Расчёт НДФЛ в ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3.0: от настроек до перерасчёта

Чтобы начислить НДФЛ в 1С 8.3, отдельный документ не нужен: налог считается в том же документе, которым начисляется доход. В ЗУП 3.1 это Зарплата → Начисления зарплаты и взносов, в Бухгалтерии 3.0 — Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты. После заполнения откройте вкладку НДФЛ — там сумма налога по каждому сотруднику с кодом дохода и вычетами.

Частое заблуждение — что НДФЛ надо «доначислить» регламентной операцией при закрытии месяца. Такой операции нет. Зато есть другая тонкость: с 2023 года налог с зарплаты окончательно исчисляется на дату выплаты. Поэтому цифра в начислении — предварительная, а итоговая фиксируется ведомостью на выплату. Инструкция ниже — для ЗУП 3.1 и БП 3.0 на платформе 8.3 с интерфейсом «Такси».

Что проверить до первого расчёта

Программа считает налог по данным справочников. Если они заполнены с ошибкой, неверной будет каждая строка расчёта. Перед первым месяцем пройдитесь по списку.

📌 Настройки организации и учёта:

• 🏢 Организация. Заполнены ИНН, КПП, код ИФНС и ОКТМО. По ОКТМО налог разносится в 6-НДФЛ и уведомления. У обособленных подразделений — свои КПП и ОКТМО.
• ⚙️ Настройки зарплаты. В БП 3.0: Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты. Проверьте, что зарплата ведётся в этой программе, а не во внешней ЗУП. Иначе документы начисления будут недоступны.
• 📅 Плановая дата выплаты. В ЗУП она задаётся в карточке организации, в настройках выплаты зарплаты. От неё зависит, в какой месяц 6-НДФЛ попадёт доход.

📌 Карточка сотрудника:

• 🪪 Статус налогоплательщика. Резидент, нерезидент, высококвалифицированный специалист, беженец и другие. Статус меняет ставку: у нерезидента с зарплаты — 30% вместо прогрессивной шкалы.
• 👶 Стандартные вычеты. Заявления на вычеты на детей вводятся до начисления. Вычет, введённый задним числом, применится только при следующем расчёте.
• 💼 Доходы с прошлого места работы. Если сотрудник пришёл в середине года, доход с прежнего места нужен для лимита вычетов на детей. Его вносят по справке о доходах, которую сотрудник принёс.

📌 Виды начислений:

• 🧾 В каждом виде начисления указан код дохода НДФЛ. В ЗУП: Настройка → Начисления, карточка начисления, вкладка с налогами и взносами. Новое начисление без кода дохода либо не обложится налогом, либо попадёт не в тот код.

Какими документами начисляется доход вместе с налогом

НДФЛ в 1С рождается вместе с доходом. Какой документ — такой и источник налога.

Как начислить зарплату с НДФЛ: шаги

1. Создайте документ начисления, укажите месяц и организацию.
2. Нажмите Заполнить. Программа подтянет сотрудников, плановые начисления и рассчитает налог.
3. Перейдите на вкладку НДФЛ. Проверьте по каждому человеку сумму налога, код дохода и применённые вычеты.
4. Если суммы не совпадают с ожидаемыми, не правьте их сразу. Сначала проверьте вычеты и статус сотрудника, затем перезаполните документ.
5. Проведите документ. В БП 3.0 при наличии бухучёта он сформирует проводку удержания: Дт 70 Кт 68.01 — на сумму налога.

Когда НДФЛ считается окончательно: начисление и выплата

Отдельной регламентной операции «Начисление НДФЛ» в ЗУП 3.1 и БП 3.0 нет. Закрытие месяца в Бухгалтерии отражает затраты на зарплату, но налог не пересчитывает.

С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда считается день выплаты. Налоговый агент исчисляет и удерживает налог в момент выплаты. Отсюда логика программы:

• 📝 Документ начисления показывает налог расчётно — чтобы видеть сумму «на руки» и заполнить ведомость .
• 💳 Ведомость на выплату (в банк, в кассу, на карты) фиксирует исчисленный и удержанный налог на дату выплаты. Колонка НДФЛ в ведомости — это и есть сумма для отчётности.
• 🧮 Аванс. С 2023 года налог удерживается и с аванса — при его выплате. В ЗУП это делает ведомость на аванс, если аванс считается документом начисления за первую половину месяца или отдельной выплатой.

Из этого следует простое правило: НДФЛ в 6-НДФЛ и в уведомлении попадает по дате выплаты, а не по месяцу начисления. Зарплата за сентябрь, выплаченная 5 октября, относится к октябрю.

Сроки, на которые ориентироваться

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. В ЗУП перечисление отражается документом Налоги и взносы → Перечисление НДФЛ в бюджет.

Коды доходов и ставки НДФЛ

Ставка определяется не видом начисления, а налоговой базой и статусом получателя. Код дохода нужен для отчётности. Справка по распространённым случаям:

Прогрессивная шкала для основной базы резидента с 2025 года:

• 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год;
• 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽;
• 18% — с части от 5 до 20 млн ₽;
• 20% — с части от 20 до 50 млн ₽;
• 22% — с части свыше 50 млн ₽.

