Доначисление амортизации в 1С:Бухгалтерия — все способы

Амортизацию в 1С:Бухгалтерия 3.0 доначисляют двумя путями. Если период ещё открыт — перепроводят регламентную операцию Операции → Закрытие месяца после того, как исправлена причина недоначисления. Если период закрыт и отчётность сдана — вносят ручную проводку Дт 20 (26, 44) Кт 02.01 документом Операции → Операции, введённые вручную с учётом правил ПБУ 22/2010.

Главное — не хвататься сразу за ручную операцию. Обычная причина, по которой амортизация «не считается», — ошибка в настройках основного средства, и тогда правильнее исправить настройку, а не латать результат проводкой. Тогда программа сама доначислит пропущенное и продолжит считать корректно в следующих месяцах. Разберём, когда что применять.

Почему амортизация не начислилась

Прежде чем доначислять, найдите причину. Иначе в следующем месяце программа снова ничего не насчитает, и вы будете доначислять вручную каждый период.

Типичные причины в БП 3.0:

• 🔧 В карточке ОС снят флаг начисления. В документе Принятие к учёту ОС на вкладке «Бухгалтерский учёт» не стоит способ начисления амортизации или не выбран счёт затрат.
• 📅 Не наступил первый месяц. Амортизация идёт с месяца, следующего за принятием к учёту. ОС приняли в январе — первая сумма появится только в закрытии месяца за февраль.
• ⏳ Срок полезного использования равен нулю. Без СПИ линейный способ делит стоимость на ноль и не формирует сумму.
• 📝 ОС принято, но не введено в эксплуатацию — если в учётной политике амортизация привязана к вводу в эксплуатацию отдельным документом.
• 🔁 Закрытие месяца не перепроведено после того, как задним числом поправили документы поступления или принятия к учёту.

Доначисление через закрытие месяца

Это основной способ, когда отчётный год ещё открыт и вы просто забыли провести регламентную операцию или поправили исходные документы.

Порядок действий:

1. Исправьте причину из раздела выше — например, откройте Принятие к учёту ОС и заполните способ начисления, СПИ и счёт затрат.
2. Перейдите в Операции → Закрытие месяца, выберите месяц, с которого амортизация должна была начисляться.
3. Перепроведите документы за все месяцы от ошибки до текущего — закрытие месяца считает нарастающим итогом и восстановит все пропущенные суммы.
4. Нажмите на операцию «Амортизация и износ основных средств» и посмотрите проводки — суммы должны появиться по каждому объекту.

Если вы правили документы задним числом, обязательно перепроведите ВСЕ последующие месяцы по порядку. Пропустите один — и обороты по счёту 02 разойдутся с реальной стоимостью ОС.

При этом способе 1С сама сформирует корректные проводки и движения по регистрам амортизации — именно поэтому он надёжнее ручного.

Ручное доначисление документом «Операция»

Ручная проводка нужна, когда регламентный механизм применить нельзя: период закрыт, отчётность сдана, либо вы доначисляете разовую сумму по требованию аудитора.

Создайте документ в Операции → Операции, введённые вручную и внесите проводку на счёт затрат, куда списывается амортизация этого объекта:

В проводке обязательно заполните субконто по счёту 02.01 — конкретное основное средство. Без этого ведомость амортизации по объекту останется пустой, хотя обороты по счёту будут.

Как посчитать сумму. При линейном способе месячная амортизация равна первоначальной стоимости, делённой на срок полезного использования в месяцах. Умножьте её на число пропущенных месяцев.

Пример. Станок стоимостью 240 000 руб., СПИ — 60 месяцев. Месячная сумма: 240 000 / 60 = 4 000 руб. Амортизацию забыли начислить за три месяца. Доначислить нужно 4 000 × 3 = 12 000 руб. — эту сумму и вносят проводкой Дт 20.01 Кт 02.01.

Если способ не линейный (например, уменьшаемого остатка), не считайте вручную «на глаз» — лучше перепровести закрытие месяца, чтобы 1С пересчитала суммы по своему алгоритму. Так вы избежите копеечных расхождений, которые потом всплывут в сверке со счётом 02.

Отдельная сумма в налоговом учёте вносится там же, в графах «НУ» проводки, с учётом правил главы 25 НК РФ — суммы БУ и НУ по амортизации могут различаться, если различаются стоимость или СПИ.

Правка параметров ОС вместо проводки

Часто доначисление не нужно вовсе — достаточно поправить параметры объекта, и ближайшее закрытие месяца само пересчитает амортизацию.

Для этого в БП 3.0 есть специальные документы в разделе ОС и НМА:

После проведения такого документа перепроведите закрытие месяца — программа возьмёт новые параметры и доначислит разницу с месяца, указанного в документе. Это чище ручной операции: движения по регистрам остаются согласованными, и будущие периоды считаются уже правильно.

