Учёт лизинга у лизингополучателя в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от договора до выкупа

Лизинг в 1С:Бухгалтерии 8.3 у лизингополучателя оформляют по ФСБУ 25/2018 так: договор с видом «С арендодателем», документ Поступление в аренду (раздел ОС и НМА) с графиком платежей, ежемесячные акты лизингодателя через Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), амортизация права пользования и проценты — в Операции → Закрытие месяца. В конце срока выкуп переводит право пользования в собственное основное средство.

Типичная ситуация: компания взяла в лизинг грузовик, лизингодатель прислал договор на 36 месяцев, график с авансом 300 000 ₽ и выкупной ценой 10 000 ₽. Бухгалтеру нужно один раз правильно занести условия, чтобы потом три года каждый месяц только проводить акты. Если ошибиться на старте, программа будет начислять проценты от неверной суммы, и исправлять придётся все закрытые месяцы.

Подготовка: учётная политика, контрагент и договор лизинга

Сначала проверьте, что механизм аренды включён. Откройте Главное → Функциональность и найдите флажок учёта аренды на вкладке, посвящённой основным средствам и аренде. Без него документа Поступление в аренду в разделе ОС и НМА не будет.

Затем в учётной политике (Главное → Учетная политика) убедитесь, что организация не выбрала упрощённый порядок по ФСБУ 25. Иначе программа не будет начислять проценты.

Дальше — справочники:

1. 🏢 Справочники → Контрагенты — создайте лизинговую компанию, проверьте ИНН и КПП. От них зависит сопоставление счетов-фактур в ЭДО.
2. 📄 На вкладке договоров контрагента создайте договор с видом С арендодателем. Укажите номер и дату из бумажного договора, валюту расчётов и признак, что это договор лизинга.
3. 💰 Разнесите суммы из договора по смыслу до ввода в 1С:

Ставку дисконтирования определите до ввода документа. По ФСБУ 25 это процентная ставка, при которой приведённая стоимость платежей равна справедливой стоимости предмета лизинга. Если её не вычислить, берут ставку, по которой организация могла бы занять деньги на такой же срок. Ставку и расчёт сохраните в бухгалтерской справке — аудитор спросит именно его.

Поступление предмета лизинга и график платежей

Когда предмет передан по акту приёма-передачи, создайте документ Поступление в аренду в разделе ОС и НМА.

1. В шапке укажите лизингодателя, договор и дату фактической передачи — не дату подписания договора.
2. В табличной части добавьте предмет лизинга. Создайте для него новый элемент справочника основных средств: наименование, группа учёта, ОКОФ, амортизационная группа для налогового учёта.
3. Заполните график: дату и сумму каждого платежа без НДС, отдельно — НДС. Выкупную цену поставьте последней строкой.
4. Введите ставку дисконтирования. Программа посчитает приведённую стоимость платежей — это и есть обязательство.
5. Укажите срок полезного использования права пользования и счёт затрат для амортизации (20, 25, 26 или 44 — где работает техника).
6. Проведите документ.

Пример расчёта по условиям из вступления. Платежи 50 000 ₽ без НДС в конце каждого месяца, 36 месяцев, ставка 12% годовых (1% в месяц):

• 📐 приведённая стоимость 36 платежей: 50 000 × 30,1075 = 1 505 375 ₽;
• 📐 приведённая стоимость выкупной цены 10 000 ₽ через 36 месяцев: 10 000 × 0,6989 = 6 989 ₽;
• 📐 обязательство при поступлении: 1 505 375 + 6 989 = 1 512 364 ₽;
• 📐 право пользования с учётом аванса: 1 512 364 + 300 000 = 1 812 364 ₽.

Разница между суммой будущих платежей (1 800 000 + 10 000 = 1 810 000 ₽) и обязательством 1 512 364 ₽ — это 297 636 ₽ процентов, которые программа будет начислять три года.

Аванс по договору лизинга и обеспечительный платёж

Аванс лизингодателю платят до получения предмета. В 1С это обычное списание с расчётного счёта: Банк и касса → Банковские выписки, документ списания с видом операции Оплата поставщику, договор — тот же договор лизинга.

Проводка: Дт 60.02 Кт 51. Если лизингодатель выставил счёт-фактуру на аванс, НДС с аванса можно принять к вычету: документ Счет-фактура полученный на основании списания, затем вычет в помощнике по НДС при закрытии квартала.

