Как провести продажу валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3 и не потерять курсовую разницу

Продажа валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется двумя банковскими документами и проходит через счёт 57.22 «Реализация иностранной валюты». Сначала Списание с расчётного счёта с видом операции «Продажа валюты» по валютному счёту даёт проводку Дт 57.22 Кт 52. Затем Поступление на расчётный счёт с видом «Поступления от продажи иностранной валюты» по рублёвому счёту даёт Дт 51 Кт 57.22, а разница между курсом банка и курсом ЦБ уходит на 91.

Банк почти всегда продаёт валюту дешевле официального курса и берёт комиссию. Поэтому у операции есть финансовый результат: расход или доход по курсу продажи плюс банковская комиссия.

Что настроить в 1С до первой продажи валюты

Без этих настроек нужных видов операций в банковских документах просто не будет.

1. Включите валютный учёт. Главное → Функциональность → Банк и касса, флажок «Валютные операции». После этого в банковских документах появятся виды операций по покупке и продаже валюты.
2. Заведите валюту. Справочники → Банк и касса → Валюты. Доллар, евро, юань подбираются из общероссийского классификатора кнопкой подбора.
3. Загрузите курсы. В том же списке валют есть команда загрузки курсов с сайта ЦБ через Интернет -поддержку. Проверьте, что курс есть на дату списания и на дату поступления рублей.
4. Создайте валютный счёт. В карточке организации откройте банковские счета и добавьте счёт с валютой денежных средств «USD» (или другой). Для него в учёте используется счёт 52.
5. Проверьте рублёвый счёт — на него банк зачислит выручку от продажи.

Продажа валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия: оформление по шагам

Схема повторяет реальное движение денег. Банк по вашему поручению списывает валюту с валютного счёта, продаёт её на бирже и зачисляет рубли на расчётный счёт. Между списанием и зачислением валюта «висит» в пути — на 57.22.

Само поручение на продажу валюты подаётся в банк через клиент-банк. В 1С отражаются уже факты по выписке.

Шаг 1. Списание валюты с валютного счёта

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Списание. Вид операции — «Продажа валюты».
3. Счёт организации — валютный (в долларах, евро и т. п.).
4. Сумма — в валюте, ровно столько, сколько списал банк по выписке.
5. Банковский счёт для зачисления — рублёвый счёт организации.
6. Счёт учёта — 57.22. Обычно он подставляется сам.
7. Проведите документ.

Проводка: Дт 57.22 Кт 52 — по курсу ЦБ на дату списания. Сумма в валюте одинаковая на обоих счетах, рублёвая оценка — по официальному курсу.

Шаг 2. Поступление рублей от продажи

1. В тех же банковских выписках создайте Поступление.
2. Вид операции — «Поступления от продажи иностранной валюты».
3. Счёт организации — рублёвый.
4. Укажите валюту и сумму проданной валюты, курс банка (курс продажи) и сумму в рублях, которую банк зачислил.
5. Счёт учёта расчётов — 57.22.
6. Если банк удержал комиссию из выручки, заполните сумму комиссии и счёт расходов 91.02 — в форме документа для этого есть отдельные поля.
7. Проведите документ.

Проводки: Дт 51 Кт 57.22 — зачисленные рубли. Разница между курсом ЦБ и курсом банка — Дт 91.02 Кт 57.22 (расход) или Дт 57.22 Кт 91.01 (доход, если банк продал дороже ЦБ). После документа остаток на 57.22 по этой сделке должен быть нулевым.

Шаг 3. Комиссия банка отдельной строкой выписки

Многие банки списывают комиссию отдельно — с рублёвого или валютного счёта. Тогда в шаге 2 поле комиссии не заполняйте, а создайте ещё одно Списание с видом операции «Комиссия банка».

• 🏦 с рублёвого счёта — Дт 91.02 Кт 51;
• 💱 с валютного счёта — Дт 91.02 Кт 52 (по курсу ЦБ на дату списания).

Не отражайте комиссию дважды — и в поле поступления, и отдельным списанием. Сверяйтесь с выпиской: как банк её показал, так и проводите.

Если списание и зачисление в разные дни

Банк списал валюту 14-го, рубли пришли 15-го. Курс ЦБ за это время изменился, и остаток на 57.22 нужно переоценить. Переоценку делает программа: курсовая разница по 57.22 относится на 91.01 или 91.02. Плюс итоговая разница уже по курсу продажи. Как это выглядит в цифрах — в следующем разделе.

Проводки при продаже валюты: пример с цифрами

Организация продаёт 10 000 USD. Курс ЦБ на дату списания — 90,00 ₽. Банк продал по 89,20 ₽ и удержал из выручки комиссию 0,3%.

