Пониженная ставка НДС 5% для УСН: настройка в 1С

Отдельного действия «добавить ставку 5%» в 1С нет. Ставка появляется в списке Ставки НДС автоматически, как только вы в настройках укажете, что организация на УСН платит НДС по пониженной ставке. Путь в 1С:Бухгалтерии 3.0 — Главное → Налоги и отчёты, блок про систему налогообложения и НДС. После этого в документах реализации в колонке ставки появятся значения 5% и 7%.

Пониженная ставка 5% касается не всех. Её вправе выбрать плательщик УСН, у которого доход за прошлый год или с начала текущего превысил 60 млн руб., но не вышел за 250 млн руб. (пороги ежегодно индексируются). До 60 млн руб. дохода НДС не платят вовсе — настраивать ничего не нужно.

Ниже — где включается ставка, как она подставляется в документы, какие формируются проводки и как проверить, что всё встало правильно.

Кто и на каком основании применяет ставку 5%

С 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Это ввёл Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, новые ставки закреплены в статье 164 НК РФ. У плательщика УСН есть выбор из двух вариантов.

🔸 Общий порядок — ставки 20% и 10% с правом принимать входной НДС к вычету.

🔸 Пониженные ставки — 5% или 7% без права на вычет входного НДС. Входной налог включается в стоимость покупок.

Ставка 5% применяется при доходе от 60 до 250 млн руб. Ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб. Как только доход пробивает верхний порог, со следующего месяца нужно перейти на 7%, а затем на общие ставки.

Что выбрать — 5% без вычетов или 20% с вычетами — зависит от доли входного НДС в расходах. Грубое правило: много закупок с НДС (торговля, производство) — чаще выгоднее 20% с вычетами; услуги с минимумом входного налога (зарплата, аренда без НДС) — выгоднее 5%.

С какой даты применяется ставка и нужно ли уведомлять ФНС

Отдельное заявление в налоговую о выборе ставки 5% подавать не нужно. ФНС узнаёт о применяемой ставке из декларации по НДС за первый квартал, в котором вы её заявили. Поэтому «настройка» сводится к двум вещам: правильно указать ставку в учётной политике 1С и сдать декларацию.

Момент начала зависит от ситуации:

• 🗓️ Освобождение закончилось в течение года. Если доход впервые перевалил за 60 млн руб., обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. С этой даты и настраивайте ставку в 1С.
• 🗓️ Выбор ставки на новый год. Решение применять 5% обычно принимают с начала года. В настройках налогов указывайте дату — 1 января.

Дату начала применения в 1С ставьте аккуратно: именно с неё программа начинает начислять НДС по 5%. Если поставить месяц позже реального начала, часть реализаций пройдёт без налога, и книга продаж не сойдётся с декларацией.

Помните про правило трёх лет: отказаться от пониженной ставки по собственному желанию раньше, чем через 12 кварталов, нельзя. Досрочный выход возможен только при утрате права на УСН или превышении порога дохода.

Где в 1С включить НДС по ставке 5%

Настройка живёт в учётной политике по налогам. В 1С:Бухгалтерии 3.0 откройте Главное → Налоги и отчёты и перейдите к блоку, где задаётся система налогообложения и НДС для текущей организации.

Порядок действий:

1. Убедитесь, что в карточке организации выбрана система налогообложения «Упрощённая».
2. В настройках налогов найдите переключатель применения НДС. Для УСН программа предлагает выбрать вариант: пониженная ставка 5%, 7% либо общий порядок (20/10 с вычетами).
3. Выберите 5% и укажите дату (месяц, квартал), с которой ставка вступает в силу.
4. Запишите настройку.

После записи 1С начинает подставлять ставку 5% в новые документы реализации и формировать по ней начисление НДС. Старые проведённые документы не пересчитываются — ставка влияет только на операции с даты, которую вы указали.

Проверить, что всё включилось, можно по списку ставок: откройте любой документ реализации и раскройте колонку ставки НДС — значения 5% и 7% должны присутствовать в выпадающем списке.

