Как начислить проценты по кредиту в 1С:Бухгалтерия 8.3

Проценты по банковскому кредиту в 1С:Бухгалтерия 8.3 начисляют вручную документом Операция проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 (для краткосрочного кредита) или Дт 91.02 Кт 67.02 (для долгосрочного). Отдельного документа «автоначисление процентов» для полученных кредитов в типовой конфигурации нет — сумму вы считаете сами и вводите операцией на последнее число каждого месяца.

Банк в договоре уже всё посчитал, но в бухгалтерию его расчёт попадает только в момент списания денег. А признать расход нужно равномерно, помесячно — иначе в отчётности повиснет недостоверная кредиторка, а налог на прибыль посчитается не по тем датам. Ниже — как отразить сам кредит, посчитать проценты за месяц, провести начисление и уплату, и чем потом свериться.

На каких счетах учитываются кредит и проценты

Тело кредита и проценты по нему в плане счетов 1С разнесены по разным субсчетам. Это сделано, чтобы в оборотно-сальдовой ведомости сразу было видно, сколько вы должны «по сути», а сколько набежало процентов.

Срок кредита определяет счёт:

• 📅 до 12 месяцев — счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»;
• 📅 свыше 12 месяцев — счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам».

Внутри каждого счёта основная сумма и проценты идут отдельно:

Сами проценты по обычному банковскому кредиту относятся на прочие расходы — счёт 91.02. Исключение одно: если кредит взят на покупку или строительство инвестиционного актива (объекта, который долго готовится к использованию), проценты до ввода актива в эксплуатацию включают в его стоимость — Дт 08. Это требование ПБУ 15/2008 — не пропустите его, если кредит целевой под стройку или дорогое оборудование.

Что настроить до первого начисления

Перед тем как считать проценты, в базе должны появиться две вещи: договор с банком и само поступление кредитных денег.

Договор. В карточке банка-контрагента (Справочники → Контрагенты) заведите договор с видом Прочее. В его названии удобно указать сумму и ставку — так проще искать. Отдельного поля «процентная ставка», которое бы само считало проценты, в договоре нет, поэтому реквизиты ставки держите под рукой из кредитного договора.

Поступление денег. Приход кредита на счёт отражается документом Поступление на расчётный счёт (раздел Банк и касса → Банковские выписки). Выберите вид операции, связанный с получением кредита в банке, и счёт расчётов 66.01 или 67.01 в зависимости от срока. Документ сформирует проводку:

Отдельно стоит овердрафт и возобновляемая кредитная линия. Здесь остаток долга меняется почти ежедневно: деньги берутся и возвращаются по мере нужды. Учёт тела идёт так же, через 66.01, но проценты банк обычно считает на ежедневный остаток задолженности. В этом случае берите готовую сумму процентов из выписки или уведомления банка и вводите её ручной операцией — пересчитывать ежедневный остаток самостоятельно смысла нет, формула «на начало периода» для овердрафта не подходит.

Как рассчитать сумму процентов за месяц

Сумму процентов 1С за вас не посчитает, поэтому формулу держите в голове. Для кредита с ежемесячной уплатой она простая:

Проценты = Остаток основного долга × Годовая ставка × Дней в месяце ÷ Дней в году

Число дней в году берётся фактическое: 365 или 366 в високосный. Остаток долга — на начало периода начисления (или с учётом даты выдачи, если кредит получен в середине месяца).

Пример. Кредит 1 000 000 ₽ под 20 % годовых, считаем за март (31 день, год невисокосный — 365 дней):

1 000 000 × 20% × 31 ÷ 365 = 16 986,30 ₽

Значит, за март к начислению 16 986,30 ₽. Многие банки дают график платежей с уже разбитыми суммами процентов по месяцам — тогда достаточно переносить цифры из графика, проверяя их по формуле.

В следующем месяце, если часть тела погашена, остаток долга уменьшится — и проценты пересчитаются от нового остатка. Допустим, 10 апреля вернули 300 000 ₽ основного долга. Тогда за апрель (30 дней) проценты считаются в два куска: с 1 по 10 апреля — на 1 000 000 ₽, с 11 по 30 апреля — уже на 700 000 ₽:

1 000 000 × 20% × 10 ÷ 365 = 5 479,45 ₽
  700 000 × 20% × 20 ÷ 365 = 7 671,23 ₽
Итого за апрель: 13 150,68 ₽

Если платёж тела приходится на начало месяца, многие для простоты считают весь месяц от нового остатка — расхождение в пределах нескольких рублей. Но при крупных суммах и внутримесячном погашении дробите период по дням, как в примере.

