Начисление дивидендов учредителю в программе 1С 8.3

Дивиденды учредителю в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляют отдельным документом «Дивиденды» в разделе Зарплата и кадры, а не зарплатным начислением. Это принципиально: страховые взносы на дивиденды не начисляют, а НДФЛ программа удержит сама и подтянет сумму в 6-НДФЛ.

Типичная ситуация: по итогам года участники решили забрать часть прибыли. Сначала нужно оформить решение собрания, затем ввести документ начисления, удержать налог и выплатить деньги в срок. Порядок одинаков и для единственного учредителя, и для нескольких — меняется только форма решения.

В 1С:ЗУП дивиденды не ведут: это участок бухгалтерской программы. Если зарплата у вас в ЗУП, а бухучёт в Бухгалтерии, дивиденды всё равно начисляются в Бухгалтерии.

С чего начать: решение о распределении прибыли

Источник дивидендов — чистая прибыль, то есть сальдо счёта 84 «Нераспределённая прибыль». Распределять можно как прибыль текущего года, так и накопленную за прошлые годы. Если на счёте 84 убыток или ноль, дивиденды начислять нельзя.

Основание для начисления — решение общего собрания участников ООО, а при одном собственнике — решение единственного участника. В документе фиксируют:

• 📌 кому и в какой сумме распределяется прибыль;
• 📌 за какой период (год, полугодие, квартал) — периодичность задаёт устав;
• 📌 срок и форму выплаты.

Закон об ООО (ст. 29) запрещает распределять прибыль, пока:

• не полностью оплачен уставный капитал;
• стоимость чистых активов меньше суммы уставного и резервного капитала (или станет меньше после выплаты);
• у общества есть признаки банкротства.

Распределять прибыль участники вправе пропорционально долям, но устав может задать иной порядок. Если собственников несколько, в решении указывают сумму по каждому — в 1С это отразится отдельными документами или отдельными строками по получателям.

Отдельно о промежуточных дивидендах. Прибыль за квартал или полугодие распределять можно, но есть риск: если по итогам года компания получит убыток и годовая прибыль окажется меньше уже выплаченного, разницу могут переквалифицировать из дивидендов в обычный доход. Тогда с неё придётся доначислить страховые взносы. Поэтому промежуточные выплаты делают осторожно и только при устойчивой прибыли.

Документ «Дивиденды» в 1С:Бухгалтерии 8.3

Откройте раздел Зарплата и кадры → Дивиденды и нажмите «Создать». Если пункта «Дивиденды» в разделе нет, включите соответствующую возможность в Главное → Функциональность на закладке с настройками сотрудников и зарплаты.

В документе заполняют:

1. Организацию и дату начисления (не раньше даты решения собрания).
2. Получателя — физическое лицо из справочника. Если учредитель — ваш сотрудник, выбирайте его из списка работников; если нет — заводите как физлицо.
3. Сумму начисленных дивидендов до удержания налога.
4. Год, за который распределяется прибыль.

После заполнения суммы 1С сразу покажет расчётный НДФЛ и сумму к выплате. При проведении документ формирует бухгалтерские проводки и делает запись в регистры учёта НДФЛ — отдельный документ удержания налога создавать не нужно.

Если учредителей несколько, удобно завести по документу на каждого получателя: так проще сверять выплаты и видеть сальдо расчётов по каждому собственнику. На одного учредителя за один период достаточно одного документа.

Начисление дивидендов — операция межрасчётного периода, оно не зависит от начисления зарплаты. Поэтому вводить документ можно в любой день после решения собрания, не дожидаясь закрытия месяца или расчёта зарплаты.

Как 1С рассчитывает НДФЛ с дивидендов

Дивиденды для налогового резидента РФ попадают в отдельную налоговую базу. К ним применяют две ставки, а пятиступенчатую прогрессивную шкалу, которая действует для зарплаты, к дивидендам не применяют.

Статус резидента в карточке физлица 1С берёт из настроек, поэтому проверьте его перед проведением: ошибочный статус сразу даст неверную ставку.

Пример. Учредителю-резиденту начислено 3 000 000 ₽. НДФЛ считается так: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽ плюс 600 000 × 15% = 90 000 ₽. Итого налог 402 000 ₽, к выплате 2 598 000 ₽.

Если бы сумма была в пределах лимита — например, 1 000 000 ₽, — весь налог считался бы по ставке 13% и составил 130 000 ₽, а на руки учредитель получил бы 870 000 ₽.

Обратите внимание: порог 2,4 млн ₽ считается по совокупности налоговых баз за год, а не по одной выплате. Если в течение года участнику уже начисляли дивиденды, 1С учтёт накопленную сумму и при превышении порога сама перейдёт на ставку 15% с суммы сверх лимита.

Зачёт налога на прибыль. Если ваша компания сама получала дивиденды от других организаций, НДФЛ учредителю можно уменьшить — это защита от двойного налогообложения (ст. 214 и 275 НК РФ). Смысл в том, что с полученных дивидендов налог уже был удержан у источника, и повторно облагать эту часть несправедливо.