Как ставка подставляется в реализацию и приобретение

Отдельно «привязывать» ставку к каждому контрагенту или товару в 1С:Бухгалтерии не нужно. Ставка НДС здесь — свойство операции, а не покупателя. После включения пониженной ставки в документах Реализация (акты, накладные, услуги) она подставляется в строки по умолчанию.

Что важно учесть при пониженной ставке:

• 📄 Ставка 5% подставляется во все облагаемые реализации. Отдельных настроек по номенклатуре в БП не требуется.
• 🚫 Льготная ставка 10% при выборе 5% или 7% не применяется — пониженная ставка заменяет её. Сохраняются только ставка 0% по экспорту и операции, освобождённые по статье 149 НК РФ.
• 🧾 Счёт-фактуру на реализацию выставляют как обычно: ставка 5% печатается в соответствующей графе.

Входной НДС по вашим покупкам при пониженной ставке к вычету не принимается. В документах Поступление налог выделяется, но затем включается в стоимость товаров, материалов или услуг — его нельзя поставить Дт 68.02 Кт 19. Следите, чтобы в поступлениях не стояла галка принятия НДС к вычету.

По авансам полученным НДС тоже считается по 5%: при зачёте аванса ранее начисленный налог восстанавливается в обычном порядке.

Особенности в 1С:Бухгалтерии, УТ и ERP

Логика одинаковая во всех конфигурациях — различается место настройки и то, где хранится ставка номенклатуры.

В УТ 11 и ERP ставка НДС подставляется из карточки номенклатуры в реквизите % НДС. Чтобы товары продавались по 5%, у соответствующих позиций номенклатуры нужно проставить эту ставку — либо групповой обработкой изменения реквизитов для выделенных строк справочника.

Какие проводки формируются по ставке 5%

При реализации 1С начисляет НДС по пониженной ставке проводкой по кредиту 68.02. Право на вычет входного налога отсутствует, поэтому НДС из поступлений попадает в стоимость.

Проверим арифметику на примере. Продали товар на 105 000 руб. с НДС по ставке 5%. Налог в составе суммы: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 руб. Выручка без НДС — 100 000 руб. Если ставку начисляют сверху на 100 000 руб., НДС составит 100 000 × 5% = 5 000 руб., к оплате 105 000 руб. Цифры сходятся.

Обратите внимание: сумма НДС по 5% заметно меньше, чем по 20% (те же 100 000 руб. дали бы 20 000 руб. налога), но и вычетов по ней нет — весь входной НДС ложится на расходы.

Проверка начисления: книга продаж, отчёты, декларация

После проведения реализаций убедитесь, что налог встал по нужной ставке. Несколько точек контроля.

🔹 Книга продаж. Сформируйте отчёт по НДС за квартал. Записи по ставке 5% должны попасть в книгу продаж с корректной суммой налога. В разделе отчётности по НДС для пониженных ставок предусмотрены отдельные показатели.

🔹 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.02. Кредитовый оборот — это начисленный к уплате НДС. Сверьте его с итогом книги продаж: суммы должны совпадать.

🔹 Экспресс-проверка учёта. В разделе отчётов по НДС запустите экспресс-проверку — она покажет расхождения между документами, регистрами и книгой продаж.

🔹 Декларация по НДС. Сформируйте декларацию и проверьте, что выручка по ставке 5% попала в предназначенную для неё строку, а входной НДС не заявлен к вычету.

Если в декларации сумма не сходится с книгой продаж, ищите документы с неверной ставкой: частая причина — реализация, проведённая до даты вступления ставки в силу, либо поступление с ошибочно принятым к вычету НДС. Помогает отчёт по счёту 68.02 с отбором по ставке или группировкой по документам — так видно, какая реализация выбивается.

Сроки сдачи и уплаты у плательщика УСН с НДС общие: декларация — не позднее 25-го числа месяца после квартала, налог — тремя равными платежами в течение следующего квартала. Квартальную реализацию закрывайте полностью до формирования книги продаж, иначе непроведённые документы в неё не попадут.

Частые вопросы по ставке НДС 5%