Считаем:

• рублёвая оценка валюты при списании: 10 000 × 90,00 = 900 000 ₽;
• выручка по курсу банка: 10 000 × 89,20 = 892 000 ₽;
• комиссия: 892 000 × 0,3% = 2 676 ₽;
• зачислено на расчётный счёт: 892 000 − 2 676 = 889 324 ₽.

Проверка по 57.22: 900 000 − 889 324 − 2 676 − 8 000 = 0. Счёт закрыт.

Тот же пример с разными датами. Списание 14-го по курсу 90,00, зачисление 15-го, когда курс ЦБ вырос до 90,50.

• 💹 Переоценка 57.22: 10 000 × (90,50 − 90,00) = 5 000 ₽ — Дт 57.22 Кт 91.01 (положительная курсовая разница).
• 📉 Разница по курсу продажи: 10 000 × (90,50 − 89,20) = 13 000 ₽ — Дт 91.02 Кт 57.22.

Итог тот же: −13 000 + 5 000 = −8 000 ₽. Меняется только раскладка: часть результата становится курсовой разницей, часть — разницей от продажи. Для налога на прибыль это разные строки, поэтому даты в документах должны совпадать с выпиской.

Налоги при продаже валюты: НДС и налог на прибыль

НДС

НДС здесь нет. Операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, не признаются реализацией по статье 39 НК РФ (исключение — нумизматика). Значит, нет и объекта по НДС. Счёт-фактуру не выставляют, в книгу продаж ничего не попадает.

Комиссия банка за конверсию тоже без НДС: банковские операции освобождены. Входящего НДС к вычету не будет.

Налог на прибыль

Тут три составляющие, и каждая учитывается отдельно.

Разницы между бухгалтерским и налоговым учётом обычно не возникает. Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте только, что статьи прочих доходов и расходов настроены как принимаемые к налоговому учёту.

Обязательная продажа экспортной выручки

Для экспортёров продажа валюты может быть не добровольной, а обязательной — по указам Президента РФ. Доля и сроки менялись несколько раз, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией. В 1С такая продажа оформляется точно так же, как обычная: те же документы, тот же счёт 57.22.

Как проверить операцию и где она отразится в отчётности

После проведения документов сделайте три проверки.

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.22 с разбивкой по валютам. На конец дня сделки остатка быть не должно. Остаток — значит, не проведено поступление или неверна сумма.
2. Карточка счёта 52 по валютному счёту. Остаток в валюте должен совпасть с выпиской банка до цента.
3. Анализ счёта 91 за месяц. Видно, сколько пришлось на разницу курсов и сколько на комиссию.

Где операция окажется в отчётности:

• 📄 Декларация по налогу на прибыль — положительная разница в составе внереализационных доходов (Приложение 1 к Листу 02), отрицательная и комиссия — во внереализационных расходах (Приложение 2 к Листу 02). Программа заполнит строки из налогового учёта.
• 📊 Отчёт о финансовых результатах — в «Прочих доходах» и «Прочих расходах».
• 🏦 Валютный контроль — продажа валюты со счёта резидента в уполномоченном банке оформляется банком по вашему поручению. Отдельной отчётности по ней в 1С не готовят.

Продажа валюты в 1С:ERP и Комплексной автоматизации 2

В ERP 2 и КА 2 продажа и покупка валюты объединены одной хозяйственной операцией — «Конвертация валюты». Логика та же, документы другие.

1. Заявка на расходование денежных средств с операцией «Конвертация валюты» — если в организации включено согласование платежей.
2. Списание безналичных денежных средств с операцией «Конвертация валюты» по валютному счёту. Валюта уходит в пути.
3. Поступление безналичных денежных средств с операцией «Конвертация валюты» по рублёвому счёту. Здесь указывается сумма зачисленных рублей и курс конвертации.
4. Комиссия — отдельным списанием с операцией «Прочий расход» и статьёй расходов на банковские услуги.

Регламентные проводки ERP формирует при отражении документов в регламентированном учёте. Итог в бухгалтерии такой же: 57.22, 52, 51, 91. Разница от курса продажи учитывается как прочий доход или расход по статье, указанной в документе.

Ошибки при проведении продажи валюты

Ещё одна ошибка, которую видно только в налоговом учёте: продажу валюты проводят вручную операцией через счёт 91 без 57.22. Проводки «сходятся», но курсовые разницы и разница от продажи смешиваются, а декларация по прибыли заполняется неверно. Используйте штатные виды операций.

Частые вопросы по продаже валюты в 1С