Как начислить и выплатить дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) начисляют отдельным документом Начисление дивидендов в разделе Зарплата и кадры → Дивиденды. Он делает проводку по дебету счёта 84, удерживает НДФЛ и формирует задолженность перед участником. Выплату проводят списанием с расчётного счёта или расходным кассовым ордером.

Разберём весь цикл: что проверить до распределения прибыли, как заполнить документ , какие ставки НДФЛ и налога на прибыль применить, как выплатить деньги и где всё это отразится в отчётности. Инструкция рассчитана на ООО на платформе 8.3 с интерфейсом «Такси».

Что проверить перед распределением прибыли

Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую участники решили забрать себе. Прежде чем вводить документ в 1С, убедитесь, что распределять прибыль вообще можно.

Закон об ООО (ст. 29 № 14-ФЗ) прямо запрещает выплату в нескольких случаях:

• 📌 уставный капитал оплачен не полностью;
• 📌 стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда (или станет меньше после выплаты);
• 📌 у общества есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты;
• 📌 выбывшему участнику не выплачена действительная стоимость доли.

Основание для начисления — решение общего собрания участников (или решение единственного участника). В нём фиксируют сумму к распределению, пропорции по долям и срок выплаты. Для АО аналогичное решение принимает общее собрание акционеров (ст. 42 № 208-ФЗ).

Как ввести документ «Начисление дивидендов» в 1С 8.3

Решение участников оформляют на бумаге — в 1С отдельного документа «Решение о распределении прибыли» нет. В программе создают документ начисления, который формирует проводки и налог.

Порядок действий:

1. Откройте Зарплата и кадры → Дивиденды и нажмите Создать.
2. В поле получателя выберите участника. Для физического лица — элемент справочника Физические лица, для организации-участника — элемент справочника Контрагенты.
3. Укажите период, за который распределяется прибыль (год или другой период по решению).
4. Введите сумму начисленных дивидендов — ту, что указана в решении до удержания налога.
5. Программа сама рассчитает НДФЛ (для физлица) или налог на прибыль (для юрлица) и покажет сумму к выплате.
6. Проведите документ кнопкой Провести.

Если участников несколько, на каждого вводят отдельный документ (или отдельные строки — зависит от релиза). Так удобнее отслеживать выплату и налог по каждому получателю.

Налоги с дивидендов: НДФЛ и налог на прибыль

С дивидендов физлицам удерживают НДФЛ, с дивидендов организациям — налог на прибыль. В обоих случаях общество выступает налоговым агентом: само удерживает налог и перечисляет его в бюджет.

НДФЛ с дивидендов физлицам. Дивиденды с 2025 года — отдельная налоговая база, она не складывается с зарплатой при расчёте прогрессии. Ставки для налоговых резидентов:

Для нерезидентов — 15% (если иное не установлено международным договором). Стандартные, детские и имущественные вычеты к дивидендам не применяются. Это прямо закреплено в НК РФ.

Налог на прибыль с дивидендов организациям. Ставки по ст. 284 НК РФ:

• 13% — обычная ставка для российских организаций-участников;
• 0% — если участник владеет не менее 50% доли не менее 365 календарных дней подряд;
• 15% — для иностранных организаций.

Страховыми взносами дивиденды не облагаются: это доход от участия в капитале, а не оплата труда.

Пример расчёта. Участник-резидент владеет 100% доли, общество распределяет 1 000 000 руб. Годовая сумма не превышает 2,4 млн руб., поэтому НДФЛ считается по ставке 13%: 1 000 000 × 13% = 130 000 руб. На руки участник получит 870 000 руб. Если бы распределили 3 000 000 руб., то с первых 2,4 млн налог составил бы 312 000 руб. (13%), а с превышения 600 000 руб. — 90 000 руб. (15%), итого 402 000 руб.

Типовые проводки в 1С формируются автоматически:

Выплата дивидендов участникам: счёт и касса

После проведения начисления у участника есть кредитовое сальдо по счёту 75.02 (или 70). Это долг общества, который нужно погасить.

Безналичная выплата. Создайте документ Списание с расчётного счёта с видом операции Перечисление дивидендов. В нём указывают получателя и сумму к выплате (уже за вычетом удержанного НДФЛ). Проводка: Дт 75.02 Кт 51.

Наличная выплата. Если выдаёте из кассы — документ Выдача наличных (РКО) с видом операции Выплата дивидендов. Проводка: Дт 75.02 Кт 50.

Срок выплаты в ООО — не позднее 60 дней со дня принятия решения, если устав не установил меньший срок (ст. 28 № 14-ФЗ). НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа в общие сроки для удержанного налога: по суммам, удержанным с 1-го по 22-е число, — до 28-го числа месяца; с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца.

Отчётность по дивидендам: 6-НДФЛ и декларация по прибыли

Удержанный налог нужно показать в отчётности. Где именно — зависит от того, кто получатель.

НДФЛ с дивидендов физлицам (ООО) попадает в расчёт 6-НДФЛ:

• в разделе 1 — суммы удержанного налога по срокам перечисления;
• в разделе 2 — начисленные дивиденды и налог отдельной строкой;
• в приложении-справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ) за год — с кодом дохода для дивидендов.

Расчёт формируется в разделе Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты. Данные подтягиваются из проведённых документов начисления.

Налог на прибыль с дивидендов организациям отражается в Листе 03 декларации по налогу на прибыль — его заполняет общество как налоговый агент, даже если само на УСН. Для АО, которые выплачивают дивиденды физлицам, есть свои особенности отражения — порядок сверяйте с действующей редакцией декларации.

Как проверить начисление по оборотке

Перед сдачей отчётности сверьте проводки — это пара минут в оборотно-сальдовой ведомости (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту).

Что смотреть:

• счёт 84 — дебетовый оборот равен общей сумме распределённой прибыли;
• счёт 75.02 (или 70) — после выплаты сальдо по участнику должно закрыться в ноль;
• счёт 68.01 — кредитовый оборот равен сумме удержанного НДФЛ, он же уходит в 6-НДФЛ;
• счёт 51/50 — сумма выплаты совпадает с «на руки» (начислено минус налог).

Если по счёту 75.02 завис остаток — значит, выплата проведена не на всю сумму или налог удержан неверно. Расхождение между оборотом по 68.01 и данными 6-НДФЛ — повод перепроверить документы начисления.

Дивиденды физлицу, юрлицу и нерезиденту: в чём разница

Механика одна, но детали расчёта и отражения различаются в зависимости от получателя.

Отдельный случай — промежуточные дивиденды (за квартал, полугодие, 9 месяцев). Их распределяют из прибыли текущего года. Риск в том, что по итогам года может выйти убыток. Тогда выплаченные промежуточные суммы переквалифицируются в иной доход, и налоговая нагрузка меняется. Начислять их можно, но осторожно — опираясь на реальную прибыль, а не на прогноз.

Если учредитель один, решение он принимает единолично, но порядок начисления и налоги в 1С те же — документ Начисление дивидендов заполняется так же.

Частые вопросы