Реализация материалов со счёта 10 в 1С:Бухгалтерии: документ, проводки, НДС и закрытие месяца

Продать материалы в 1С 8.3 можно обычным документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с видом «Товары (накладная, УПД)». Разница с продажей товаров одна, но важная: выручка идёт не на 90, а на прочие доходы. Это Дт 62.01 Кт 91.01, а себестоимость списывается проводкой Дт 91.02 Кт 10.

Обычно всё упирается в счета в строке документа. Программа подставила 90.01.1, бухгалтер не заметил, и материалы попали в выручку от основной деятельности. Порядок одинаков для 1С:Бухгалтерии 3.0 на любом свежем релизе: настроить номенклатуру, оформить реализацию, проверить счета в строке и закрыть месяц.

Подготовка: номенклатура и счета учёта материалов

Перед продажей проверьте, что материал заведён правильно. Если его оприходовали как товар на 41, то и продавать нужно как товар через 90. Эта инструкция — для запасов на счёте 10.

Что проверить в карточке номенклатуры (Справочники → Номенклатура):

• 📦 Вид номенклатуры — «Материалы» (или своя группа, например «Запчасти», «Стройматериалы»). От вида зависят счета по умолчанию.
• 📐 Единица измерения — та же, в которой материал приходовали. Продажа в другой единице без коэффициента даст расхождение остатков.
• 🧾 Ставка НДС — подставится в документ, но её можно поменять в строке.

Счёт учёта по умолчанию задаётся в регистре Справочники → Счета учета номенклатуры. Для материалов там обычно стоят субсчета 10:

Ещё одна подготовка — статья прочих доходов и расходов. Откройте справочник «Прочие доходы и расходы» (его можно выбрать прямо из строки документа). Создайте статью «Реализация материалов», вид статьи — «Реализация прочего имущества». Флажок «Принимается к налоговому учёту» оставьте включённым: в налоговом учёте это доход от реализации, и себестоимость его уменьшает.

Как оформить реализацию материалов в 1С 8.3 пошагово

Шаг 1. Создайте документ

Перейдите в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите «Реализация». Выберите вид «Товары (накладная, УПД)».

Если продажа идёт по счёту на оплату, удобнее создать реализацию на основании счёта: покупатель, договор и цены перенесутся сами.

Шаг 2. Заполните шапку

1. Организация и склад — тот, где числится материал.
2. Контрагент и договор — договор с видом «С покупателем».
3. Дата — дата фактической отгрузки, а не дата счёта.

Шаг 3. Добавьте материалы в табличную часть

На вкладке «Товары» добавьте строки: номенклатура, количество, цена, ставка НДС. Сумма посчитается сама.

Шаг 4. Проверьте счета в строке

Это главный шаг. В строке документа откройте ссылку «Счета учета» и проверьте поля:

Если в поле «Счёт доходов» стоит 90.01.1 — замените на 91.01 до проведения. Иначе материалы попадут в выручку от обычной деятельности, исказят отчёт о финансовых результатах и декларацию по прибыли.

Какой счёт доходов программа подставит сама, зависит от релиза и настроек. Поэтому смотрите его в каждой новой продаже, пока не убедитесь, что 91.01 подставляется стабильно.

Шаг 5. Проведите и выпишите документы

1. Нажмите «Провести».
2. Внизу формы нажмите «Выписать счет-фактуру», если вы плательщик НДС и выставляете отдельный счёт-фактуру. При УПД со статусом 1 отдельный счёт-фактура не нужен.
3. Распечатайте ТОРГ-12 или УПД через кнопку «Печать».

Проводки при реализации материалов с 10 счёта

После проведения нажмите кнопку Дт/Кт в форме документа. При продаже материалов проводки в 1С 8.3 выглядят так:

Почему именно 91, а не 90. Материалы не являются продукцией или товаром, ради которых работает компания. Поступления от продажи такого имущества — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99), а его стоимость — прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Пример с цифрами

Компания продаёт 100 кг краски по 150 руб. за кг без НДС, ставка НДС — 22%. Себестоимость краски на складе — 120 руб. за кг.

Результат по продаже: 18 300 − 3 300 − 12 000 = 3 000 руб. прибыли. Эта сумма останется сальдо на счёте 91 до закрытия месяца.

Способ оценки при продаже: ФИФО или по средней

Себестоимость в проводке Дт 91.02 Кт 10 считается по способу оценки из учётной политики. ФСБУ 5/2019 разрешает три способа: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости и ФИФО. В 1С:Бухгалтерии 3.0 доступны два последних.