Как аванс зачитывается дальше, зависит от договора:

• 🔹 Весь аванс засчитывается в стоимость права пользования при поступлении. Тогда Поступление в аренду закрывает 60.02 целиком. НДС, принятый с аванса, восстанавливают в том периоде, когда получен счёт-фактура на отгрузку.
• 🔹 Аванс зачитывается частями в каждом ежемесячном платеже. Так пишут в большинстве договоров с лизинговыми компаниями. В каждом акте поле способа зачёта аванса ставьте в автоматический режим или указывайте сумму зачёта вручную по графику.

Обеспечительный платёж к лизинговым не относится. Оплатите его тем же документом списания, но в виде операции выберите прочие расчёты с контрагентами и отнесите на отдельный субсчёт 76. В конце договора его вернут деньгами или зачтут в последний платёж — это делают документом Корректировка долга.

Ежемесячные платежи, проценты и амортизация права пользования

Каждый месяц приходят акт и счёт-фактура лизингодателя. Отражайте их документом поступления услуг в журнале Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), выбирая вид операции для аренды и лизинга. В табличной части укажите договор с видом С арендодателем — тогда сумма уменьшит обязательство, а не попадёт в расходы.

Счёт-фактуру регистрируйте внизу этого же документа. Вычет НДС — по каждому акту отдельно.

Что сформируется за месяц:

Проценты и амортизацию отдельными документами не начисляйте. Их делает Операции → Закрытие месяца — среди регламентных операций будут амортизация и операции по аренде.

Проверим первый месяц на нашем примере:

Срок амортизации — 60 месяцев, потому что выкуп предусмотрен и предмет останется у организации. Если выкупа нет, право пользования амортизируют за срок договора, то есть за 36 месяцев: 1 812 364 / 36 = 50 343 ₽ в месяц.

Выкуп имущества и переход права собственности

После последнего платежа лизингодатель передаёт право собственности по выкупной цене. В 1С нужно два шага.

Шаг 1. Акт на выкупную цену. Отразите его так же, как обычный ежемесячный акт: сумма гасит последнюю строку графика, обязательство на 76.07 становится нулевым. Счёт-фактуру регистрируйте как обычно.

Шаг 2. Перевод в собственные основные средства. В разделе ОС и НМА создайте документ выкупа предметов аренды и выберите предмет из договора. Документ переносит накопленную стоимость права пользования и амортизацию на счета 01 и 02 собственных основных средств.

Перед проведением проверьте:

• ✅ остаток 76.07 по договору равен нулю — иначе останется «хвост» обязательства;
• ✅ 60.02 по договору закрыт полностью — весь аванс зачтён;
• ✅ в карточке основного средства задан оставшийся срок полезного использования;
• ✅ обеспечительный платёж возвращён или зачтён.

После выкупа амортизация продолжается уже как по обычному основному средству. Если автомобиль, зарегистрируйте его на организацию в ГИБДД и проверьте карточку для транспортного налога.

В налоговом учёте после выкупа есть своя развилка. Если предмет числился на балансе лизингодателя, организация принимает его к учёту как основное средство по выкупной цене и амортизирует уже сама. Если он был на вашем балансе, налоговая амортизация просто продолжается, а признание лизинговых платежей прекращается.

Досрочный выкуп — частный случай. Подпишите с лизингодателем допсоглашение, отразите акт на всю оставшуюся сумму, а разницу между остатком обязательства и фактической суммой выкупа отнесите на прочие доходы или расходы (91) корректировкой обязательства.

Отчёты для сверки с лизингодателем

Раз в квартал сверяйте три цифры:

1. 📊 Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07 с разбивкой по договорам — остаток обязательства должен совпасть с вашей таблицей дисконтирования.
2. 📊 Та же ведомость по счёту 60 — задолженность перед лизингодателем сверяйте с его актом сверки.
3. 📊 Отчеты → Анализ счета по 91.02 — сумма начисленных процентов по договору.

Акт сверки взаиморасчётов делают в Покупки → Акты сверки расчетов. Лизингодатель видит только расчёты по 60, обязательство по 76.07 в его акте не появится — это нормально.

Типичные ошибки при учёте лизинга

Частые вопросы