Доначисление взносов на травматизм при смене тарифа в ЗУП

Доначислить взносы на травматизм в 1С:ЗУП 3.1 помогает документ «Перерасчёт страховых взносов» в разделе Налоги и взносы. Перед расчётом в учётной политике организации меняют тариф на страхование от несчастных случаев, а затем пересчитывают взносы за уже закрытые месяцы.

Чаще всего доначисление страховых взносов на травматизм нужно после того, как СФР (до 2023 года — ФСС) прислал уведомление с новым классом профессионального риска — например, по итогам подтверждения основного вида деятельности. Реже причина — исправление собственной ошибки в ставке.

Ниже — обе ситуации целиком: от проверки тарифа до отражения доначисленных сумм на счёте 69.11 и попадания их в отчёт ЕФС-1.

С чего начать: проверяем тариф и класс риска

Взносы на травматизм платят по тарифу, который зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. Классов 32, а ставки — от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда. Чем травматичнее отрасль, тем выше процент.

Где в ЗУП 3.1 посмотреть действующую ставку:

1. Откройте Настройка → Организации.
2. В карточке организации перейдите по ссылке Учётная политика и другие настройки → Учётная политика.
3. Найдите поле со ставкой взносов на страхование от несчастных случаев (тариф НС и ПЗ) — значение указано в процентах.

Сравните то, что стоит в базе, с последним уведомлением от СФР. После того как страхователь подтвердит основной вид деятельности, фонд направляет уведомление о размере страхового тарифа на текущий год. Именно расхождение между «старой» ставкой в программе и «новой» в уведомлении рождает доначисление.

Отдельно проверьте, за какие месяцы ставка в базе была занижена. От этого зависит период перерасчёта: если тариф изменился с 1 января, доначислять придётся с января по последний закрытый месяц; если ошибка появилась в апреле — только с апреля. Эту «глубину» перерасчёта лучше определить заранее, до создания документа.

Когда взносы на травматизм приходится доначислять

Не каждый перерасчёт — это доначисление. Доплата возникает, когда новая сумма взносов больше ранее начисленной. Типичные причины:

• 📈 СФР повысил тариф. Фонд прислал уведомление с новым классом профессионального риска — как правило, с 1 января текущего года.
• 🏭 Не подтвердили основной вид деятельности. Если до 15 апреля не подать подтверждение, СФР устанавливает тариф по самому «рисковому» коду ОКВЭД из ЕГРЮЛ.
• 🧮 Ошибка в ставке. В учётную политику внесли не тот процент, и взносы несколько месяцев считались заниженными.
• 🧾 Доначислили облагаемый доход. Задним числом добавили премию или другую выплату, с которой тоже идут взносы на травматизм.

Во всех случаях логика одна: сначала в программе должна появиться правильная ставка (или правильная база), а потом — пересчёт за закрытые месяцы.

Как изменить ставку и выполнить перерасчёт

Разберём самый частый сценарий — СФР повысил тариф с начала года, а узнали вы об этом в середине года.

1. Исправьте ставку в учётной политике. У записи учётной политики есть дата Применяется с. Если новый тариф действует с 1 января, откорректируйте запись, которая действует с начала года, и впишите в неё актуальный процент. Если тариф меняется с конкретного месяца — создайте новую запись учётной политики с нужной датой начала действия.

2. Создайте документ перерасчёта. Зайдите в Налоги и взносы → Перерасчёты страховых взносов и добавьте документ «Перерасчёт страховых взносов».

3. Заполните период. Укажите организацию и месяцы, за которые нужно пересчитать взносы (с января по месяц, предшествующий текущему). По кнопке заполнения программа подтянет сотрудников и посчитает разницу между старым и новым тарифом.

4. Проверьте суммы разниц. В табличной части будет видно, сколько доначислено по каждому сотруднику. Положительная разница — это и есть доначисление.

5. Проведите документ. После проведения доначисленные суммы попадут в учёт взносов текущего месяца.

Перед массовым перерасчётом за полгода и больше сделайте резервную копию базы — откатить проведённый перерасчёт по всем сотрудникам вручную долго и неприятно.

Важная деталь: документ «Перерасчёт страховых взносов» пересчитывает только взносы, не трогая НДФЛ, средний заработок и прочие расчёты. Поэтому он безопаснее, чем перепроведение документов «Начисление зарплаты и взносов» за прошлые месяцы, — перепроведение может незаметно изменить и другие данные закрытого периода. Если разниц в документе не появилось, значит, новая ставка не попала в нужный период: вернитесь к записи учётной политики и проверьте дату Применяется с.

Разберём на цифрах. Пусть фонд оплаты труда — 500 000 ₽ в месяц, а тариф вырос с 0,2% до 0,9%:

• было: 500 000 × 0,2% = 1 000 ₽ в месяц;
• стало: 500 000 × 0,9% = 4 500 ₽ в месяц;
• доплата: 4 500 − 1 000 = 3 500 ₽ за месяц.

За январь–июнь (6 месяцев) доначислить придётся 3 500 × 6 = 21 000 ₽. Ровно эту сумму и должен показать документ перерасчёта.

