Зачёт встречных долгов с контрагентом документом «Корректировка долга»

Взаимозачёт в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия 3.0) проводят документом «Корректировка долга » с видом операции «Зачет задолженности». Открыть его можно из Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга или из Продажи → Расчеты с клиентами → Корректировка долга — это один и тот же журнал.

Документ закрывает встречные долги: то, что контрагент должен вам по счёту 62, и то, что вы должны ему по счёту 60. Основная проводка — Дт 60 Кт 62 на сумму зачёта. Сделать взаимозачет в 1С 8.3 можно и между разными контрагентами (трёхсторонний зачёт), и по разным договорам одного партнёра.

Подготовка к взаимозачёту: сверяем расчёты с контрагентом

Зачёт проводят только на ту сумму, которую обе стороны признают. Поэтому начинают не с документа, а со сверки.

Что проверить в базе до зачёта:

• 📄 Все первичные документы по контрагенту проведены: реализации, поступления, платёжки, возвраты.
• 📊 Сальдо по счетам 60 и 62 в разрезе договоров. Удобнее всего — отчёт Отчеты → Анализ субконто: выберите вид субконто «Контрагенты», укажите партнёра, и отчёт покажет 60.01, 60.02, 62.01, 62.02 одной таблицей.
• 📑 Договоры. Если у вас с партнёром «договор с поставщиком» и «договор с покупателем», зачёт пойдёт между ними. Если вид договора выбран неправильно, долг окажется не на том счёте.
• 💱 Валюта. Зачёт рублёвого долга против валютного делается отдельно, с учётом курсовых разниц. Если оба долга в рублях — проблем нет.

Акт сверки. Сформируйте его в Покупки → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов. Кнопка «Заполнить» подтянет обороты за период. Отправьте акт партнёру и дождитесь подписи — его цифры станут основанием для зачёта.

Юридическая сторона. Зачёт по ст. 410 ГК РФ возможен, когда требования встречные, однородные (деньги против денег) и срок их исполнения наступил. Ст. 411 ГК РФ перечисляет случаи, когда зачёт запрещён: например, по требованиям, по которым истёк срок исковой давности, если об этом заявила другая сторона. Достаточно заявления одной стороны, но на практике обе подписывают общий акт — так спокойнее и бухгалтерии, и налоговой.

Как сделать взаимозачет в 1С 8.3: создаём документ «Корректировка долга»

Порядок для типовой ситуации: один контрагент — и покупатель, и поставщик.

Шаг 1. Создайте документ

1. Откройте Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга.
2. Нажмите «Создать».
3. В поле «Вид операции» выберите «Зачет задолженности».

Другие виды операции в этом же документе — «Перенос задолженности» (долг переходит к другому контрагенту или договору) и «Списание задолженности » (безнадёжный долг на прочие расходы). Для взаимозачёта они не подходят.

Шаг 2. Заполните шапку

• Дата — дата подписания акта о зачёте. Не дата сверки и не конец квартала, если акт подписан раньше.
• Организация — если в базе их несколько.
• Дебитор и кредитор — в шапке два поля контрагента. Для обычного взаимозачёта в обоих указывают одного и того же партнёра. Для трёхстороннего — разных.

Шаг 3. Заполните табличные части

У документа две вкладки:

В каждой строке: договор, документ расчётов (если по договору ведётся учёт по документам), счёт учёта и сумма.

Суммы на двух вкладках должны совпадать. Если в дебиторке 90 000 ₽, а в кредиторке 85 000 ₽, программа не даст провести документ — разницу некуда отнести.

Шаг 4. Проведите и проверьте

Нажмите «Провести и закрыть». Затем откройте документ снова и нажмите кнопку с проводками (Дт/Кт) — убедитесь, что счета и суммы те, что вы ждали.

Проводки при взаимозачёте в 1С 8.3 и движение по счетам

Набор проводок зависит от того, какие долги вы зачитываете. Счёт в каждой строке берётся из колонки «Счет учета» табличных частей.

Пример с числами. ООО «Альфа» купило у вас товар на 150 000 ₽ — долг на 62.01. Вы получили от «Альфы» услуги на 90 000 ₽ — долг на 60.01. Подписали акт на 90 000 ₽.

После проведения:

• 62.01 по «Альфе»: было 150 000 → стало 60 000 ₽ (Дт);
• 60.01 по «Альфе»: было 90 000 → стало 0 ₽.

Ни одного движения по 51 счёту: деньги не перемещались, обязательства погашены зачётом.

НДС. Отдельной проводки по НДС документ не делает: налог уже отражён при реализации и поступлении. Отдельно перечислять НДС платёжкой при зачёте с 2019 года не нужно.

Если зачитываете аванс, проверьте НДС с аванса. Зачтённый полученный аванс — это уже не аванс, а оплата, и налог с него становится вычетом. При закрытии квартала откройте Операции → Регламентные операции НДС и проверьте документ «Формирование записей книги покупок»: в нём должна появиться строка по этому авансу.

