Как закрыть счёт 20 в конце месяца

Счёт 20 вручную проводками не закрывают. Чтобы в 1С 8.3 закрыть 20 счёт, откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца, выберите организацию и месяц и запустите обработку — внутри неё отрабатывает операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Она и спишет накопленные за месяц затраты.

Куда именно уйдёт счёт 20, решает учётная политика: при оказании услуг затраты закрываются напрямую в себестоимость продаж (счёт 90.02), при выпуске продукции — через счёт 43 с доведением до фактической себестоимости. Если настройки не совпадают с реальной деятельностью, операция отрабатывает, но на счёте 20 остаётся сальдо — это самая частая жалоба.

Ниже — что проверить до запуска, в каком порядке 1С закрывает затратные счета, как распределяются расходы 25 и 26 и почему 20 иногда закрывается не полностью.

Что настроить до запуска закрытия

Результат закрытия на 90% определяется учётной политикой. Откройте Главное → Учётная политика (настраивается для каждой организации отдельно) и проверьте три блока.

Вид деятельности. 1С должна знать, что вы делаете: выпускаете продукцию, выполняете работы или оказываете услуги. От этого зависит, куда уйдут затраты со счёта 20 — на счёт 43 или сразу на 90.02.

Общехозяйственные расходы (счёт 26). Переключатель задаёт, как списывать 26-й счёт:

• 🔹 в себестоимость продаж — это метод «директ-костинг», счёт 26 уходит на счёт 90.08 и в счёт 20 не попадает;
• 🔹 в себестоимость продукции, работ, услуг — счёт 26 распределяется на счёт 20 и становится частью производственной себестоимости.

Методы распределения косвенных расходов. По кнопке настройки методов задайте базу, по которой счета 25 и 26 будут раскидываться по номенклатурным группам: объём выпуска, плановая себестоимость, оплата труда, материальные затраты, прямые затраты или выручка. Без заданного метода распределения счёт 20 не закроется — операция завершится с ошибкой.

В каком порядке 1С закрывает затратные счета

Обработка Закрытие месяца выполняет регламентные операции строго по цепочке и сама следит за очерёдностью. Списание счёта 20 стоит в конце: сначала начисляется зарплата и страховые взносы, амортизация, списываются материалы, и только потом закрываются счета 20, 23, 25, 26.

Поэтому запускать закрытие нужно, когда за месяц проведены все первичные документы. Если потом задним числом добавить накладную или начисление, месяц придётся перезакрывать.

Порядок работы такой:

1. Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц. Месяцы закрываются подряд: нельзя закрыть октябрь, если не закрыт сентябрь.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца .
4. Дождитесь, пока операции станут зелёными. Операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» должна отработать без красного значка.

Если операция подсветилась красным или оранжевым — щёлкните по ней, 1С покажет текст ошибки и ссылку на детализацию. Не переходите к анализу отчётов, пока закрытие не прошло целиком.

После успешного закрытия по операции доступны справки-расчёты: «Распределение косвенных расходов», «Калькуляция себестоимости », «Себестоимость выпущенной продукции и услуг». Они расшифровывают, из чего сложилась итоговая сумма.

Как распределяются расходы 25 и 26 перед списанием 20

Прежде чем закрыть сам счёт 20, программа разносит на него косвенные расходы.

Счёт 25 (общепроизводственные). Распределяется на счёт 20 всегда — по той базе, что задана в методах распределения. Если выпуск идёт по нескольким номенклатурным группам, расходы 25-го счёта делятся между ними пропорционально выбранной базе.

Счёт 26 (общехозяйственные). Ведёт себя по учётной политике:

База распределения должна иметь ненулевое значение. Классический сбой: базой выбрана «Оплата труда», а зарплату производственных рабочих на счёт 20 за месяц не начисляли — распределять не на что, и операция встаёт.

Разберём на цифрах. За месяц на счёте 25 скопилось 90 000 ₽ общепроизводственных расходов. Выпуск шёл по двум номенклатурным группам: «Столы» — 60 единиц, «Стулья» — 120 единиц. База распределения — объём выпуска, итого 180 единиц.

• 🔹 На столы: 90 000 × 60 / 180 = 30 000 ₽ (проводка Дт 20 Кт 25).
• 🔹 На стулья: 90 000 × 120 / 180 = 60 000 ₽ (проводка Дт 20 Кт 25).

