Отчёт комиссионера перед комитентом в Бухгалтерии 3.0: от настроек до печатной формы

Отчёт комитенту в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0) создают в разделе Продажи → Комиссионная торговля → Отчеты комитентам, кнопкой Создать. Выберите комитента и договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу», укажите период, нажмите Заполнить — программа подтянет все продажи по этому договору. Останется проверить вознаграждение, провести документ и распечатать форму для комитента.

Провести отчёт комитента по услугам можно тем же документом. Разница одна: агентские услуги попадают в отчёт, только если при продаже их оформили на отдельной вкладке реализации, а не среди своих услуг.

Что настроить в программе до первого отчёта

Документ появится в меню только после включения комиссионной торговли. Если раздела Комиссионная торговля в меню Продажи нет — начните отсюда.

Функциональность

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Торговля.
3. Включите флажок продажи товаров, принятых на комиссию. В разных релизах он называется «Комиссионная торговля» или «Продажа товаров, принятых на комиссию».

Флажок с похожим названием про продажу через комиссионеров отвечает за обратную схему, когда вы сами комитент. Для отчёта комитенту он не нужен.

Договор с комитентом

Все расчёты завязаны на вид договора. Откройте карточку контрагента, вкладку Договоры, и создайте договор:

• 📄 вид договора — «С комитентом (принципалом) на продажу»;
• 💰 способ расчёта вознаграждения и процент — если в вашем релизе эти поля есть в карточке договора, заполните их, и они подставятся в каждый новый отчёт;
• 🧾 ставка НДС на вознаграждение — по вашему режиму налогообложения;
• 📅 срок и номер — как в бумажном договоре.

Как оформить приём товара и продажу

Товар комитента принимают обычным документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), указав договор с комитентом. Программа сама поставит его на забалансовый счёт 004.01 «Товары, принятые на комиссию».

Продажу оформляют обычной реализацией. Покупатель свой, договор с покупателем — свой, а в строке товара программа определит, что он комиссионный, по остатку на 004.01.

С услугами иначе. Поступления нет: услугу оказывает принципал, на склад ничего не приходит. Продажу такой услуги оформляют в документе реализации на вкладке Агентские услуги. В каждой строке там указывают договор с принципалом. Если ту же услугу провести на вкладке Услуги, она станет вашей выручкой, и отчёт её не увидит.

Создаём и заполняем отчёт комитенту

Порядок одинаков для товаров и услуг.

Шаг 1. Шапка документа

1. Продажи → Комиссионная торговля → Отчеты комитентам → Создать.
2. В поле Контрагент выберите комитента.
3. В поле Договор — договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу».
4. Укажите дату отчёта. Обычно это последний день периода, за который вы отчитываетесь: месяц, квартал или срок из договора.

Шаг 2. Вознаграждение

Блок вознаграждения задаёт, сколько вы заработали. Варианты способа расчёта:

Пример. Продано товара комитента на 120 000 ₽, вознаграждение 10 % от продажи. Вознаграждение — 12 000 ₽. Если вы плательщик НДС по ставке 20 %, в сумме 12 000 ₽ сидит НДС 2 000 ₽.

Флажок Удержать вознаграждение означает, что вы не ждёте отдельной оплаты, а оставляете вознаграждение себе из денег покупателей. Комитенту перечисляете разницу: 120 000 − 12 000 = 108 000 ₽.

Шаг 3. Кнопка «Заполнить»

На вкладке с товарами нажмите Заполнить. Программа отберёт реализации по этому комитенту за период и выведет по каждой строке:

• 📦 номенклатуру или агентскую услугу;
• 🔢 количество;
• 💵 сумму продажи и НДС;
• 🏷️ сумму, которую вы должны комитенту по цене поступления;
• 👤 покупателя и документ продажи (в зависимости от релиза — в строке или на отдельной вкладке).

Вкладка оплаты заполняется по поступлениям денег от покупателей за проданный комиссионный товар. Она нужна, если в договоре вознаграждение зависит от оплаты или вы отчитываетесь только по оплаченным продажам.

Шаг 4. Провести

Проведите документ и откройте Показать проводки (кнопка ДтКт на панели). Что должно получиться — в разделе про сверку ниже.

Правим строки вручную

Заполнить берёт только то, что уже есть в базе. Ручная правка нужна в трёх случаях.

Часть продаж не входит в этот отчёт. Например, по договору вы отчитываетесь только за оплаченный товар. Удалите лишние строки — они попадут в следующий отчёт при новом заполнении.