Документ «Изменение параметров амортизации ОС» позволяет задать месяц, с которого применяется новая стоимость или срок. Если поставить прошлый месяц, 1С при перепроведении закрытия пересчитает амортизацию ретроспективно — именно это и даёт эффект доначисления без ручной проводки.

Амортизация после модернизации и реконструкции

Модернизация увеличивает первоначальную стоимость ОС, а значит, и будущую амортизацию. Доначислять старую сумму тут не нужно — нужно правильно оформить само дооборудование.

В БП 3.0 используют документ ОС и НМА → Модернизация ОС:

1. В шапке укажите объект и событие.
2. На вкладке «Основные средства » нажмите «Рассчитать суммы» — программа подтянет текущую стоимость и накопленную амортизацию.
3. В поле «Срок полезного использования» при необходимости задайте новый СПИ (по ФСБУ 6/2020 его пересматривают, если модернизация изменила ожидаемый срок службы).
4. Проведите документ — он увеличит стоимость на счёте 01 за счёт затрат, собранных на счёте 08.

Начиная со следующего месяца закрытие периода само рассчитает амортизацию по новой стоимости и сроку. Если первый месяц после модернизации уже прошёл без расчёта — просто перепроведите закрытие месяца, как в первом способе.

Исправление ошибок прошлых периодов

Самый ответственный случай — амортизацию недоначислили в прошлом году, а отчётность уже сдана. Здесь порядок задаёт ПБУ 22/2010, и способ зависит от существенности ошибки.

Несущественная ошибка. Доначислите сумму текущим периодом через прочие расходы:

• Дт 91.02 Кт 02.01 — на сумму недоначисленной амортизации прошлых лет.

Такую проводку удобно вносить документом «Операция»; пересдавать прошлую отчётность не требуется.

Существенная ошибка, отчётность утверждена. Исправление отражают через нераспределённую прибыль:

• Дт 84 Кт 02.01 — доначисление за прошлые годы.

Сравнительные показатели в отчётности за прошлые периоды пересчитывают ретроспективно, как будто ошибки не было. Порог существенности организация определяет сама в учётной политике.

⚠️ В налоговом учёте правило другое: по статье 54 НК РФ недоначисленные расходы обычно корректируют периодом, в котором совершена ошибка, то есть через уточнённую декларацию. Если ошибка привела к переплате налога, допустимо учесть расход в текущем периоде. Налоговую часть ручной операции заполняйте с учётом этого, а не копируйте с бухгалтерской.

Как проверить результат

После доначисления сверьте суммы — иначе легко задвоить амортизацию или отнести её не на тот объект.

Что открыть в разделе ОС и НМА и Отчёты:

• 📊 Ведомость амортизации ОС — показывает начисленную амортизацию по каждому объекту за период. Здесь видно, появилась ли сумма там, где был прочерк.
• 📈 ОСВ по счёту 02.01 — обороты должны вырасти ровно на доначисленную сумму, а конечное сальдо не должно превышать первоначальную стоимость объекта.
• 🔎 Анализ субконто по основному средству — сводит стоимость, амортизацию и остаточную стоимость по одному ОС; удобно, чтобы убедиться, что остаточная стоимость не ушла в минус.

Контрольное равенство простое: накопленная амортизация по счёту 02 не может быть больше стоимости ОС по счёту 01. Если после доначисления сальдо 02 превысило 01 — где-то сумма задвоилась, ищите лишнюю проводку.

Отдельно сверьте бухгалтерский и налоговый учёт. В ведомости амортизации суммы БУ и НУ показываются раздельно; если они должны совпадать, а разошлись — значит, в ручной операции заполнили только бухгалтерскую часть и забыли графы «НУ». Для налога на имущество ориентируйтесь на остаточную стоимость по бухучёту — доначисление её уменьшает, и это отражается на базе, если объект облагается по среднегодовой стоимости.

Когда доначисление не требуется

Иногда «пустая» амортизация — это норма, и доначислять ничего не нужно. Прежде чем вносить проводки, проверьте, не ваш ли это случай:

• ✅ Объект полностью самортизирован. Остаточная стоимость равна нулю, амортизация начислена в полном объёме. Начислять сверх первоначальной стоимости нельзя.
• 🏞️ Объект не амортизируется в принципе. Земельные участки и другие объекты, потребительские свойства которых со временем не меняются, по ФСБУ 6/2020 не амортизируют.
• ❄️ ОС на консервации свыше трёх месяцев. На период консервации начисление приостанавливается документом «Изменение состояния ОС»; за эти месяцы амортизации и не должно быть.
• 📉 Ликвидационная стоимость достигнута. По ФСБУ 6/2020 амортизацию прекращают, когда остаточная стоимость сравнялась с ликвидационной, даже если срок ещё не вышел.

Частые вопросы