Эти суммы лягут в себестоимость соответствующих групп на счёте 20 и уже вместе с прямыми затратами уйдут дальше — в счёт 43 или в счёт 90.02. Расшифровку расчёта даёт справка «Распределение косвенных расходов».

Что происходит со счётом 23

В ту же операцию входит закрытие счёта 23 «Вспомогательное производство» — это цеха, которые обслуживают основное производство (ремонт, транспорт, котельная). Их затраты сначала собираются на счёте 23, а при закрытии месяца переносятся на потребителей услуг: на счёт 20, 25 или 26. Отдельной регламентной операцией счёт 23 не закрывают — он отрабатывает в связке с 20, 25 и 26 по тем же методам распределения.

Куда списывается сам счёт 20

Дальше программа закрывает сам счёт 20. Вариантов два, и зависят они от вида деятельности.

Услуги и работы. Затраты списываются напрямую в себестоимость продаж: Дт 90.02 Кт 20. Счёт 43 не используется, готовой продукции на складе нет.

Выпуск продукции . Готовая продукция сначала приходуется по плановой себестоимости (документом выпуска), а в конце месяца плановая себестоимость доводится до фактической. Если в учётной политике задействован счёт 40 «Выпуск продукции», отклонение проходит через него; если нет — корректировка делается напрямую на счетах 43 и 90.02.

Важная деталь: затраты и выручка связываются по номенклатурной группе. Счёт 20 по конкретной группе закроется на счёт 90.02 той же группы. Если по номенклатурной группе есть затраты, но нет реализации, часть расходов при способе «с учётом выручки» на себестоимость не спишется и останется на счёте 20 как незавершённое производство.

Если остался незавершённый производственный процесс

Остаток на счёте 20 после закрытия — это не всегда ошибка. Для производства нормально, когда часть затрат относится к продукции, которая ещё не выпущена. Это и есть незавершённое производство (НЗП).

Чтобы 1С знала, какую сумму оставить в НЗП, введите документ инвентаризации незавершённого производства до запуска закрытия месяца. Найти его можно в разделе производства (документ так и называется — инвентаризация НЗП). В нём по номенклатурным группам указывается сумма затрат, которую нужно оставить на счёте 20.

Логика простая:

• есть документ инвентаризации НЗП → программа оставит на счёте 20 указанную сумму, остальное закроет;
• документа нет → 1С попытается закрыть счёт 20 полностью (для услуг это норма, для производства — зависит от наличия выпуска).

Почему счёт 20 не закрывается: разбор причин

Если после закрытия на счёте 20 осталось сальдо, а незавершёнки быть не должно, разбирайте по шагам. Чаще всего дело в одной из причин ниже.

Отдельно проверьте дату: если закрытие запускалось раньше, чем ввели последние документы, повторите закрытие месяца — операция пересчитает суммы по актуальным данным.

Чем проверить результат закрытия

После того как закрытие прошло, убедитесь, что счёт 20 закрыт правильно.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 20. Постройте её за месяц по организации. Конечное сальдо должно быть либо нулевым (услуги, полный выпуск), либо равным подтверждённому остатку НЗП. Любая другая цифра — повод вернуться к причинам выше.

Справка-расчёт «Калькуляция себестоимости». Открывается прямо из операции закрытия. Показывает, из каких статей сложилась себестоимость каждой номенклатурной группы — удобно сверять с плановыми показателями.

Справка-расчёт «Себестоимость выпущенной продукции и услуг». Показывает плановую и фактическую себестоимость и отклонение между ними. Большое отклонение — сигнал пересмотреть плановые цены на выпуск.

Анализ счёта 90.02. По нему видно, какая сумма себестоимости ушла в финансовый результат. Для услуг она должна совпадать с оборотом, списанным со счёта 20.

Полезно сверять не только итог, но и детализацию по номенклатурным группам. Если по какой-то группе на счёте 90.02 пусто, а на счёте 20 сальдо осталось — это та самая связка «затраты без выручки», которую нужно разбирать отдельно. Для производства дополнительно сверьте счёт 43: вся выпущенная за месяц продукция должна быть оценена по фактической себестоимости, а не по плановой, иначе финансовый результат по проданным партиям будет искажён.