Взаимозачёт на большом объёме: автозаполнение и создание на основании

Когда у партнёра десятки открытых документов, вводить строки руками долго и опасно.

Кнопка «Заполнить»

На каждой вкладке документа есть кнопка «Заполнить». Она подтягивает остатки по контрагенту на дату документа: по всем договорам и, если включён учёт по документам, по каждому счёту отдельно. После заполнения:

1. Удалите строки, которые не входят в акт (например, договор с отсрочкой, срок по которому не наступил).
2. Подрежьте суммы так, чтобы итог вкладок совпал.
3. Сравните итог с подписанным актом.

Создание на основании

Корректировку долга можно создать из документа поступления или реализации: кнопка «Создать на основании» в форме документа. Контрагент и договор подставятся сами, останется заполнить вторую сторону.

Много контрагентов сразу

Типового пакетного взаимозачёта по всем контрагентам в БП 3.0 нет: один документ — один зачёт. Для регулярных зачётов с одним партнёром удобно скопировать прошлый документ (F9) и нажать «Заполнить» заново: структура договоров сохранится, суммы обновятся.

Чтобы найти, с кем вообще есть что зачесть, постройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 62 с разворотом по контрагентам. Партнёры, у которых есть сальдо и по кредиту 60, и по дебету 62, — кандидаты на зачёт.

Трёхсторонний зачёт и зачёт между договорами

Взаимозачет между контрагентами, которые не связаны встречными долгами напрямую, тоже делают корректировкой долга. Схема: «Альфа» должна вам, вы должны «Бете», а «Бета» согласна получить деньги с «Альфы». Без подписи всех троих такой зачёт не работает: это уже не встречные требования двух сторон, а соглашение трёх.

Как оформить в 1С:

1. Вид операции — «Зачет задолженности».
2. В поле дебитора укажите «Альфу», в поле кредитора — «Бету».
3. На вкладке дебиторской задолженности — долг «Альфы» (62.01).
4. На вкладке кредиторской — ваш долг «Бете» (60.01).
5. Суммы равны, документ проводится проводкой Дт 60.01 (Бета) Кт 62.01 (Альфа).

Пример: «Альфа» должна 200 000 ₽, вы должны «Бете» 120 000 ₽. Зачёт на 120 000 ₽. У «Альфы» остаётся долг 80 000 ₽, ваш долг перед «Бетой» закрыт. Между «Альфой» и «Бетой» возникают свои расчёты — их отражают они сами в своих базах.

Зачёт между договорами одного контрагента. Если партнёр по одному договору покупатель, а по другому поставщик, в оба поля шапки ставьте его самого, а в строках вкладок выбирайте разные договоры. Если же долг надо просто перевести с договора на договор без зачёта, нужен другой вид операции — «Перенос задолженности».

Печатная форма: акт о зачёте взаимных требований

Документ в базе — внутренняя запись. Основание для неё — первичный документ, подписанный сторонами. По ст. 9 закона № 402-ФЗ он должен содержать обязательные реквизиты: название, дату, стороны, содержание операции, суммы, подписи ответственных лиц.

Как распечатать акт:

1. Откройте проведённую корректировку долга.
2. Нажмите «Печать» и выберите акт о зачёте.
3. Проверьте реквизиты договоров и документов-оснований — они берутся из табличных частей.

В печатной форме перечислены зачитываемые обязательства обеих сторон и итоговая сумма зачёта. Если нужна своя форма (например, партнёр требует указать номера счетов-фактур), её добавляют через внешнюю печатную форму или расширение конфигурации — типовой макет лучше не править.

Что приложить к акту:

• 📎 подписанный акт сверки на дату зачёта;
• 📎 копии договоров, если зачёт идёт между разными договорами;
• 📎 при трёхстороннем зачёте — акт, подписанный всеми тремя сторонами.

Частые ошибки взаимозачёта и как их исправить

Ещё несколько ловушек:

• ❌ Дата зачёта в закрытом периоде. Если месяц уже закрыт и отчётность сдана, корректировка задним числом сломает сальдо. Проводите зачёт текущей датой, а в акте укажите реальную дату договорённости.
• ❌ Валютный договор в одной из вкладок. Курсовые разницы на дату зачёта программа посчитает, но итог в рублях может отличаться от акта. Согласуйте рублёвую сумму с партнёром заранее.
• ❌ Зачёт просроченного долга. Если срок исковой давности по одному из требований истёк и другая сторона возражает, зачёт недопустим (ст. 411 ГК РФ). Проверьте даты первичных документов.
• ❌ Удаление документа вместо отмены проведения. Помеченный на удаление документ проводки не убирает, пока его не распровели. Сначала «Отменить проведение», потом пометка.

Частые вопросы