Поставщик снизил цену задним числом: корректировка поступления в 1С 8.3 на уменьшение

Корректировку поступления в 1С 8.3 на уменьшение делают документом Корректировка поступления, созданным на основании исходного поступления, с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Корректировочный счёт-фактуру поставщика регистрируют внизу этого документа, а НДС по нему попадает не в книгу покупок, а в книгу продаж — с кодом вида операции 18.

Частая ошибка — отражать скидку задним числом сторно исходного поступления или правкой проведённого документа прошлого квартала. Так ломается уже сданная декларация по НДС, а восстановление налога вообще не появляется. Исходный документ трогать не нужно: уменьшение оформляется отдельно, датой получения корректировочных документов.

Когда поставщик присылает корректировочный документ

Корректировочный счёт-фактура (КСФ) выставляется, когда стоимость уже отгруженного товара меняется по договорённости сторон. Ошибки в исходном документе исправляют иначе — исправительным счётом-фактурой.

Типовые поводы получить КСФ на уменьшение:

• 📉 ретроскидка за объём закупок за месяц или квартал;
• 📦 недостача или брак, выявленные после приёмки, если поставщик согласился уменьшить количество;
• 🏷️ снижение цены по допсоглашению после отгрузки;
• 🔁 перерасчёт по договору с плавающей ценой (привязка к курсу, бирже, индексу).

Вместе с КСФ поставщик обычно присылает первичный документ об изменении: соглашение, уведомление или универсальный корректировочный документ (УКД). Если пришёл УКД со статусом 1, это одновременно и первичка, и КСФ — отдельный счёт-фактура не нужен.

Когда КСФ не нужен

Не каждая скидка от поставщика меняет стоимость отгрузки. Премия за выполнение объёма закупок по общему правилу не уменьшает цену товара для целей НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ), если договор прямо не говорит обратное. В этом случае поставщик КСФ не выставляет, НДС восстанавливать не нужно, а премию отражают как прочий доход — отдельной бухгалтерской операцией, а не корректировкой поступления.

Отсюда простое правило: сначала прочитайте условие договора о скидке. Сказано, что она уменьшает цену поставленного товара, — нужна корректировка и КСФ. Не сказано — это премия, и документ «Корректировка поступления» не подходит.

Что проверить до ввода в программу

1. Номер и дату исходного счёта-фактуры, указанные в КСФ, — они должны совпадать с поступлением в базе.
2. Совпадение позиций: наименование, единица измерения, количество и цена «до изменения».
3. Ставку НДС: она не меняется при корректировке.
4. Дату получения документов — от неё зависит квартал восстановления НДС.

Как сделать корректировку поступления в 1С 8.3 на уменьшение

В 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) корректировку проще всего делать из исходного документа. Так программа сама подтянет табличную часть «до изменения», и не придётся вбивать её вручную.

Шаг 1. Создать на основании

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Найдите исходное поступление по номеру документа поставщика.
3. Нажмите Создать на основании и выберите Корректировка поступления.

Можно идти и от списка Покупки → Корректировка поступления, но тогда документ-основание придётся выбрать вручную в поле «Основание».

Шаг 2. Заполнить шапку

Вариант «Только в учёте НДС» нужен редко: когда стоимость в бухучёте уже скорректирована другим документом, а программе осталось только зарегистрировать КСФ.

Шаг 3. Исправить табличную часть

На вкладке «Товары» (или «Услуги» — для актов) каждая строка содержит два блока: данные до изменения и после. Блок «до» заполнился из основания. Меняйте только блок «после»:

• при снижении цены — новую цену; сумма и НДС пересчитаются;
• при уменьшении количества — новое количество;
• строки, которые не менялись, удалите — иначе они попадут в КСФ с нулевой разницей.

Пример. Поступило 100 штук по 1 200 ₽ с НДС 20 % — 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽. Поставщик дал скидку 10 %, новая цена 1 080 ₽. После изменения: 108 000 ₽, НДС 18 000 ₽. Уменьшение — 12 000 ₽, из них НДС 2 000 ₽ и стоимость без налога 10 000 ₽.

Шаг 4. Провести и посмотреть движения

Проведите документ и откройте его движения кнопкой Дт/Кт в командной панели. Сверьте суммы проводок с расчётом разницы на бумаге. Если в документе несколько строк, удобнее сверять итог по счёту 60: он должен уменьшиться ровно на общую разницу с НДС из КСФ поставщика.

