Как начислить и провести проценты по кредиту в 1С:Бухгалтерии

Проценты по полученному кредиту в 1С:Бухгалтерии 3.0 начисляют вручную — документом Операции → Операции, введённые вручную, проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 (по краткосрочному кредиту) или Дт 91.02 Кт 67.02 (по долгосрочному). Отдельного документа, который сам считал бы проценты по кредиту каждый месяц, в типовой конфигурации нет: сумму вы рассчитываете по графику из договора и вводите операцией.

Ситуация знакомая: взяли кредит на пополнение оборотки, деньги на счёт пришли, а дальше бухгалтер остаётся один на один с банковским графиком. Тело долга видно в выписке, а проценты надо начислить самому — на конец каждого месяца и на дату уплаты. Ниже — какие счета и справочники настроить, как посчитать сумму за период, как отразить начисление, уплату и погашение, когда проценты идут в расходы, а когда в стоимость актива, и чем проверить остаток долга.

С чего начать: счета учёта, договор и условия кредита

Кредиты и займы, которые организация получила, учитываются на двух счетах — в зависимости от срока по договору:

• 🗓️ 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — срок погашения не превышает 12 месяцев;
• 📆 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок больше 12 месяцев.

На каждом из них тело долга и проценты разводят по субсчетам:

Аналитика (субконто) на этих счетах — Контрагенты и Договоры. Поэтому перед первой операцией заведите:

1. банк-кредитора в справочнике Справочники → Контрагенты (вид — «Юридическое лицо»);
2. договор в карточке контрагента, на закладке Договоры. Вид договора — «Прочее». В наименование удобно вынести номер и ставку, например «Кредитный №45 от 12.03, 18% годовых» — так проценты и тело будут видны в оборотке по конкретному договору.

Из кредитного договора вам понадобятся четыре параметра: сумма, годовая ставка, порядок начисления (на остаток долга) и график платежей. Их держите под рукой — считать проценты 1С за вас не будет.

Само поступление кредита на счёт вы отражаете в Банк и касса → Банковские выписки документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение кредита» (или «Прочее поступление» с ручным счётом). Проводка — Дт 51 Кт 66.01 (краткосрочный) либо Дт 51 Кт 67.01 (долгосрочный). Начислять проценты вы будете уже на этот остаток тела долга.

Как рассчитать сумму процентов за месяц

Банки начисляют проценты на фактический остаток основного долга за каждый день пользования кредитом. Формула простая:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка × Дни периода ÷ Дней в году

Число дней в году берут 365 либо 366 (високосный) — так работает большинство договоров; загляните в свой, там это прямо прописано.

Пример. Остаток долга на 1 октября — 1 000 000 ₽, ставка 18% годовых, в октябре 31 день, год не високосный (365 дней):

1 000 000 × 0,18 × 31 ÷ 365 = 15 287,67 ₽

Именно эту сумму вы начислите на 31 октября.

В следующем месяце считайте уже от нового остатка. Допустим, в октябре вместе с процентами вы вернули 200 000 ₽ тела — на 1 ноября долг стал 800 000 ₽. Проценты за ноябрь (30 дней):

800 000 × 0,18 × 30 ÷ 365 = 11 835,62 ₽

Сумма меньше октябрьской не потому, что в ноябре меньше дней, а потому что уменьшилось тело долга. Это ключевой момент: не копируйте сумму процентов из месяца в месяц механически — пересчитывайте её от фактического остатка после каждого погашения.

Начисление процентов ручной операцией

Документа «начисление процентов по кредиту» в типовой нет — используем ручную операцию.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную и нажмите «Создать → Операция».
2. Укажите дату — последний день месяца (например, 31 октября).
3. Добавьте проводку кнопкой «Добавить»:
   • Дебет — 91.02 «Прочие расходы». В субконто выберите статью прочих доходов и расходов «Проценты к уплате» (вид статьи — «Проценты к получению (уплате)», в налоговом учёте она должна принимать расходы).
   • Кредит — 66.02 для краткосрочного кредита или 67.02 для долгосрочного. Субконто — контрагент-банк и кредитный договор.
   • Сумма — рассчитанная величина, в примере 15 287,67.

Проводка начисления выглядит так:

Проверьте, что в проводке стоит правильный контрагент и договор: без них сумма повиснет «без аналитики», и оборотка по договору не сойдётся.

