Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка, расчёт и проверка

Амортизацию ОС в 1С:Бухгалтерии 8.3 никто не считает вручную. Программа делает это сама регламентной операцией Амортизация и износ основных средств в обработке Операции → Закрытие месяца. Ваша задача — один раз правильно заполнить параметры при принятии объекта к учёту: способ начисления, срок полезного использования, счёт затрат. Дальше каждый месяц 1С формирует проводку Дт 20 (26, 44…) Кт 02.01.

Начисление стартует с месяца, следующего за принятием к учёту. Объект приняли 15 марта — первая сумма появится при закрытии апреля. Если в апреле амортизации нет, проверьте флажок «Начислять амортизацию» в параметрах объекта и закрыт ли март.

Порядок ниже — для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 с интерфейсом «Такси». В ERP и КА логика та же, но меню и документы называются иначе.

Что настроить в учётной политике до первого объекта

Сначала проверьте общие настройки. Они влияют на все объекты сразу, и поменять их задним числом сложнее, чем карточку одного ОС.

Откройте Главное → Налоги и отчеты и проверьте настройки, а остальное сверьте с утверждённой учётной политикой:

• 📌 Налог на прибыль — метод начисления амортизации в налоговом учёте: линейный или нелинейный. Нелинейный метод в НК РФ применяется ко всей группе объектов, а не к отдельной карточке, поэтому выбор здесь общий.
• 📌 Лимит стоимости ОС (в учётной политике организации) — в налоговом учёте амортизируемым считается имущество дороже 100 000 руб. (ст. 256 НК РФ). Для бухгалтерского учёта лимит организация устанавливает сама в учётной политике по ФСБУ 6/2020, но не выше существенности, которую утвердила.
• 📌 Амортизационная премия — если вы её используете, решение должно быть закреплено в учётной политике. Премия до 10% стоимости, для 3–7 амортизационных групп до 30% (ст. 258 НК РФ).

Ещё одна точка — Главное → Функциональность. Если в программе отключён учёт основных средств, раздел ОС и НМА будет урезан. На упрощённых тарифах и в базах, где ОС раньше не было, загляните туда в первую очередь.

Как принять основное средство к учёту и заполнить параметры амортизации

Амортизация берёт все данные из документа, которым объект ввели в эксплуатацию. Ошибка здесь потом размножается каждый месяц.

Шаг 1. Поступление

Объект покупают документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Основные средства. Стоимость собирается на счёте 08.04.1. Если к покупке добавились доставка или монтаж, проведите их на тот же счёт 08 до ввода в эксплуатацию — иначе первоначальная стоимость будет занижена.

В актуальных релизах принять объект к учёту можно прямо в документе поступления. Для дорогого оборудования с монтажом надёжнее отдельный документ: сначала собрать все затраты на 08, затем ввести в эксплуатацию.

Шаг 2. Документ «Принятие к учету ОС»

Путь: ОС и НМА → Принятие к учету ОС → Создать. Заполните вкладки по порядку.

Основные средства . Выберите объект из справочника или создайте новый. В карточке ОС укажите:

1. Наименование и инвентарный номер.
2. Код по ОКОФ и амортизационную группу. Группа задаёт диапазон срока для налогового учёта по Классификации основных средств.
3. Группу учёта ОС (машины и оборудование, транспорт и т. п.).

Бухгалтерский учет.

1. Счёт учёта — 01.01, порядок учёта — Начисление амортизации.
2. Счёт начисления амортизации — 02.01.
3. Флажок Начислять амортизацию — должен стоять.
4. Способ начисления — линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет или пропорционально объёму продукции.
5. Срок полезного использования в месяцах.
6. Способ отражения расходов — счёт затрат (20.01, 26, 44.01) и аналитика: подразделение, статья затрат.

Налоговый учет.

1. Порядок включения стоимости в расходы — Начисление амортизации.
2. Срок полезного использования — в пределах диапазона амортизационной группы.
3. При необходимости — специальный коэффициент и амортизационная премия.

После проведения документа 1С делает проводку Дт 01.01 Кт 08.04.1 и запоминает параметры амортизации. С этой даты карточка в регистрах «живёт» отдельно от документа поступления.

Ликвидационная стоимость

По ФСБУ 6/2020 амортизируемая величина — это первоначальная стоимость минус ликвидационная. В актуальных релизах Бухгалтерии для этого есть отдельное поле в параметрах бухгалтерского учёта. Если ликвидационная стоимость не ожидается или несущественна, оставьте ноль — тогда амортизируется вся стоимость.

Как 1С рассчитывает сумму: способы начисления на примере

Посчитаем на одном объекте, чтобы понимать, откуда берутся цифры в справке-расчёте. Стоимость — 360 000 руб., срок — 36 месяцев (3 года), ликвидационной стоимости нет.