Начисление процентов ручной операцией

Проценты начисляют на последнее число месяца — это дата, на которую расход признаётся и в бухгалтерском, и в налоговом учёте.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте документ с видом Операция.
3. Датой поставьте последний день месяца (например, 31 марта).
4. Добавьте строку с проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 (для долгосрочного — Дт 91.02 Кт 67.02).
5. В аналитике по счёту 91.02 выберите статью прочих расходов Проценты к уплате (вид статьи — «Проценты к получению (уплате)»).
6. По кредиту счёта 66.02 укажите банк-контрагента и договор.
7. Впишите рассчитанную сумму и проведите документ.

Проще всего завести операцию один раз, а в следующих месяцах копировать её (кнопкой «Создать на основании» / копированием из списка) и менять дату и сумму. Так проводки и аналитика точно не разъедутся от месяца к месяцу.

Проценты по кредиту в налоговом учёте

Для налога на прибыль проценты по кредиту — это внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ). Признаются они ежемесячно, на последнее число каждого месяца, независимо от даты фактической уплаты банку (ст. 272 НК РФ). Поэтому и начисление в 1С привязано к концу месяца — тогда суммы БУ и НУ совпадают сами собой.

Отдельный вопрос — нормирование процентов. По обычному кредиту от российского банка проценты признаются в расходах полностью, без ограничений. Нормировать их по ставке ЦБ нужно только по контролируемым сделкам и по долговым обязательствам перед взаимозависимыми лицами — это статья 269 НК РФ. Если вы берёте кредит в обычном банке на рыночных условиях, никаких ограничений применять не надо и всю сумму процентов можно учесть в расходах.

При упрощёнке (УСН «доходы минус расходы») проценты по кредитам тоже принимаются в расходах, но по кассовому методу — то есть в момент фактической уплаты банку, а не начисления. Для УСН правило «на последнее число месяца» не работает : расход появляется тогда, когда деньги ушли.

Уплата процентов и погашение кредита

Когда банк списывает деньги, проводки делятся: отдельно гасится начисленный процент, отдельно — тело долга.

Эти проводки формирует документ Списание с расчётного счёта (раздел Банк и касса). Главное — правильно выбрать счёт расчётов: на уплату процентов 66.02/67.02, на возврат тела 66.01/67.01. Если в выписке одним платежом ушли и проценты, и часть тела, заведите два документа списания или одно списание с двумя строками разнесения по счетам.

Для валютного кредита добавляется ещё одна операция — переоценка задолженности. На конец каждого месяца и на дату уплаты остаток долга и начисленные проценты пересчитываются по курсу ЦБ, разница относится на счёт 91: при росте курса это расход Дт 91.02 Кт 66, при снижении — доход Дт 66 Кт 91.01. В 1С переоценку по счетам 66/67 выполняет регламентная операция закрытия месяца, если валюта в договоре указана верно, — вручную курсовые разницы по кредиту считать не нужно.

Как проверить начисленные проценты

После всех операций сверьтесь, чтобы на счёте процентов не зависли лишние суммы и чтобы расход попал в прибыль.

• 🔍 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (67). Раздел Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Разверните по субсчетам: на 66.01 должен остаться остаток тела долга, на 66.02 — только начисленные, но ещё не уплаченные проценты. Если на 66.02 висит остаток, а по условиям проценты платятся ежемесячно, значит, уплату не провели или провели не на тот субсчёт.
• 🔍 Карточка счёта 66.02 (67.02). Покажет движение помесячно: начислено по Кт, уплачено по Дт. Удобно проверить, что начисления есть за каждый месяц без пропусков.
• 🔍 Анализ счёта 91.02 или отчёт по статье Проценты к уплате — чтобы увидеть общую сумму процентов, ушедшую в расходы за период, и сверить её с графиком банка.

Типичные ошибки при начислении процентов

Несколько мест, где чаще всего путаются:

• ❌ Проценты повесили на тело долга. Начисление пошло на 66.01 вместо 66.02. В ОСВ тело и проценты смешиваются, достоверной картины долга нет. Исправьте субсчёт в проводке.
• ❌ Начислили не на последнее число месяца. Расход в налоговом учёте привязан к концу месяца. Дата начисления в середине месяца или единой суммой за квартал искажает период признания расхода.
• ❌ Статья расхода не принимается в НУ. Проводка есть, а в декларации процентов нет. Проверьте флаг «принимается к налоговому учёту» в карточке статьи прочих расходов.
• ❌ Проценты посчитали от первоначальной суммы кредита, а не от остатка. После частичного погашения тела база для процентов уменьшается. Берите фактический остаток долга на начало периода.
• ❌ Нормировали проценты по обычному банковскому кредиту. По рыночному кредиту от банка проценты учитываются полностью. Нормирование по ст. 269 НК РФ касается только взаимозависимых лиц и контролируемых сделок.

Частые вопросы