В документе начисления есть поля для сумм дивидендов, полученных самим обществом. Заполните их — и 1С уменьшит облагаемую базу пропорционально доле участника, рассчитав вычет автоматически. Проверять формулу вручную не нужно, но суммы полученных дивидендов внести обязательно: без них программа посчитает НДФЛ со всей суммы. Именно про этот зачёт чаще всего забывают и переплачивают налог.

Выплата дивидендов: банк или касса и сроки

Выплатить дивиденды нужно в срок, указанный в уставе или решении, но не позднее 60 дней со дня принятия решения (для ООО). Если устав задаёт более короткий срок — ориентируйтесь на него.

НДФЛ удерживают в момент выплаты, а не в момент начисления. Пока деньги не перечислены, налог к уплате не возникает.

Через расчётный счёт. Основной способ. Выплату проводят документом Списание с расчётного счёта с видом операции «Перечисление дивидендов» — выберите документ начисления, и сумма с учётом удержанного НДФЛ подставится. В назначении платежа указывают, что это выплата дивидендов за конкретный период и на основании решения с реквизитами протокола: так проще отвечать на запросы банка и инспекции. Перечисляют участнику уже чистую сумму — НДФЛ на его счёт не попадает.

Через кассу. Выдать дивиденды наличными можно, но не из наличной выручки. По Указанию Банка России № 5348-У выручка из кассы расходуется строго на определённые цели, и дивидендов в этом перечне нет. Деньги нужно сначала снять с расчётного счёта, оприходовать в кассу и только потом выдать расходным кассовым ордером.

Удержанный НДФЛ перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа по общим срокам для НДФЛ, с подачей уведомления об исчисленных суммах. Конкретная дата зависит от того, в какой период месяца фактически выплачены дивиденды и удержан налог:

• налог, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, — уплата до 28-го числа этого же месяца, уведомление до 25-го;
• удержанный с 23-го по последнее число месяца — уплата до 5-го числа следующего месяца, уведомление до 3-го.

Отдельного платёжного поручения с реквизитами налога теперь нет — НДФЛ уходит на единый налоговый счёт, а распределяет его по назначению поданное уведомление.

Проводки по начислению и выплате дивидендов

Проводки зависят от того, кем приходится учредитель компании. Для стороннего собственника используют счёт 75.02 «Расчёты по выплате доходов», для учредителя-сотрудника — счёт 70.

В бухгалтерском и налоговом учёте дивиденды — это распределение уже полученной чистой прибыли. Они не являются расходом и не уменьшают налогооблагаемую прибыль общества. Поэтому начисляют их со счёта 84, а не через счета затрат.

Отчётность: 6-НДФЛ и куда дивиденды не попадают

Дивиденды физическому лицу отражают в расчёте 6-НДФЛ: и в разделе с обобщёнными показателями, и в разделе с суммами и сроками удержания. В годовом расчёте они попадают в приложение со сведениями о доходах (бывшая справка 2-НДФЛ) с кодом дохода для дивидендов. 1С заполняет эти данные автоматически по проведённому документу — специально вносить ничего не нужно.

А вот куда дивиденды не включают:

• 🚫 РСВ — страховые взносы на дивиденды не начисляют, в расчёт по взносам они не идут.
• 🚫 Персонифицированные сведения о физлицах — это не выплата по трудовому или гражданско-правовому договору.

Как проверить начисление в 1С

После проведения документов стоит сверить несколько цифр, чтобы не ловить ошибки на этапе отчётности.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 75.02 (или 70 для учредителя-сотрудника). После выплаты сальдо по получателю должно обнулиться. Остаток по кредиту означает, что дивиденды начислены, но ещё не выплачены; остаток по дебету — что выплатили больше начисленного.
• 📊 ОСВ по счёту 68.01. Кредитовый оборот по НДФЛ с дивидендов должен совпадать с суммой налога из документа начисления, а дебетовый — с перечислением в бюджет.
• 📊 ОСВ по счёту 84. Распределённая прибыль уменьшает кредитовое сальдо. Убедитесь, что не ушли в минус — иначе распределили больше, чем есть.

Суммы НДФЛ удобно проверить и через отчёты по налогу: в разделе Зарплата и кадры есть отчёты по НДФЛ, где дивиденды видны отдельной строкой дохода. Если цифры в отчёте и в проводках совпадают, 6-НДФЛ заполнится корректно.

Из-за чего НДФЛ с дивидендов считается неверно

Ошибки в этой операции почти всегда идут из нескольких мест:

• ❌ Начисление зарплатным документом. Если провести дивиденды как начисление зарплаты, программа попробует начислить взносы и исказит отчётность. Используйте только документ «Дивиденды».
• ❌ Неверный статус резидентства. Для нерезидента нужна ставка 15%. Проверяйте статус в карточке физлица до проведения.
• ❌ Забыли про зачёт налога на прибыль. Если общество само получало дивиденды, но суммы не внесены в документ, НДФЛ окажется завышен.
• ❌ Дата начисления раньше решения собрания. Проводить начисление до даты протокола нельзя.
• ❌ Выплата наличной выручкой из кассы. Нарушение кассовой дисциплины; деньги проводят через расчётный счёт.

Частые вопросы