ставку 5% в справочнике ставок НДС не нужно — она становится доступной автоматически, как только вы включили пониженные ставки в настройках. В документах продажи в колонке «% НДС» (или «Ставка НДС») в выпадающем списке появится значение 5%.

Если же в документе вы по-прежнему видите только 20%, 10% и «Без НДС», значит настройка не применилась: чаще всего не выбран признак плательщика НДС либо период применения указан будущей датой, а документ вы проводите более ранним числом.

Как указать ставку в номенклатуре и реализации

Ставка НДС подтягивается в документ из нескольких источников, и важно понимать порядок приоритета.

• В карточке номенклатуры — поле «% НДС». Самый удобный способ, если почти вся ваша продукция идёт по 5%: задали один раз, дальше подставляется автоматически.
• В документе реализации — колонка ставки в табличной части. Здесь значение можно переопределить вручную для конкретной строки.
• В договоре с контрагентом ставка НДС как таковая не хранится, но от вида договора и признака «НДС в сумме / сверху» зависит, как налог выделяется из цены.

Пошагово при продаже:

1. Создайте документ Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Подберите номенклатуру. Если ставка задана в карточках, колонка «% НДС» заполнится значением 5%.
3. Проверьте флажок «НДС в сумме» или «НДС сверху» в шапке или настройках документа — от него зависит, прибавляется налог к цене или выделяется из неё.
4. Проведите документ и откройте проводки (кнопка показа движений — «Дт/Кт»): по сумме налога должна пройти запись по кредиту 90.03.

Что происходит с входным НДС

Это ключевое отличие пониженной ставки, из-за которого ошибаются чаще всего. На ставке 5% (и 7%) входной НДС не вычитается. По закупкам сумма налога, предъявленная поставщиком, включается в стоимость товаров, работ, услуг.

Что это значит на практике:

• счета-фактуры поставщиков регистрировать для вычета не нужно;
• книга покупок у вас либо пустая, либо содержит только специфические операции (например, восстановленный ранее принятый НДС);
• при расчёте рентабельности закупок налог 20% поставщика — это ваши реальные затраты, его нельзя «вернуть».

Для УСН «доходы минус расходы» есть нюанс: невычитаемый входной НДС учитывается в расходах вместе со стоимостью приобретённых товаров, работ и услуг — по тем же правилам, по которым в расходы попадает сама покупка. Отдельной строкой «НДС к возмещению» он у вас не висит.

Если вы раньше были на общей ставке и принимали НДС к вычету, при переходе на пониженную ставку остатки по не использованному входному налогу вычесть уже не получится — это нужно учесть в момент перехода и заранее спланировать закупки под конец квартала.

Как считать НДС с авансов на ставке 5%

При получении предоплаты от покупателя НДС начисляют в момент аванса — это касается и пониженной ставки. Применяется расчётная ставка 5/105.

Пример: получили аванс 105 000 руб. с учётом НДС 5%. Налог к начислению = 105 000 × 5 / 105 = 5 000 руб. На эту сумму формируется счёт-фактура на аванс и запись в книгу продаж.

Дальше по шагам:

1. Документ Банк и касса → Поступление на расчётный счёт (или приходный кассовый ордер ) фиксирует аванс.
2. Счёт-фактуру на аванс удобно выписывать через обработку Банк и касса → Счета-фактуры на аванс — она создаёт их пачкой по всем незакрытым предоплатам.
3. При последующей отгрузке НДС с аванса принимается к вычету. Это «свой» налог, который вы сами начислили, — на него ограничение по вычету не распространяется, в отличие от входного НДС поставщиков.
4. Вычет авансового НДС отражает регламентная операция по НДС в конце квартала (через помощник по учёту НДС).

Проверка: книга продаж и декларация

После проведения реализаций проверьте, что налог корректно собрался в отчётности.

1. Сформируйте книгу продаж: Отчёты → НДС → Книга продаж. В ней должны быть ваши реализации со ставкой 5% и верной суммой налога.
2. Запустите экспресс-проверку ведения учёта (Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка) по блоку НДС — она укажет на расхождения между проводками и регистрами.
3. Сформируйте декларацию по НДС: Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС. Суммы по пониженной ставке попадают в отдельные строки раздела 3.

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в электронном виде, даже если вы на УСН. Освобождение от НДС по доходу до 60 млн руб. — это отдельный случай, при пониженной ставке декларация обязательна.

Частые ошибки при настройке ставки 5%

• Ставка 5% не появляется в документах. Не выбран признак плательщика НДС или период применения стоит будущей датой. Проверьте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения.
• Программа пытается принять входной НДС к вычету. Признак пониженной ставки не сохранился, и учёт идёт как при общей ставке. На 5% вычета нет.
• Документы задним числом. Реализация проведена датой раньше начала применения НДС — налог не рассчитался. Сверьте дату документа и дату из настройки.
• Ставка выбрана вручную в части строк. Из-за этого в одном документе смешались 5% и «Без НДС». Задавайте ставку в карточке номенклатуры, а не правьте построчно.
• Попытка сменить ставку в середине срока. Пониженную ставку применяют минимум 12 кварталов подряд — перейти на общую ставку по желанию нельзя.