Закрытие месяца в 1С: Бухгалтерия 8.3 — порядок регламентных операций

Закрытие месяца в 1С: Бухгалтерия 8.3 запускается из раздела Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Помощник сам определяет, какие регламентные операции нужны вашей организации, и выполняет их в правильном порядке — от переоценки валюты до закрытия счетов учёта финансового результата.

Главная ошибка — жать «Выполнить закрытие месяца» сразу, не приведя базу в порядок. Тогда программа либо выдаст ошибки, либо честно закроет счета по кривым данным, и вы получите неверную себестоимость и прибыль. Поэтому сначала — подготовка, и только потом запуск.

Ниже — весь цикл: что проверить до старта, как отработает помощник по каждому блоку операций, какие проводки сформируются и как убедиться, что месяц закрыт корректно.

Что привести в порядок до запуска

Помощник закрытия опирается на уже проведённые документы. Если в базе есть незакрытые «хвосты», результат будет неверным. Проверьте по порядку:

• 📄 Все документы проведены. Откройте Операции → Регламентные операции → Проведение документов или проверьте журналы — не должно остаться непроведённых накладных, актов, выписок, начислений зарплаты.
• 🔁 Восстановлена последовательность. Если документы вводили задним числом, запустите перепроведение за период. Последовательность влияет на себестоимость и на списание партий.
• 💳 Разнесены банк и касса. Все выписки и кассовые документы за месяц должны быть в базе, иначе сальдо по 51 и 50 не сойдётся.
• 👥 Начислена и проведена зарплата. Ведомости, начисление страховых взносов и НДФЛ должны попасть в этот месяц.
• 📦 Нет отрицательных остатков по счетам 10, 41, 43. Проверяется оборотно-сальдовой ведомостью по счёту — красные минусовые остатки означают, что списали больше, чем оприходовали.

Как запустить помощника закрытия месяца

Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. В шапке формы выберите организацию и месяц — закрывать можно только по одной организации за раз.

Помощник показывает операции не сплошным списком, а четырьмя блоками, и выполняет их строго по очереди. Пока не завершён предыдущий блок, следующий не запустится — это и есть та самая обязательная последовательность:

1. Первый блок — операции, которые не зависят от себестоимости: переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, начисление амортизации, корректировка стоимости по партиям.
2. Второй блок — расчёт долей списания косвенных расходов.
3. Третий блок — закрытие затратных счетов 20, 23, 25, 26, 44 и корректировка фактической себестоимости.
4. Четвёртый блок — закрытие 90 и 91, расчёт налога на прибыль, при необходимости реформация баланса.

В первый блок, кроме переоценки валюты, попадают ещё две операции, о которых часто забывают. Амортизация ОС и НМА начисляется автоматически по всем объектам, принятым к учёту, — отдельными документами её вводить не нужно. Списание расходов будущих периодов переносит часть сумм со счёта 97 на затраты по графику, заданному в карточке РБП: если график не указан, сумма так и повиснет на 97 и в расходы не попадёт.

Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа прогонит блоки сверху вниз. Операция, завершённая без замечаний, подсвечивается зелёным; проблемная — красным. На красной остановитесь и разберитесь (как — в разделе про ошибки ниже), пока не продолжайте.

Переоценка валюты и курсовые разницы

Если у вас есть валютные счета (52, 55) или расчёты в валюте по 60, 62, 66, 67, 76, помощник делает переоценку остатков по курсу на последний день месяца. Курс берётся из справочника валют — проверьте, что он загружен на конец месяца (Справочники → Валюты → Загрузить курсы).

Что формируется:

• при росте курса по активу (валюта на счёте, валютная дебиторка) — положительная курсовая разница, проводка Дт счёта Кт 91.01;
• при падении курса по активу — отрицательная, Дт 91.02 Кт счёта;
• по обязательствам (валютная кредиторка, займы) знак зеркальный.

Авансы — полученные и выданные — по действующим правилам не переоцениваются: они остаются в рублёвой оценке на дату предоплаты. Помощник это учитывает автоматически, если аванс корректно зачтён документом.

Списание затрат и расчёт себестоимости

Это ядро закрытия и самый частый источник вопросов. Порядок закрытия затратных счетов задаётся учётной политикой (Главное → Учётная политика), поэтому результат зависит от ваших настроек.