Сумма чисел лет для трёх лет: 1 + 2 + 3 = 6. В первый год списывается 3/6 стоимости, то есть 180 000 руб., или 15 000 руб. в месяц.

При способе уменьшаемого остатка во втором месяце база уже меньше: (360 000 − 20 000) × 2 / 36 ≈ 18 888,89 руб. Сумма снижается каждый месяц.

Для способа «пропорционально объёму» 1С не знает выработку сама. Каждый месяц вносите фактический выпуск документом выработки ОС (ищите его в разделе ОС и НМА по слову «выработка»), иначе начисление будет нулевым.

Регламентная операция при закрытии месяца

Сумма за месяц формируется не отдельным документом, а шагом закрытия месяца.

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца. Операция Амортизация и износ основных средств идёт одной из первых, вместе с амортизацией НМА.
4. Если нужно перезапустить только её, нажмите на название операции и выберите Выполнить операцию.

После выполнения в журнале операций появится документ регламентной операции. Его проводки:

• 🧾 Дт 20.01 / 25 / 26 / 44.01 Кт 02.01 — амортизация в бухгалтерском учёте;
• 🧾 те же суммы в ресурсах налогового учёта (НУ), а при разных сроках — временные разницы (ВР).

Начисление в каждом месяце идёт по последовательности: месяцы закрываются строго по порядку. Если вы исправили документ в прошлом периоде, перезакройте этот месяц и все последующие. Программа сама подсветит, что предыдущий месяц требует повторного закрытия.

Когда амортизацию останавливают

Начисление прекращается автоматически, когда стоимость полностью списана или объект выбыл (документы Списание ОС, Передача ОС). Списание в середине месяца: в этом месяце амортизация ещё начисляется, со следующего — нет.

При консервации больше трёх месяцев амортизацию приостанавливают. В 1С для этого меняют состояние объекта или параметр «Начислять амортизацию» документом изменения параметров, о котором ниже.

Изменение срока, способа и стоимости объекта

Параметры, указанные при принятии к учёту, не правят в старом документе задним числом. Иначе пересчитаются все закрытые месяцы, а отчётность уже сдана. Изменения оформляют отдельными документами с датой, начиная с которой они действуют.

Пересмотр элементов амортизации по ФСБУ 6/2020

ФСБУ 6/2020 требует проверять срок, способ и ликвидационную стоимость в конце каждого года. Если что-то изменилось, это изменение оценочного значения: его отражают перспективно, без пересчёта прошлых месяцев.

В 1С это и есть документ Изменение параметров амортизации ОС датой начала нового периода. Пример: объект 360 000 руб., срок 36 месяцев, прошло 12 месяцев, начислено 120 000 руб. Комиссия решила, что объект прослужит ещё 30 месяцев, а не 24. Новая сумма: 240 000 / 30 = 8 000 руб. в месяц вместо 10 000.

Переоценка

Переоценку по справедливой стоимости в типовой Бухгалтерии оформляют ручными проводками: корректируют счета 01 и 02 в корреспонденции с 83 «Добавочный капитал» или 84 «Нераспределённая прибыль». Перед этим сформируйте ведомость амортизации на дату переоценки и посчитайте коэффициент пересчёта. После ручной корректировки проверьте, что следующий месяц начислился по новой базе. Если нет — дополнительно отразите изменение документом изменения параметров амортизации.

Отчёты для проверки и поиск расхождений

После закрытия месяца сверьте результат по трём отчётам.

1. Справка-расчёт «Амортизация» — Операции → Закрытие месяца, кнопка Справки-расчеты. Показывает суммы по каждому объекту за месяц.
2. Ведомость амортизации ОС — ОС и НМА → Отчеты. Первоначальная стоимость, начисленная амортизация и остаточная стоимость на любую дату. Удобно для сверки с инвентаризацией и для пересмотра срока в конце года.
3. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02.01 с детализацией по ОС. Оборот по кредиту за месяц должен совпасть с итогом справки-расчёта.

Типичные причины расхождений

• 🔍 ОСВ по 02 больше справки-расчёта. Кто-то провёл ручную операцию на 02.01. Найдите её через отчёт «Карточка счёта 02.01» с отбором по виду документа.
• 🔍 Остаточная стоимость отрицательная. Срок был уменьшен задним числом, и начисленное превысило стоимость. Исправьте документ изменения параметров и перезакройте месяцы.
• 🔍 БУ и НУ расходятся без разных сроков. Проверьте налоговый срок, специальный коэффициент и амортизационную премию в карточке. Премия списывается единовременно, а остаток амортизируется — это нормальная разница первого месяца.
• 🔍 Объект амортизируется после продажи. Документ реализации проведён без вида «Основные средства» или не создано Списание ОС. Объект числится на балансе.

Частые вопросы