Как в 1С 8.3 Бухгалтерия начислить амортизацию основных средств

Амортизация основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия начисляется один раз в месяц — регламентной операцией Амортизация и износ основных средств при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца). Вручную её не считают: достаточно правильно принять объект к учёту и указать способ начисления, дальше программа рассчитывает сумму сама и формирует проводку Дт 20 (26, 44, 91.02) Кт 02.01.

Чтобы сумма сходилась с первого раза, важны три вещи: корректное принятие ОС к учёту, настройки амортизации в карточке объекта и учётная политика по ФСБУ 6/2020. Ниже — весь порядок: от настройки до проверки по оборотно-сальдовой ведомости, плюс особенности налогового учёта и разбор ошибок, из-за которых амортизация «не идёт».

Пути указаны для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0), интерфейс «Такси».

С чего начинается амортизация: принятие ОС к учёту

Амортизация появляется только после того, как объект принят к бухгалтерскому учёту на счёт 01 «Основные средства». Купленное оборудование сначала попадает на 08.04, и пока оно там — амортизации нет.

Порядок ввода нового объекта:

1. Поступление: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции Оборудование. Формируется проводка Дт 08.04 Кт 60.01.
2. Принятие к учёту: ОС и НМА → Принятие к учёту ОС, вид операции Оборудование. Программа переносит стоимость Дт 01.01 Кт 08.04.
3. В самом документе Принятие к учёту ОС на вкладках задаются параметры амортизации — именно их 1С потом использует при расчёте.

На что смотреть в документе принятия к учёту:

• Вкладка «Бухгалтерский учёт» — способ начисления амортизации, счёт учёта (02.01), срок полезного использования (СПИ) в месяцах, способ отражения расходов .
• Вкладка «Налоговый учёт» — порядок включения стоимости в расходы и СПИ для налога на прибыль (о нём — в отдельном разделе).

Если в способе отражения указан не тот счёт затрат — амортизация начислится, но сядет не туда. Из-за этого потом «не закрывается» 20-й или 26-й счёт. Проверяйте способ отражения до первого закрытия месяца.

Начало начисления зависит от учётной политики (следующий раздел), но по общему правилу первая сумма амортизации появится в месяце, следующем за месяцем принятия к учёту. Приняли в октябре — первое начисление в ноябре.

Настройка учётной политики по ФСБУ 6/2020

Учётная политика по ОС задаётся в разделе Главное → Учётная политика (бухгалтерская), а стоимостные лимиты и способы амортизации организация закрепляет сама по требованиям ФСБУ 6/2020. Эти решения влияют на то, как 1С рассчитает суммы.

Ключевые элементы, которые нужно определить:

• Лимит стоимости ОС. Объекты дешевле лимита, который организация установила самостоятельно, можно сразу списывать в расходы, а не амортизировать. В налоговом учёте граница фиксированная — 100 000 ₽.
• Ликвидационная стоимость. По ФСБУ 6/2020 амортизируется не вся первоначальная стоимость, а разница между ней и ликвидационной стоимостью. Если ликвидационная стоимость признана несущественной, её принимают равной нулю — тогда амортизируется вся сумма.
• Момент начала амортизации. ФСБУ 6/2020 допускает два варианта: с даты признания объекта или с 1-го числа следующего месяца. Выбранный вариант закрепляют в учётной политике; в типовой 1С по умолчанию используется начало со следующего месяца.
• Способ начисления амортизации — задаётся по каждой группе однородных объектов.

Способы начисления амортизации в 1С

ФСБУ 6/2020 оставляет три способа, и все три есть в карточке ОС. Выбирают его в документе Принятие к учёту ОС или в способе начисления по группе объектов.

Линейный способ — самый частый. Формула простая:

Месячная амортизация = (Первоначальная − Ликвидационная) ÷ СПИ в месяцах

Пример. ОС стоит 600 000 ₽, ликвидационная стоимость — 0, СПИ — 50 месяцев. Месячная сумма: 600 000 ÷ 50 = 12 000 ₽. Именно столько 1С спишет каждый месяц, пока не самортизирует объект полностью.

Проверить расчёт для линейного способа удобно калькулятором — он повторяет алгоритм 1С:

Способ «пропорционально продукции» требует, чтобы вы ежемесячно вводили объём выпуска документом в разделе ОС и НМА — без него амортизация за месяц будет нулевой. Это частая причина вопроса «почему не начислилась».

Как 1С начисляет амортизацию при закрытии месяца

Главное отличие от ручного счёта: в 1С амортизацию не проводят отдельным документом каждый месяц. Её считает регламентная операция в составе закрытия месяца.