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» закрывается одним из двух способов:

• директ-костинг (флажок «Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продаж методом директ-костинг») — весь счёт 26 уходит на Дт 90.08, то есть сразу в расходы периода;
• в себестоимость продукции — 26 распределяется на счёт 20 по выбранной базе (зарплата, материалы, выручка и т. п.).

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» всегда распределяется на 20 и 23 по базе из настроек методов распределения.

Счёт 20 «Основное производство» закрывается на:

• 90.02 — если выпуска продукции нет (услуги);
• 40 или 43 — если есть выпуск, с последующей корректировкой до фактической себестоимости.

Счёт 44 «Расходы на продажу» закрывается на 90.07. Транспортные расходы в торговле при соответствующей настройке списываются не полностью, а пропорционально проданному товару — остаток переходит на следующий месяц.

База распределения для счетов 25 и 26 задаётся в Главное → Учётная политика → Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Самые частые базы — «Оплата труда», «Материальные затраты», «Выручка» и «Прямые затраты». Если по подразделению базы нет (например, выбрана «Выручка», а выручки в этом месяце не было), счёт не закроется — программа не сможет посчитать пропорцию.

Для организаций с производством важен принцип номенклатурных групп: затраты счёта 20 закрываются строго внутри своей группы. Если материалы и зарплата отнесены на одну группу, а выпуск и выручка — на другую, себестоимость не сойдётся. Проверяйте, чтобы вся цепочка «затраты → выпуск → реализация» шла по одной номенклатурной группе.

На этом же этапе выполняется корректировка стоимости номенклатуры: программа пересчитывает среднюю себестоимость за месяц и доводит стоимость списанных партий до фактической. Поэтому после закрытия суммы списания в документах реализации могут измениться — это нормально. По требованиям ФСБУ 5/2019 запасы при списании оцениваются по себестоимости, и именно эту фактическую оценку программа и формирует в конце месяца.

Закрытие 90, 91 и финансовый результат

После того как затратные счета закрыты, помощник считает финансовый результат.

Счёт 90 «Продажи». Субсчета сопоставляются между собой: кредитовый оборот 90.01 (выручка) и дебетовые 90.02, 90.03 (НДС), 90.07, 90.08. Разница списывается через 90.09 на счёт 99:

• прибыль от продаж — Дт 90.09 Кт 99.01;
• убыток — Дт 99.01 Кт 90.09.

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» закрывается аналогично через 91.09 на 99.

Налог на прибыль начисляется проводкой Дт 99 Кт 68.04. Если применяется ПБУ 18/02, помощник дополнительно рассчитывает отложенные и постоянные налоговые активы и обязательства — для этого в учётной политике должен быть включён соответствующий способ учёта.

Реформация баланса выполняется только при закрытии декабря. Она обнуляет субсчета 90 и 91 и переносит накопленную за год прибыль или убыток со счёта 99 на 84. В остальные 11 месяцев этой операции в помощнике нет — и это правильно, не пугайтесь её отсутствия.

Как проверить, что месяц закрыт правильно

Зелёные галочки в помощнике — ещё не гарантия. Сделайте три проверки:

1. Оборотно-сальдовая ведомость (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость). На конец месяца не должно быть сальдо по счетам 25, 26, 90, 91. По счёту 20 сальдо допустимо только при незавершённом производстве. Счёт 99 в течение года накапливает результат — это норма, обнулится он при реформации в декабре.
2. Справки-расчёты. В помощнике по каждому блоку доступна кнопка печати расчёта: себестоимость продукции, распределение косвенных расходов, расчёт налога. Это первичный документ, подтверждающий суммы, — его стоит сохранять.
3. Анализ счёта 90 и 91. Убедитесь, что обороты по субсчетам схлопнулись в ноль и финансовый результат совпадает с прибылью в отчёте о финансовых результатах.

Почему операция горит красным и как разобрать ошибку

Красная операция в помощнике означает, что закрытие остановилось. Кликните по ней — программа покажет текст ошибки и ссылку на подробное описание. Разбирать нужно сверху вниз: первая ошибка часто порождает остальные.

Если после исправления причина устранена, не перезапускайте всё закрытие целиком — в контекстном меню операции есть команда «Выполнить операцию» для одной конкретной строки, а также «Пропустить операцию», если она в этом месяце не нужна.

Частые вопросы