Начисление налогов в 1С Бухгалтерия: от зарплаты до закрытия месяца

Большинство налогов в 1С:Бухгалтерия 8.3 начисляются не вручную проводкой, а регламентными операциями: зарплатные (НДФЛ и взносы) — документом начисления зарплаты, налог на прибыль, НДС и УСН — обработкой Операции → Закрытие месяца. Ваша задача — не считать суммы, а настроить налоги и запустить операции в правильном порядке.

Ниже — где именно начисляется каждый налог, какими проводками это отражается и как проверить результат до сдачи отчётности. Пути указаны для конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» (интерфейс «Такси»).

С чего начинается расчёт: что считает программа, а что вы

1С начисляет налог только по тем данным, которые в базе уже проведены. Если документы за месяц не введены или проведены с ошибкой, суммы налогов будут неверными — программа посчитает ровно то, что видит.

Перед запуском расчёта проверьте основное:

• 📄 все документы реализации, поступления и платежей за период проведены;
• 💰 зарплата начислена, табель и отпуска отражены;
• 🧾 счета-фактуры выданы и зарегистрированы, если вы на ОСНО;
• 📅 закрыты предыдущие месяцы — закрытие периода идёт строго по порядку.

Настройка системы налогообложения и параметров учёта

От настроек налогообложения зависит, какие налоги вообще появятся при закрытии месяца. Открывается всё в одном месте: Главное → Налоги и отчёты.

Здесь задаётся система налогообложения организации — ОСНО или УСН (с объектом «Доходы» либо «Доходы минус расходы»). Выбор определяет набор регламентных операций: на ОСНО считается налог на прибыль и НДС, на УСН — единый налог по упрощёнке.

В этом же разделе настраиваются:

• НДС — ставка по умолчанию, порядок регистрации счетов-фактур;
• Налог на прибыль — ставки в федеральный и региональный бюджет, применение ПБУ 18/02;
• Страховые взносы — тариф (общий или пониженный для МСП, IT и других льготных категорий);
• НДФЛ — порядок применения вычетов.

Ставки учётной политики для бухучёта (способы списания МПЗ, амортизации) задаются отдельно — в Главное → Учётная политика. На расчёт налогов она влияет косвенно, через себестоимость и расходы.

Начисление НДФЛ и страховых взносов с зарплаты

Зарплатные налоги начисляются не при закрытии месяца, а в момент расчёта зарплаты. Документ — Зарплата и кадры → Все начисления (или Начисление зарплаты). При его проведении 1С одновременно считает:

1. начисления сотрудникам;
2. НДФЛ по каждому физлицу с учётом вычетов;
3. страховые взносы по единому тарифу.

НДФЛ. Основная ставка — 13%. Действует прогрессивная шкала: с суммы годового дохода сверх установленных порогов ставка повышается вплоть до 22%. Программа применяет повышенную ставку автоматически, когда накопленный доход физлица превышает порог.

Важно различать два момента: НДФЛ исчисляется и удерживается в день выплаты дохода, а перечисляется в бюджет позже, по установленным срокам. С 2024 года таких сроков два в месяц — по налогу, удержанному с 1-го по 22-е число, и отдельно по удержанному с 23-го по конец месяца. 1С разносит удержания по периодам сама, если даты выплат заполнены корректно.

Проводка по удержанию НДФЛ:

Дт 70  Кт 68.01.1  — удержан НДФЛ с доходов сотрудника

Чтобы налог попал в нужный срок уплаты, зарплата и аванс должны проводиться документами с фактической датой выплаты, а не «задним числом». Если даты сместить, НДФЛ уедет в чужой период уведомления, и суммы в кабинете ФНС не сойдутся.

Страховые взносы. С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф, а ПФР и ФСС заменены единым фондом — СФР. Основной тариф — 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с суммы сверх базы.

Для субъектов МСП действует пониженный тариф: с части выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц взносы считаются по ставке 15%. 1С применяет льготу автоматически, если в настройке тарифа выбран вид для малого и среднего бизнеса.

Проводка по взносам (счёт затрат зависит от подразделения сотрудника):

Дт 20 (25, 26, 44)  Кт 69  — начислены страховые взносы по единому тарифу

Отдельной кнопки «начислить взносы» нет — они рассчитываются вместе с зарплатой. Если сумм взносов нет, проверьте, что в карточке организации заполнен тариф, а у сотрудников указан статус застрахованного лица.

Налог на прибыль и НДС: регламентные операции закрытия месяца

На ОСНО налог на прибыль и НДС начисляются в обработке Операции → Закрытие месяца. Она выполняет операции строго по порядку — сначала списывает затраты и считает себестоимость, затем финансовый результат, и только в конце — налог.

Налог на прибыль начисляется операцией «Расчёт налога на прибыль» в конце списка закрытия месяца. Программа берёт прибыль по данным налогового учёта и умножает на ставку. Действующая основная ставка — 25% (распределяется между федеральным и региональным бюджетом).