Покупатель вернул товар. Возврат от покупателя, оформленный до отчёта, уменьшит продажи сам. Если возврат пришёл после того, как отчёт уже отправлен, не правьте старый документ: отразите возврат в следующем отчёте.

Вознаграждение не совпадает с договором. Бывает при ступенчатых процентах или бонусах за объём. Поставьте способ «Не рассчитывается» и введите сумму руками. Расчёт приложите к отчёту отдельно.

Не редактируйте отчёт за период, который комитент уже подписал. Иначе ваши остатки по 76.09 разойдутся с его учётом, а исправленный документ придётся согласовывать заново.

Сверяем цифры перед отправкой

Проверяйте отчёт по проводкам и по остаткам, а не на глаз.

Какие проводки должны быть

Схема для Бухгалтерии 3.0 при общем режиме и удержании вознаграждения:

Главное здесь — выручка от продажи. Она идёт не в 90.01, а в кредит 76.09: это долг перед комитентом. Ваш доход — только вознаграждение.

Отчёты для проверки

• 📊 Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету для 004.01 с разбивкой по контрагенту. Остаток должен совпасть с непроданным товаром комитента по его данным.
• 📊 Та же ведомость по 76.09 с разбивкой по договорам. Кредитовый остаток — сколько вы ещё должны комитенту после удержания вознаграждения.
• 📊 Акт сверки взаиморасчётов по договору с комитентом — отдельной формой для него.

Непроданный остаток

Сверка часто заканчивается тем, что часть товара комитент забирает обратно. Возврат оформляют документом возврата поставщику по тому же договору с комитентом. Он списывает товар с 004.01 без проводок по балансовым счетам: денег здесь нет, товар не был вашим.

Делайте возврат после проведения отчёта за период. Тогда остаток на 004.01 после возврата будет нулевым, и обе стороны видят одну и ту же картину. Если сначала вернуть товар, а потом заполнять отчёт, легко ошибиться в количестве проданного.

Если в 76.09 висит дебетовое сальдо, обычно причина в оплате комитенту раньше, чем были продажи, или в выборе не того договора в платёжке.

Печатная форма и передача комитенту

Отчёт комиссионера — первичный документ для комитента. По ст. 999 ГК РФ комиссионер обязан представить его по исполнении поручения. Без отчёта комитент не признает выручку и не начислит НДС.

Печать

1. В проведённом документе нажмите Печать.
2. Выберите форму отчёта комиссионера о продажах.
3. Проверьте реквизиты, итоги и сумму вознаграждения.
4. Подпишите и отдайте комитенту — на бумаге или через ЭДО, если это закреплено в договоре.

Счёт-фактура на вознаграждение

Если вы плательщик НДС, на сумму вознаграждения выставляется счёт-фактура. Внизу формы отчёта есть ссылка или кнопка выписки счёта-фактуры: нажмите её, и документ создастся с суммой вознаграждения и НДС.

Покупателям при этом вы выставляете счета-фактуры от своего имени при реализации. Комитент на их основе выставляет счёт-фактуру вам. Посредники ведут журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур по правилам постановления № 1137 — в Бухгалтерии 3.0 он формируется из этих документов.

Где чаще всего ошибаются

Ещё одна ловушка — один договор на несколько комитентов. В 1С договор принадлежит одному контрагенту, поэтому у каждого комитента должен быть свой.

Как ускорить работу с отчётами

Когда комитентов десяток и отчёт сдаётся каждый месяц, ручная рутина начинает съедать время. Что реально помогает:

• ⚙️ Условия в договоре. Если процент и способ вознаграждения заданы в карточке договора, отчёт заполняется без правки шапки.
• 📋 Копирование прошлого отчёта. Скопируйте отчёт за прошлый месяц, смените дату и нажмите Заполнить. Настройки шапки сохранятся.
• 🔎 Отбор в списке. В журнале отчётов настройте отбор по контрагенту или договору — сразу видно, кому отчёт за период ещё не создан.
• 🔁 Обмен с учётной системой. Если продажи ведутся в торговой программе и передаются в Бухгалтерию обменом, отчёты комитентам часто удобнее формировать там, где реально идут продажи, а в Бухгалтерию загружать готовые.
• 📨 ЭДО. Печатную форму можно отправить через 1С-ЭДО, если комитент подключён к тому же или роуминговому оператору. Это сокращает путь подписания до дней.

Механизма «одной кнопкой для всех комитентов» в типовой Бухгалтерии 3.0 нет. Если комитентов много, массовое создание отчётов делают обработкой в расширении конфигурации — это задача для программиста 1С, а не для бухгалтера.

Частые вопросы