Регистрация корректировочного счёта-фактуры поставщика

Внизу формы корректировки есть ссылка для ввода счёта-фактуры. Регистрировать КСФ нужно именно отсюда, а не отдельным документом из списка.

1. Нажмите Зарегистрировать в подвале документа.
2. Укажите номер и дату КСФ так, как они напечатаны у поставщика.
3. Проверьте код вида операции — 18. Его ставят при получении КСФ на уменьшение стоимости.
4. Если документ пришёл по ЭДО, отметьте способ получения «В электронном виде».
5. Запишите счёт-фактуру и перепроведите корректировку.

При работе через 1С-ЭДО входящий УКД можно сопоставить с поступлением прямо из карточки электронного документа. Программа создаст корректировку и зарегистрирует КСФ сама — останется проверить суммы и провести.

Отражение корректировки поступления в учёте: проводки и НДС

Набор проводок зависит от того, где сейчас товар. Программа определяет это сама по остаткам на дату корректировки.

Товар ещё на складе

Используем цифры примера выше.

Последняя проводка появляется, если НДС по исходному поступлению уже принимали к вычету. Тогда же формируется запись книги продаж с кодом 18.

Товар уже продан или списан

Если товар реализован в текущем году, программа уменьшает себестоимость продаж: проводки идут в кредит счёта 90.02 вместо 41.01. Если реализация была в прошлом году и отчётность за него сдана, разница отражается как прибыль прошлых лет в составе прочих доходов на счёте 91.01.

Для материалов, списанных в производство, логика та же: уменьшается затратный счёт текущего периода или признаётся доход прошлых лет.

Когда восстанавливать НДС

По пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ налог восстанавливают в том квартале, на который приходится наиболее ранняя из дат:

• получение первичного документа об уменьшении стоимости;
• получение корректировочного счёта-фактуры.

Если соглашение о скидке подписали в марте, а КСФ пришёл в апреле, восстановить НДС нужно в I квартале. Дата документа Корректировка поступления в 1С должна попасть в этот квартал.

Не ставьте дату корректировки по дате исходной отгрузки. Уменьшение стоимости не исправляет прошлый период, а отражается текущим.

Если НДС по поступлению ещё не принят к вычету

Бывает, что вычет по исходному счёту-фактуре заявляют позже — документом Формирование записей книги покупок. Тогда восстанавливать нечего: уменьшается сумма на счёте 19, и к вычету в итоге уйдёт уже скорректированный налог. Перед проведением корректировки откройте карточку счёта 19.03 по этому поставщику — сразу будет видно, был вычет или нет.

Налог на прибыль

В налоговом учёте корректировка повторяет бухгалтерскую: уменьшается стоимость товара или расходы текущего периода. Если расход прошлого года уже учтён, а цена снизилась, это доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде. При упрощёнке на «доходах минус расходах» проверьте книгу учёта доходов и расходов — если товар оплачен и продан, расход в ней нужно уменьшить.

Мини-кейс: скидка пришла после частичной продажи партии

Поступило 100 штук, к моменту корректировки продано 60, на складе 40. Поставщик снизил цену на 100 ₽ за штуку без НДС.

Распределение 1С делает сама, если партия не закрыта ручными документами списания. Для проверки сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41.01 с отбором по номенклатуре до и после проведения.

Ошибки при проведении и как их исправить

Отчёты для сверки после корректировки поступления

После проведения стоит проверить четыре места:

1. Книга продаж — Отчёты → Книга продаж. В квартале корректировки должна быть строка с кодом 18, номером КСФ поставщика и суммой НДС разницы.
2. Карточка счёта 19.03 по контрагенту — сальдо после восстановления должно быть нулевым, если вычет по поставке был заявлен полностью.
3. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 — долг поставщику уменьшился на всю сумму с НДС. Если поставка уже оплачена, у вас появилась переплата: её зачтут в следующие поставки или вернут.
4. Акт сверки взаиморасчётов — Покупки → Акты сверки расчётов. Сумма корректировки должна совпадать с оборотом в акте поставщика.

В декларации по НДС данные попадут в раздел 9 (сведения из книги продаж), а восстановленный налог — в строку раздела 3 о восстановлении НДС. Перед сдачей откройте Отчёты → Анализ учёта по НДС и убедитесь, что восстановленная сумма видна в квартале корректировки.

Частые вопросы