Как не вводить операцию заново каждый месяц

Поскольку начисление ручное, а делать его нужно ежемесячно, практики не создают операцию с нуля, а копируют прошлую:

• в списке Операции, введённые вручную встаньте на операцию прошлого месяца и нажмите «Создать копированием» (кнопка с двумя листами на панели или клавиша F9);
• в копии поменяйте дату на конец нового месяца и сумму процентов (её вы пересчитали от нового остатка долга);
• проведите.

Это и есть «автоматизация» начисления процентов по кредиту в типовой 1С:Бухгалтерии: шаблон операции готов, остаётся подставить две цифры. Чтобы не забыть про начисление, поставьте напоминание на последний день месяца через Главное → Органайзер → Напоминания или в своём календаре закрытия периода.

Проценты в расходах и когда их включают в стоимость актива

По общему правилу проценты по кредиту — прочий расход и в бухгалтерском, и в налоговом учёте:

• бухучёт — Дт 91.02, признаются ежемесячно (ПБУ 15/2008);
• налог на прибыль — внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ), признаются на конец каждого месяца (ст. 272 НК РФ).

Есть ситуации, когда проценты не списывают в расход, а капитализируют — включают в стоимость имущества:

Инвестиционный актив. Если кредит взят на строительство или создание объекта, который долго готовится к использованию и требует существенных затрат (здание, производственная линия), проценты за период создания включают в первоначальную стоимость этого объекта. Проводка в этот период — другая:

Как только объект введён в эксплуатацию (переведён на счёт 01), капитализация прекращается — дальше проценты снова идут на 91.02.

Для обычного кредита бухгалтерская и налоговая суммы процентов совпадают: и там, и там расход признаётся ежемесячно на остаток долга. Значит, разниц по ПБУ 18/02 начисление процентов не порождает — если только часть процентов не капитализируется в бухучёте (счёт 08), а в налоговом учёте всё равно идёт в расход. Вот тогда между БУ и НУ появится временная разница, и 1С учтёт её при закрытии месяца, если в учётной политике включено применение ПБУ 18.

Уплата процентов и погашение тела кредита

Когда банк списывает платёж, отражайте его в Банк и касса → Банковские выписки документом «Списание с расчётного счёта». Начисление (операция) и уплата (выписка) — это два разных действия; не путайте их.

В выписке вид операции — «Погашение кредита» (или «Прочее списание» с ручным указанием счёта). Один платёж банку обычно гасит сразу и проценты, и часть тела, поэтому в документе две строки:

Очерёдность важна: по ст. 319 ГК РФ платёж сначала закрывает издержки и проценты, а потом основную сумму. В 1С вы разносите платёж на субсчета руками, ориентируясь на банковский график, — поэтому сверяйте суммы процентов и тела в платеже с графиком банка, иначе остаток долга «поедет».

При досрочном погашении не забудьте доначислить проценты за фактические дни пользования кредитом с начала месяца по дату возврата — банк включит их в итоговый расчёт, а у вас в учёте начисление должно стоять на ту же дату, что и списание. Иначе часть процентов уйдёт в уплату без начисления, и по 66.02/67.02 образуется отрицательное сальдо.

Отдельный момент — перевод долга из долгосрочного в краткосрочный. Когда до конца срока по кредиту остаётся меньше 12 месяцев, остаток с 67 переносят на 66 ручной операцией (Дт 67.01 Кт 66.01). Это методологически правильно, но на практике многие оставляют долг на исходном счёте до погашения — решение закрепите в учётной политике.

Чем проверить остаток долга и начисленные проценты

После начислений и платежей проверьте расчёты с банком отчётами из раздела Отчёты → Стандартные отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (67) с группировкой по субсчетам, контрагентам и договорам. Сальдо по 66.01/67.01 — сколько тела осталось вернуть, по 66.02/67.02 — сколько начисленных процентов ещё не уплачено. Если по процентам висит остаток, а по графику всё оплачено, значит начисление и уплата разошлись по суммам.
• Карточка счёта 66.02 (67.02) по договору — построчная история: видно, какие начисления закрыты платежами, а какие нет.
• Анализ счёта 91.02 по статье «Проценты к уплате» — общая сумма процентов, попавшая в расходы за период.

Сальдо по 66.01/67.01 в 1С должно совпадать с остатком долга в банковском графике на ту же дату. Расхождение — сигнал, что потеряли платёж или ошиблись в разноске тела и процентов.

Частые вопросы