Где настроить: Главное → Учетная политика, раздел «Запасы», поле «Способ оценки МПЗ».

На что влияет выбор при продаже:

• 🔄 При средней сумма в проводке может измениться после закрытия месяца. Регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры» досчитает разницу.
• 📅 При ФИФО важен порядок документов. Если поступление введено задним числом после продажи, себестоимость продажи нужно перепровести.
• 🧮 Способ меняют только с начала года. Посреди года менять нельзя: себестоимость уже проданных материалов перестанет сходиться с остатками.

НДС и налог на прибыль при продаже материалов

НДС

Продажа материалов облагается НДС на общих основаниях. Ставку 1С берёт из карточки номенклатуры, проверить её можно в строке документа.

• 🧾 Входящий НДС, принятый к вычету при покупке, восстанавливать не нужно: материал продан в облагаемой операции.
• 📑 Счёт-фактура выписывается на дату отгрузки, в течение пяти календарных дней.
• 📘 Запись в книге продаж появится автоматически после проведения счёта-фактуры или УПД.

Если организация на УСН с НДС, ставка будет та, что выбрана в учётной политике: 5%, 7% или общая. Освобождённые от НДС организации ставят «Без НДС».

Налог на прибыль

В налоговом учёте продажа материалов — это доход от реализации, а не внереализационный доход. Выручку можно уменьшить на цену приобретения проданного имущества (ст. 268 НК РФ).

В 1С это видно по налоговым суммам в проводках (поля «Сумма НУ»). Если статья «Реализация материалов» создана с флажком «Принимается к налоговому учёту», налоговые суммы заполнятся автоматически.

УСН

На упрощёнке доход от продажи материалов попадает в КУДиР при поступлении оплаты, а не при отгрузке. Документ реализации движений по КУДиР не делает — их сформирует поступление на расчётный счёт или в кассу.

При объекте «доходы минус расходы» стоимость проданного материала уменьшает базу только при выполнении условий признания расхода. Проверьте это в отчёте «Книга учета доходов и расходов» после закрытия месяца.

Продажа материалов в производстве и торговле

Производственная компания. Чаще всего продают излишки сырья или запчасти, которые не пригодились. Продавать можно только то, что числится на складе на счёте 10.

Если материал уже передали в производство требованием-накладной, он списан на 20 или 23. Продать его прямо оттуда нельзя. Сначала оформите возврат из производства на склад, потом реализацию.

Торговая компания. Если вы закупаете материалы, чтобы перепродавать, это не материалы, а товары. Их сразу приходуют на 41.01, а продажа идёт через 90.01 как обычная выручка.

Сравнение двух сценариев:

Не продавайте одно и то же через 90 и 91 вперемешку. Решите один раз, что для вас эта номенклатура, и закрепите в учётной политике.

Продажа сотруднику. Оформляется той же реализацией, контрагентом становится физическое лицо. Цену ставьте не ниже рыночной: скидка сотруднику может стать его доходом и вызвать вопросы по НДФЛ.

Если покупатель вернул материалы

Возврат оформляют документом «Возврат товаров от покупателя» на основании реализации. Создайте его из формы реализации через кнопку «Создать на основании» — номенклатура, цены и счета перенесутся из исходного документа.

Что проверить перед проведением:

1. Количество — только то, что реально вернули. Остальные строки удалите.
2. Счета — те же, что в реализации: 10.01, 91.01, 91.02. Если в возврате стоит 41 или 90, правьте вручную.
3. Дата — дата фактического возврата на склад.

Проводки возврата сторнируют продажу в части вернувшегося количества: уменьшается выручка на 91.01, НДС с реализации, материал возвращается на 10 по прежней себестоимости.

Закрытие месяца и проверка результата продажи

После отгрузок месяц нужно закрыть, иначе финансовый результат не попадёт на 99. Откройте Операции → Закрытие месяца и выполните регламентные операции.

Что сделает 1С по продажам материалов:

1. Корректировка стоимости номенклатуры — при способе «по средней» пересчитает себестоимость проданных материалов.
2. Закрытие счетов 90, 91 — перенесёт сальдо прочих доходов и расходов: Дт 91.09 Кт 99.01.1 при прибыли или обратную проводку при убытке.
3. Расчёт налога на прибыль — учтёт доход и расходы по продаже.

Отчёты, чтобы сверить результат:

Частые вопросы о реализации материалов