Порядок:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и нужный месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца — либо щёлкните прямо по строке Амортизация и износ основных средств и выберите Выполнить операцию.
4. После выполнения строка станет зелёной. По ссылке на ней доступны Показать проводки и Справка-расчёт амортизации.

Какую проводку формирует операция:

Конкретный счёт дебета (20, 26, 44 и т. д.) программа берёт из способа отражения расходов, который вы указали при принятии к учёту. Поэтому настройка счёта затрат решается один раз — дальше операция подставляет его автоматически.

Ручной ввод и корректировка амортизации

Полностью вручную начислять амортизацию в типовой 1С не нужно и не следует — расчёт делает закрытие месяца . Но есть ситуации, когда суммы приходится править документами, и для них предусмотрены отдельные операции в разделе ОС и НМА:

• Изменение параметров амортизации ОС — поменять СПИ, способ или стоимость для амортизации (например, после модернизации или пересмотра по ФСБУ 6/2020). Действует с месяца, следующего за документом.
• Изменение способа отражения расходов по амортизации — перенаправить амортизацию на другой счёт затрат, если объект сменил назначение.
• Начисление амортизации (отдельный документ) — применяют в редких случаях, когда нужно начислить сумму вне стандартного закрытия месяца.

Если сумма в проводке закрытия месяца оказалась неверной, правильный путь — не исправлять проводку руками, а найти и поправить исходную настройку (СПИ, стоимость, способ), после чего перезакрыть месяц . Ручная правка проводки регламентной операции собьёт расчёт в следующих периодах.

Проверка результата: отчёты и проводки

После закрытия месяца амортизацию проверяют по счёту 02 и специализированным отчётам. Это и есть контроль, что суммы начислены и сели на верные счета.

Чем пользоваться:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Кредитовый оборот за месяц — это и есть начисленная амортизация. Разверните по субконто «Основные средства », чтобы увидеть сумму по каждому объекту.
• Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Ведомость амортизации ОС). Показывает первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаточную стоимость по каждому объекту за период.
• Справка-расчёт амортизации — доступна прямо из закрытия месяца по строке операции. В ней видно, как 1С получила сумму: база, СПИ, месячная норма.
• ОСВ по счёту 20 (26, 44) — проверить, что амортизация корректно легла в затраты и участвует в закрытии затратных счетов.

Контрольное соотношение простое: остаточная стоимость = первоначальная − накопленная амортизация. Когда накопленная амортизация сравнялась с амортизируемой стоимостью, начисление автоматически прекращается — объект самортизирован.

Амортизация в налоговом учёте

Для налога на прибыль амортизация считается по главе 25 НК РФ и отличается от бухгалтерской. 1С ведёт оба учёта параллельно: при закрытии месяца та же регламентная операция формирует и суммы НУ, которые видны в колонках налогового учёта по счёту 02.

Что нужно знать:

• Амортизационные группы. В НУ каждое ОС относят к одной из 10 амортизационных групп по сроку полезного использования (ст. 258 НК РФ). Группу и СПИ указывают на вкладке Налоговый учёт документа Принятие к учёту ОС.
• Метод начисления. В налоговом учёте применяют линейный или нелинейный метод (ст. 259 НК РФ); выбранный метод закрепляют в налоговой учётной политике и, как правило, применяют ко всем объектам (кроме зданий и сооружений 8–10 групп — только линейный).
• Амортизационная премия. Можно единовременно списать в расходы часть стоимости — до 10 %, а по 3–7 группам до 30 % (ст. 258 НК РФ). В 1С премия настраивается в документе принятия к учёту; программа начисляет её при вводе в эксплуатацию.
• Лимит 100 000 ₽. Объекты дешевле этой суммы в НУ амортизации не подлежат — их стоимость списывается в расходы.

Из-за разных правил бухгалтерская и налоговая амортизация почти всегда расходятся. Если организация применяет ПБУ 18/02, 1С автоматически рассчитывает временные разницы и отражает их при закрытии месяца. Отдельно считать их не нужно — достаточно правильно заполнить обе вкладки при принятии к учёту.

Типичные ошибки и как их исправить

Амортизация «не начисляется» или идёт неверно почти всегда из-за настроек объекта, а не из-за сбоя программы.

Общий принцип исправления: не трогайте проводки регламентной операции напрямую. Меняйте исходную настройку (стоимость, СПИ, способ, счёт затрат) и перезапускайте закрытие месяца — тогда суммы пересчитаются корректно и в текущем, и в следующих периодах.

Частые вопросы