Оформление реализации товаров и услуг в 1С:Бухгалтерии

Продажу товаров и услуг в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляют документом «Реализация (акты, накладные)» в разделе Продажи. Он списывает товар со склада, начисляет выручку и НДС, формирует накладную или акт и служит основанием для счёта-фактуры. Делать реализацию в 1С по сути — значит один раз правильно выбрать вид операции и аккуратно заполнить две части формы: шапку и таблицу.

Ниже — порядок действий для типовой отгрузки и продажи услуг, какие проводки получаются, как подставить нужные цены и какие печатные формы отдать покупателю. Пути указаны для конфигурации «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0, интерфейс «Такси».

Каким документом оформить продажу и какой вид операции выбрать

Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные) и нажмите кнопку Реализация — она открывает список видов операций. Выбор вида задаёт состав колонок и набор проводок, поэтому ошибиться здесь нельзя.

Основные варианты:

• 🧾 Товары (накладная, УПД) — отгрузка товаров со склада. Самый частый случай.
• 📄 Услуги (акт, УПД) — работы и услуги без склада: аренда, консультации, доставка.
• 📦 Товары, услуги, комиссия — универсальный вид: в одном документе и товары, и услуги, и отчёт комиссионера. Подходит, когда в накладной смешанный состав.
• 🚚 Отгрузка без перехода права собственности — товар физически ушёл, но право собственности к покупателю ещё не перешло (используется счёт 45).

Создавать реализацию удобно и на основании другого документа. Из счёта покупателю или заказа клиента нажмите Создать на основании → Реализация (акты, накладные) — программа перенесёт контрагента, договор и товарные строки, останется проверить склад и количество.

Шапка документа: контрагент, договор и склад

Шапка — верхняя часть формы. От неё зависит, на какой счёт и по какому договору пойдут расчёты.

1. Номер и дата. Номер 1С присваивает сама при записи, дата — день отгрузки. По этой дате товар спишется и попадёт в декларацию по НДС.
2. Контрагент. Выберите покупателя из справочника. Если его там нет, создайте карточку — достаточно ИНН, остальное подтянется из сервиса проверки контрагентов.
3. Договор. Подставится автоматически, если у контрагента один договор с видом «С покупателем». Когда договоров несколько, выберите нужный вручную — к нему привязаны счёт учёта расчётов и валюта.
4. Склад. Укажите склад, с которого уходит товар. Для услуг поле склада не используется.
5. Счёт на оплату (поле «Счёт») — заполнять необязательно, он нужен только для связи с оплатой.

Проверьте, что дата документа не раньше даты поступления этого товара на склад — иначе 1С спишет товар «в минус» и себестоимость уйдёт в ноль или в красное.

Счета учёта расчётов (62.01 — расчёты, 62.02 — авансы) программа подставляет из настроек договора и счетов учёта расчётов с контрагентами. Менять их вручную в документе нужно только в нетиповых ситуациях.

Табличная часть и цены: как подставить стоимость

В таблицу «Товары» добавьте строки по кнопке Добавить или Подбор (подбор удобнее — он показывает остатки на складе). В каждой строке заполняются номенклатура, количество, цена, ставка и сумма НДС.

Цена подставляется автоматически, если в документе задан тип цен. Тип цен — это прайс-лист: «Оптовая», «Розничная» и т. п. (в 1С:Бухгалтерии термин именно «тип цен», не «вид цен», как в «Управлении торговлей»). Настраивается он так:

1. Заведите типы цен в справочнике Справочники → Товары и услуги → Типы цен номенклатуры.
2. Назначьте цены документом «Установка цен номенклатуры» (в том же разделе).
3. В реализации нажмите ссылку «Цена без НДС» или «Цены в документе» в шапке и выберите нужный тип — строки пересчитаются.

НДС в сумме или сверху. По ссылке «НДС в сумме» / «НДС сверху» в шапке выбирается, как считается налог:

• НДС в сумме — цена уже включает налог (розница, договор с физлицом).
• НДС сверху — к цене добавляется налог отдельно (типовой опт между юрлицами).

Ставку НДС (20%, 10%, «Без НДС») 1С берёт из карточки номенклатуры, но в строке её можно поправить вручную.

Продажа услуг и сопутствующие начисления

Услуги оформляют отдельной вкладкой «Услуги» (в виде «Товары, услуги, комиссия») или видом операции «Услуги (акт, УПД)». У услуги нет склада и количества на остатках — списывать нечего, поэтому проводка по себестоимости не формируется (если себестоимость не собрана отдельно на счетах 20 или 26).

Что важно заполнить в строке услуги:

• Номенклатуру с видом «Услуга» — её заводят в том же справочнике, что и товары, но с галочкой «Услуга».
• Счета доходов и расходов. По ссылке «Счета учёта» в строке проверьте счёт выручки (обычно 90.01.1) и, если по услуге собирались затраты, счёт их списания.
• Содержание услуги — текст, который попадёт в акт.