Доначисление после смены основного вида деятельности

Это отдельный повод, потому что здесь перерасчёт почти всегда идёт с 1 января, а не с текущего месяца.

Каждый год до 15 апреля страхователь подтверждает в СФР основной вид экономической деятельности: подаёт заявление о подтверждении и справку-подтверждение за прошлый год. Основным считается вид деятельности с наибольшей долей в выручке (для некоммерческих организаций — по численности занятых). По этим данным фонд закрепляет класс риска и тариф на весь текущий год.

Что происходит, если не подтвердить вовремя:

• СФР сам выбирает из кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ вид деятельности с наибольшим классом профессионального риска;
• присылает уведомление с новым, обычно повышенным, тарифом;
• тариф действует с 1 января текущего года, а не с даты уведомления.

Поэтому в ЗУП нужно поставить новую ставку в запись учётной политики, действующую с начала года, и перерасчётом доначислить взносы за все прошедшие месяцы. Если смена ОКВЭД произошла в течение года и тариф меняется с конкретного месяца — создайте новую запись учётной политики именно с этой даты, тогда перерасчёт затронет только нужный период.

Доначисление, когда задним числом добавили выплату

Иногда причина не в тарифе, а в базе: сотруднику доначислили премию или другой облагаемый доход за прошлый месяц. С такой выплаты взносы на травматизм тоже идут, и их нужно доплатить.

Здесь отдельный документ перерасчёта обычно не требуется. Введите доначисление текущим месяцем документом «Премия» или «Разовое начисление» и укажите месяц, за который начислен доход. ЗУП возьмёт правильный тариф на тот период и сам добавит взносы на травматизм к доплачиваемой сумме.

Проверять результат нужно так же, как при смене тарифа: по анализу взносов в фонды и по разделу 2 ЕФС-1. Разница лишь в том, что база выросла, а ставка осталась прежней.

Как доначисленные взносы отражаются в бухучёте

ЗУП сам проводки не делает — он формирует документ «Отражение зарплаты в бухгалтерском учёте» и передаёт данные в бухгалтерскую программу (чаще всего 1С:Бухгалтерию). Уже там появляются проводки.

Взносы на травматизм учитывают на субсчёте 69.11 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Не путайте его с 69.01 (социальное страхование по временной нетрудоспособности) — это разные взносы и разные фонды.

Как доначисление доходит до проводок:

1. После перерасчёта пересформируйте «Отражение зарплаты в бухгалтерском учёте» за текущий месяц.
2. Выгрузите данные в бухгалтерскую программу (через синхронизацию) либо проведите отражение, если учёт ведётся в одной базе.
3. В бухгалтерской программе доначисленная сумма ляжет проводкой Дт счёта затрат (20, 23, 25, 26, 44) Кт 69.11 — по тем же способам отражения, что и обычные взносы.

Способ отражения (на какой счёт затрат относить взносы) берётся из настроек начислений, подразделений и организации. Если у вас уже корректно настроено отражение зарплаты, доначисление пойдёт на те же счета автоматически — отдельно ничего настраивать не нужно. Проверить закреплённые счета можно в разделе Настройка → Способы отражения зарплаты в бухучёте.

Проверяем результат и отчётность

После проведения перерасчёта убедитесь, что суммы встали правильно.

Отчёт для сверки внутри ЗУП. Используйте Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам → анализ взносов в фонды. По колонке страхования от несчастных случаев будет видно начисленное нарастающим итогом с начала года.

ЕФС-1, раздел 2. Взносы на травматизм попадают в раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС). Отчёт формируется в Отчётность, справки → 1С-Отчётность. Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому доначисление текущего года отразится в ближайшем отчёте автоматически — отдельную корректировку за прошлые кварталы подавать не нужно.

Срок сдачи раздела 2 ЕФС-1 — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Перед отправкой сверьте три величины между собой: начислено по анализу взносов в ЗУП, сумма в разделе 2 ЕФС-1 и оборот по кредиту счёта 69.11 в бухгалтерской программе. Если все три совпали с учётом доначисления — перерасчёт прошёл корректно и данные дошли до отчётности и до бухучёта. Расхождение чаще всего означает, что один из шагов (смену ставки, перерасчёт или пересформирование отражения) пропустили.

Частые ошибки при доначислении

Эти промахи встречаются чаще всего — и почти все они приводят к тому, что суммы в учёте и в отчёте не сходятся.

• Меняют ставку не в той записи учётной политики. Если тариф должен действовать с января, а новую запись сделали с текущего месяца, перерасчёт не затронет начало года.
• Забывают пересформировать отражение в бухучёте. Перерасчёт провели, а в бухгалтерскую программу данные не ушли — на счёте 69.11 висит старая сумма.
• Путают счета 69.11 и 69.01. Взносы на травматизм идут только на 69.11; попадание на 69.01 искажает и учёт, и сверку с фондом.
• Начисляют пени внутри ЗУП. Пени и штраф выставляет СФР, их отражают в бухгалтерской программе, а не в зарплатной.
• Ждут корректировку ЕФС-1 за текущий год. Раздел 2 идёт нарастающим итогом, поэтому доначисление этого года попадёт в очередной отчёт само.

Частые вопросы