1С считает базу нарастающим итогом с начала года. Месяц, в котором доход перешагнул 2,4 млн ₽, программа разделит: до порога — 13%, сверх — 15%. Дивиденды идут отдельной базой со своей шкалой 13% и 15% (порог тот же — 2,4 млн ₽) и с основной базой не складываются.

Как программа применяет вычеты при расчёте НДФЛ

Вычеты уменьшают базу до начисления налога. 1С применяет их автоматически в документе начисления, если они введены заранее.

Стандартные вычеты на детей

Суммы с 2025 года, в месяц на каждого родителя:

• 1 400 ₽ — на первого ребёнка;
• 2 800 ₽ — на второго;
• 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 ₽ — дополнительно на ребёнка-инвалида родителю.

Вычет действует, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. В месяце превышения вычет уже не даётся. Программа отслеживает лимит сама, но только по доходам, которые знает. Доход с прошлого места работы надо ввести вручную.

Двойной вычет единственному родителю или при отказе второго родителя вводится тем же заявлением с отдельным основанием. Без подтверждающих документов его не применяйте.

Имущественный и социальный вычеты у работодателя

Работодатель даёт их только по уведомлению из налоговой. В ЗУП документ уведомления вносится в разделе Налоги и взносы. Вычет применяется с месяца, в котором сотрудник принёс уведомление. Если уведомление поступило в середине года, налог, удержанный с начала года, программа может пересчитать и показать к возврату. Возврат оформляется документом возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.

Необлагаемые суммы

Часть доходов облагается только сверх лимита. Пример — материальная помощь и подарки: по 4 000 ₽ в год на каждый вид. Лимит 1С учитывает автоматически, если у начисления правильный код вычета. Если код вычета не указан, вся сумма уйдёт в базу.

Исправление ошибок и перерасчёт налога

Ошибка в НДФЛ обычно всплывает при сверке с 6-НДФЛ или когда сотрудник приносит заявление задним числом. Порядок действий зависит от того, выплачен ли доход.

Доход ещё не выплачен

Исправьте исходные данные: вычеты, статус, вид начисления. Затем откройте документ начисления и перезаполните его. Документ сохранит исправленный налог, ведомость возьмёт новую сумму.

Доход уже выплачен

Документ начисления прошлого месяца не трогайте: налог по нему уже удержан и отражён в ведомости. Варианты:

1. Автоматический пересчёт в следующем месяце. НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года. Если ввести вычет или сменить статус, следующий расчёт зарплаты учтёт разницу за все прошлые месяцы.
2. Документ «Перерасчет НДФЛ» в ЗУП (раздел Налоги и взносы). Нужен, когда пересчитать надо сейчас, не дожидаясь зарплаты, — например, перед увольнением или возвратом.
3. Операция учета НДФЛ. Ручная корректировка регистров. Применяйте её, когда ошибка в данных учёта, а не в настройках — например, после неудачного переноса остатков из другой программы.

Излишне удержанный налог

Если налог удержан больше положенного, по НК РФ работодатель возвращает его по заявлению сотрудника. В ЗУП оформляется документ возврата НДФЛ, сумма возврата затем попадёт в ведомость. По ст. 231 НК РФ о каждом излишнем удержании агент обязан сообщить сотруднику в течение 10 дней, как только узнал о нём.

Как проверить, что налог начислен верно

После расчёта и выплаты сверьте результат по отчётам. В ЗУП они собраны в разделе Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам, в БП 3.0 — в Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате.

📊 Что открыть:

• Анализ НДФЛ по месяцам — исчисленный, удержанный и перечисленный налог по сотрудникам. Удобен, чтобы найти месяц, в котором сломалось.
• Регистр налогового учета по НДФЛ — доходы по кодам, вычеты, база и налог нарастающим итогом. Его же вы обязаны хранить как налоговый регистр.
• Сверка с 6-НДФЛ. Сравните сумму удержанного налога за квартал из отчёта с разделом 1 расчёта. Расхождение почти всегда — дата выплаты или ручная правка.

Мини-кейс: откуда разница в 364 ₽

Сотрудник принёс заявление на вычет на второго ребёнка с марта, но бухгалтер ввёл его уже после выплаты мартовской зарплаты. В марте вычет 2 800 ₽ не применился, и налог удержали больше на 2 800 × 13% = 364 ₽.

В апреле программа дала вычет за два месяца: 5 600 ₽ базы, то есть на 728 ₽ налога меньше обычного. Сотрудник видит снижение в апрельском расчётном листке. Это не ошибка, а пересчёт нарастающим итогом. В 6-НДФЛ за первый квартал остаются те же 364 ₽ сверху — это корректно: налог удержан и перечислен по данным на дату выплаты. Уточнённый расчёт за первый квартал тут не нужен.

Частые вопросы