Доставку и другие сопутствующие суммы добавляют отдельной строкой услуги. Если доставку выполняет сторонний перевозчик и вы лишь перевыставляете её покупателю — это тоже строка услуги с соответствующей ставкой НДС.

Какие проводки и движения формирует документ

После проведения нажмите кнопку Дт/Кт — откроется окно с проводками и движениями по регистрам. Для продажи товаров со склада типовой набор такой:

Если покупатель вносил аванс, добавится проводка Дт 62.02 Кт 62.01 — зачёт аванса. Себестоимость (строка 90.02) подставляется по той оценке запасов, что задана в учётной политике: по средней или ФИФО согласно ФСБУ 5/2019.

Кроме проводок документ делает записи в регистрах:

• НДС продажи — на основании этой записи формируется книга продаж и раздел 9 декларации по НДС.
• Реализация товаров и услуг — для отчётов по продажам и валовой прибыли.

Если по строке 90.02 сумма нулевая, значит на дату отгрузки на складе не было остатка или не проведено поступление. Проверьте отчёт Склад → Отчёты → Остатки товаров на дату реализации.

Счёт-фактура, печатные формы и отправка покупателю

После проведения реализации внизу формы станет активна ссылка «Выписать счёт-фактуру». Нажмите её — счёт-фактура создастся и свяжется с реализацией автоматически, дата подставится из документа.

По закону счёт-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней со дня отгрузки (ст. 168 НК РФ). Если покупатель на спецрежиме и счёт-фактура ему не нужна, можно её не выписывать, но тогда в книге продаж отразится первичный документ.

Печать — по кнопке Печать в верхней панели. Доступны:

• ТОРГ-12 — товарная накладная.
• Акт — для услуг.
• УПД — универсальный передаточный документ, заменяет пару «накладная + счёт-фактура».
• Счёт-фактура — отдельной формой, если не используете УПД.

Отправить документы покупателю можно прямо из 1С. Если подключён электронный документооборот, нажмите ЭДО → Отправить — документ уйдёт через оператора в электронном виде с квалифицированной подписью. Для счёта-фактуры квалифицированная электронная подпись обязательна; первичку (накладную, акт) по соглашению сторон допустимо подписывать и неквалифицированной.

Отгрузка без перехода права собственности и возвратная тара

Два случая выбиваются из типовой схемы, и их стоит знать заранее.

Отгрузка без перехода права собственности. Товар физически уехал к покупателю, но по договору право собственности переходит позже — например, после оплаты. Выберите вид операции «Отгрузка без перехода права собственности». Документ не начисляет выручку сразу: товар списывается в дебет счёта 45 «Товары отгруженные» (проводка Дт 45 Кт 41). Выручку и списание с 45 отражают отдельным документом «Реализация отгруженных товаров», когда право собственности перейдёт.

Возвратная тара. Если товар отгружается в таре, подлежащей возврату (поддоны, бочки), её выносят на отдельную вкладку «Тара». Такая тара не является реализацией: она учитывается на забалансовом счёте и возвращается отдельным документом, НДС по ней не начисляется.

Как проверить реализацию и какие ошибки встречаются чаще всего

После проведения документа полезно свериться с отчётами — это занимает минуту и ловит большинство ошибок.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — показывает долг покупателя. Если аванс не зачёлся, по контрагенту одновременно будет и дебет 62.01, и кредит 62.02.
• ОСВ по счёту 90 — выручка, себестоимость и НДС по продажам за период. Сальдо 90.09 в середине года — норма, в конце года закрывается.
• Книга продаж (Отчёты → НДС → Книга продаж) — убедитесь, что реализация в неё попала строкой счёта-фактуры или УПД.

Если цифры не сходятся, откройте проводки по кнопке Дт/Кт — расхождение почти всегда видно по лишней или недостающей строке. Типовые ситуации, которые всплывают чаще всего:

• Товар списался по нулевой себестоимости. На дату отгрузки не было остатка. Проверьте, проведён ли документ поступления, и не стоит ли дата реализации раньше даты прихода.
• Не тот счёт выручки. Для розницы и ЕНВД-подобных режимов выручка идёт на 90.01.2, для общей системы — на 90.01.1. Счёт берётся из настроек номенклатурной группы и счетов учёта.
• НДС задвоился или не начислился. Обычно причина — неверно выбрано «НДС в сумме / сверху» либо ставка в карточке номенклатуры. Пересчитайте строку.
• Забыли счёт-фактуру. Без неё реализация не попадёт в книгу продаж отдельной строкой «счёт-фактура». Выпишите её по ссылке внизу документа.
• Аванс не зачёлся. Зачёт аванса делается автоматически при проведении, но только если аванс был по тому же договору. Проверьте договор в шапке.

Частые вопросы