ЕНВД в 1С: отмена с 2021 года и переход на другой режим

Начислить ЕНВД в 1С в текущих релизах нельзя: единый налог на вменённый доход отменён с 1 января 2021 года, и во всех актуальных версиях 1С:Бухгалтерии 8.3 этот функционал убран. Расчёт ЕНВД в программе возможен только за периоды до 2021 года — в тех релизах, где режим ещё поддерживался.

ЕНВД был специальным режимом для малого бизнеса: налог считали не с реальной выручки, а с «вменённого» дохода по физическим показателям (площадь зала, число работников, количество машин). Платили его розница, бытовые услуги, общепит, перевозки, автосервисы. Режим прекратил действие по всей стране с 2021 года, а вместе с ним из программы исчезли настройки, справочники и регламентная операция по его расчёту.

Если вы ведёте старую базу, закрываете прошлые периоды или разбираетесь с переходом — ниже разобрано, как ЕНВД был устроен в 1С, как считался и платился налог, где взять архивную декларацию и на какой режим перейти вместо него.

Почему единый налог на вменённый доход больше не считают

Отмену ЕНВД заложили давно. Федеральный закон № 97-ФЗ ещё в 2012 году установил предельный срок действия главы 26.3 НК РФ, а закон № 178-ФЗ сдвинул его на 1 января 2021 года. Продления не было — с этой даты режим не применяется ни в одном регионе.

Главная претензия к ЕНВД: налог не зависел от фактической выручки. Магазин с оборотом 300 тысяч и магазин с оборотом 3 миллиона на одной площади платили одинаково. С развитием онлайн-касс и прослеживаемости товаров государство получило инструмент видеть реальные обороты, и смысл «вменёнки» отпал.

Для текущей работы ЕНВД неактуален. Но тема всплывает в трёх случаях: закрытие архивных периодов, сверка с налоговой по старым начислениям и корректный переход бизнеса на другой режим, который многие делали в спешке в конце 2020 года.

Как в 1С был устроен учёт ЕНВД

В релизах 1С:Бухгалтерии 8.3, выпущенных до 2021 года, работа с ЕНВД строилась из трёх частей.

🔹 Настройка системы налогообложения. В параметрах учётной политики организации включался признак применения ЕНВД. После этого в программе появлялись дополнительные разделы и документы, связанные с вменённым доходом.

🔹 Справочник видов деятельности. По каждому виду деятельности на ЕНВД заводилась отдельная запись: вид (розница, услуги, перевозки и т. д.), адрес ведения, физический показатель и его величина, значения коэффициентов.

🔹 Регламентная операция расчёта. Раз в квартал программа рассчитывала сумму налога по заведённым показателям и формировала проводки. Операция входила в состав закрытия периода.

Если организация совмещала ЕНВД с общим режимом или УСН, в учёте дополнительно настраивалось раздельное ведение доходов и расходов: часть затрат нельзя было отнести только к одному виду деятельности, и программа распределяла их пропорционально выручке.

Отдельная операция — снятие с учёта. Пока вид деятельности числился за организацией, налог начислялся автоматически, даже при простое. Поэтому при закрытии точки сначала подавали в налоговую заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД, и только потом переставали платить. В 1С это не блокировалось программой — снятие отражалось изменением состава видов деятельности в справочнике и влияло на расчёт ближайшего квартала.

Виды деятельности и физические показатели

ЕНВД применялся не ко всему бизнесу, а к закрытому перечню видов деятельности из НК РФ. Регион своим законом выбирал из этого перечня те, что вводил на своей территории, и утверждал корректирующий коэффициент.

Для каждого вида был свой физический показатель и базовая доходность в месяц:

В 1С эти показатели не считались автоматически — их вносил бухгалтер по каждому виду деятельности и месяцу. Если площадь зала или число работников менялись в течение квартала, величину показателя правили помесячно, и налог за квартал складывался из трёх месячных расчётов.

Как считался налог: формула и пример

Налоговая база — это вменённый доход, а не фактическая выручка. Формула за квартал:

База = базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 3 месяца.

Где:

• К1 — коэффициент-дефлятор, единый по стране. На 2020 год он составлял 2,005.
• К2 — корректирующий коэффициент региона, от 0,005 до 1. Учитывал ассортимент, место, сезонность.

Налог считался по ставке 15% (регион мог снизить её до 7,5%).

Разберём на числах. Розничный магазин, площадь зала 50 кв. м, К2 региона равен 1, расчёт за квартал 2020 года:

1. Вменённый доход за месяц: 1800 × 50 × 2,005 × 1 = 180 450 руб.
2. За квартал: 180 450 × 3 = 541 350 руб.
3. Налог: 541 350 × 15% = 81 202,5 ≈ 81 203 руб. (округление до целого рубля).