Дт 99     Кт 68.04.2  — начислен налог на прибыль
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1  — перенос на расчёты с бюджетом

Если применяется ПБУ 18/02, в закрытии месяца появляются дополнительные операции по отложенным и постоянным налоговым активам и обязательствам — их программа считает сама.

НДС формируется не в закрытии месяца, а помесячными регламентными документами:

• Формирование записей книги продаж — начисленный НДС с реализации;
• Формирование записей книги покупок — вычеты входного НДС.

Сам налог к уплате появляется по кредиту счёта 68.02 при проведении реализаций в течение квартала:

Дт 90.03  Кт 68.02  — начислен НДС с реализации

По итогам квартала НДС к уплате — это разница между начисленным (68.02 по кредиту) и принятым к вычету. Проверяется она в декларации по НДС и отчёте Отчёты → Книга продаж / Книга покупок.

Отдельная ситуация — НДС с полученных авансов. При получении предоплаты от покупателя программа начисляет авансовый НДС (Дт 76.АВ Кт 68.02), а при отгрузке принимает его к вычету. Эти операции тоже формируются регламентными документами по НДС, поэтому их не нужно вводить руками — достаточно вовремя регистрировать счета-фактуры на аванс.

Для наглядности — сводка проводок по начислению основных налогов:

Расчёт единого налога при УСН

На упрощёнке налог на прибыль и НДС (кроме отдельных случаев) не считаются. Вместо них в закрытии месяца появляется операция «Расчёт налога УСН».

Налог считается нарастающим итогом от книги учёта доходов и расходов (КУДиР), которую 1С ведёт автоматически:

• объект «Доходы» — налог 6% с поступлений, уменьшается на уплаченные страховые взносы;
• объект «Доходы минус расходы» — налог 15% с разницы, но не меньше минимального налога 1% от доходов.

Региональные власти вправе снижать эти ставки, поэтому фактическая ставка берётся из настройки Главное → Налоги и отчёты → УСН.

Проводка по начислению налога при УСН:

Дт 99.01.1  Кт 68.12  — начислен налог, уплачиваемый при УСН

Чтобы налог считался корректно, расходы должны быть не только оплачены, но и признаны по правилам главы 26.2 НК РФ — 1С контролирует это через статус оплаты в КУДиР.

На объекте «Доходы» есть важная особенность: исчисленный налог (и авансовые платежи) уменьшается на фактически уплаченные в том же периоде страховые взносы. Для организаций и ИП-работодателей — не более чем наполовину. 1С учитывает это при расчёте, если платёжные документы по взносам проведены и привязаны к периоду. Если уменьшения не произошло, проверьте, отражены ли уплаченные взносы в учёте.

Как начисленные налоги попадают на единый налоговый счёт

С 2023 года почти все налоги и взносы уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС). В 1С это отдельный шаг: сначала налог начисляется на свой счёт (68.01, 68.02, 68.04, 68.12, 69), затем переносится на счёт ЕНС — 68.90.

Перенос делает регламентная операция «Начисление налогов (взносов) на единый налоговый счёт» в составе закрытия месяца. Она формирует проводки вида:

Дт 68.01.1 (68.02, 68.04.1, 68.12, 69)  Кт 68.90  — перенос на ЕНС

По кредиту 68.90 копится совокупная обязанность, по дебету — перечисленные на ЕНС суммы. Сальдо счёта 68.90 должно сходиться с сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС.

Порядок здесь такой: налоги по декларациям (прибыль, НДС, УСН) переносятся на ЕНС по сроку сдачи декларации, а НДФЛ и взносы — по сроку соответствующего уведомления. Если перенести обязанность на ЕНС раньше или позже срока, сальдо «поплывёт». Поэтому операцию переноса в закрытии месяца не отключают и не переставляют вручную без необходимости.

Проверка расчёта перед сдачей отчётности

Начислить налог мало — нужно убедиться, что сумма верна. Несколько инструментов проверки:

Признаки того, что налог посчитался неправильно:

• 🔴 в ОСВ по счёту 68 или 69 «висит» нетипичное сальдо — проверьте проводки месяца;
• 🔴 экспресс-проверка выдаёт ошибки последовательности — перепроведите документы;
• 🔴 налог на прибыль не начислился при наличии прибыли — не включена операция в закрытии или не настроена ставка;
• 🔴 взносы по сотруднику нулевые — не заполнен тариф или статус застрахованного.

После исправлений обязательно перезакройте месяц: Операции → Закрытие месяца → Отменить, затем выполнить заново. Начисления налога пересчитаются автоматически.

Удобный приём для сверки годовых сумм — помесячная оборотно-сальдовая ведомость по счетам 68 и 69 с группировкой по субсчетам. Так сразу видно, по какому именно налогу и в каком месяце сумма выбивается из общей картины, и не приходится открывать каждый документ по очереди.

Если налог не начислился

Чаще всего причина не в расчёте, а в данных. Порядок разбора:

Частые вопросы