Вменённый налог платили, даже если за квартал не было ни одной продажи — пока вид деятельности не снят с учёта, обязанность сохранялась. Именно поэтому при остановке бизнеса важно было вовремя подать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД.

Начисление ЕНВД и проводки в 1С

У организаций начисленный налог отражался проводкой по дебету счёта учёта прибылей и убытков. Для ЕНВД в плане счетов 1С был выделен отдельный субсчёт 68.11 «Единый налог на вменённый доход».

Регламентная операция формировала проводку начисления автоматически по данным справочника видов деятельности. Вручную начисление обычно не делали — программа брала физпоказатели, применяла коэффициенты и ставку.

У индивидуальных предпринимателей на ЕНВД бухгалтерских проводок не было: ИП не обязан вести бухучёт. Налог они просто рассчитывали и платили, а в 1С это отражалось в налоговых регистрах и при подготовке декларации, без записей по счетам 99 и 68.

Декларация по ЕНВД: где взять последний отчёт

Декларацию по ЕНВД сдавали ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Последний отчётный период — IV квартал 2020 года, декларация по нему подавалась до 20 января 2021 года. После этого новых деклараций по ЕНВД не существует.

В 1С декларация формировалась в составе регламентированной отчётности: выбирался период, программа подтягивала рассчитанные суммы, оставалось проверить показатели и выгрузить файл или отправить через оператора.

Если нужно открыть или перевыгрузить архивную декларацию:

1. Откройте базу в релизе, где ЕНВД ещё поддерживался (на свежих релизах формы может не быть).
2. В списке регламентированных отчётов задайте период — IV квартал 2020 года или ранее.
3. Найдите сохранённый отчёт или сформируйте новый по данным того периода.

Уплата налога и уменьшение на страховые взносы

Платили ЕНВД до 25-го числа месяца после квартала. За IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года. Это были последние платежи по режиму.

Ключевая особенность, из-за которой режим был выгоден, — уменьшение налога на страховые взносы:

• ИП без работников уменьшал налог на фиксированные взносы за себя вплоть до нуля (до 100%).
• Организации и ИП с работниками уменьшали налог на взносы за сотрудников, но не более чем наполовину (до 50%).

Фиксированные взносы ИП за 2020 год: 32 448 руб. на пенсионное страхование плюс 8 426 руб. на медицинское, всего 40 874 руб. Возьмём магазин из примера выше, где налог за квартал вышел 81 203 руб. Если это ИП без работников, заплативший взносы, налог к уплате уменьшался:

81 203 − 40 874 = 40 329 руб. (при условии, что взносы уплачены в том же квартале).

Чтобы вычет сработал, взносы нужно было перечислить до конца квартала, за который считается налог. В 1С эти суммы подтягивались в декларацию из данных об уплаченных взносах — вручную их обычно не вписывали.

Переход с ЕНВД и совмещение с другими режимами

Пока режим действовал, ЕНВД часто совмещали с другими системами. Типичная связка — ЕНВД по рознице и УСН по оптовой торговле или интернет-магазину. В 1С это требовало раздельного учёта: доходы и прямые расходы разносили по видам деятельности, а общие (аренда офиса, зарплата администрации) распределяли пропорционально выручке.

С отменой ЕНВД каждый плательщик должен был выбрать новый режим. Те, кто не подал заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года, автоматически оказались на общей системе (ОСНО) — с НДС и налогом на прибыль, что для малого бизнеса почти всегда невыгодно.

Какой режим выбирали вместо вменёнки:

Раздельный учёт при совмещении в 1С держался на двух вещах. Во-первых, в каждом документе доходов и расходов указывался вид деятельности или порядок налогообложения — «относится к ЕНВД» либо «не относится». Во-вторых, общие расходы, которые нельзя было однозначно разделить, программа распределяла в закрытии месяца пропорционально доле выручки по видам деятельности. Ошибка в этом признаке в первичке приводила к неверной базе и по ЕНВД, и по второму режиму — это была самая частая причина расхождений.

В 1С смена режима — это новая настройка учётной политики с нужной даты. При переходе на УСН дополнительно отражали «переходные» доходы и расходы: авансы, полученные на ЕНВД, но «отработанные» уже на упрощёнке, в доход по УСН не включали. По остаткам товаров, материалов и основных средств НДС восстанавливали или принимали к вычету по правилам НК РФ — это зависело от того, с какого режима и на какой шёл переход.

Частые вопросы