Проценты по займам в 1С:Бухгалтерии: договор, расчёт, проводки и НДФЛ с дохода займодавца

В 1С:Бухгалтерии 8.3 проценты по полученному займу начисляют в последний день месяца документом Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция проводкой Дт 91.02 Кт 66.04 (или Кт 67.04, если заём долгосрочный). НДФЛ с процентов, которые организация платит займодавцу-физлицу, считают и удерживают в день выплаты: проводка Дт 66.04 Кт 68.01, код дохода 1011.

Частое заблуждение — что программа начислит проценты сама при закрытии месяца. Для займов от контрагентов отдельной регламентной операции нет: сумму считает бухгалтер, а 1С только фиксирует её. Ниже порядок, при котором и проценты, и налог с процентов по займу от физического лица попадут в учёт и в отчётность без ручных правок.

Что проверить в базе до начисления процентов по займу

Начисление ломается не на самой проводке, а на аналитике. Перед первой операцией пройдите по списку.

• 📌 Займодавец есть в справочнике контрагентов. Для физлица — вид «Физическое лицо», ИНН (если есть), дата рождения, паспорт и адрес. Без этих данных не заполнится раздел о доходах в 6-НДФЛ.
• 📌 Физлицо заведено и в справочнике Физические лица. НДФЛ в 1С учитывается по физлицу, а не по контрагенту. Если займодавец — ваш сотрудник, второй раз его не создавайте, выберите существующую карточку.
• 📌 Счета расчётов выбраны по сроку. Заём до 12 месяцев — 66.03 (тело) и 66.04 (проценты). Больше 12 месяцев — 67.03 и 67.04.
• 📌 В учётной политике по налогу на прибыль нет запрета на расходы. Проценты — внереализационный расход, в НУ они попадают через тот же счёт 91.02 со статьёй прочих доходов и расходов.
• 📌 Создана статья прочих расходов с видом «Проценты к уплате» и отметкой «Принимается к налоговому учёту».

Договор займа в 1С 8.3: какие поля заполнить

Договор создают прямо из карточки контрагента: ссылка Договоры → Создать.

Ставку и базу расчёта (365 или фактическое число дней в году) лучше зафиксировать в комментарии. Через полгода никто не вспомнит, по какой формуле считали первый месяц.

Как отразить получение займа

Деньги на расчётный счёт оформляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление. В поле «Вид операции» выберите вариант для получения займа от контрагента. Укажите контрагента, договор и счёт расчётов 66.03 или 67.03.

Получение наличными — через Банк и касса → Кассовые документы → Поступление с тем же видом операции. Проводка в обоих случаях: Дт 51 (50) Кт 66.03 (67.03).

Как начислить проценты по займу: вручную и типовой операцией

Проценты считают по формуле:

Сумма займа × годовая ставка ÷ дней в году × дней пользования

По общему правилу (ст. 809 ГК РФ) проценты идут со дня, следующего за днём получения денег, по день возврата включительно. Если договор устанавливает другой порядок — считайте по договору.

Пример расчёта

Организация получила от Иванова И. И. заём 500 000 ₽ под 12% годовых 10 марта. Проценты выплачиваются раз в два месяца.

• 📅 Март: с 11 по 31 марта — 21 день. 500 000 × 12% ÷ 365 × 21 = 3 452,05 ₽.
• 📅 Апрель: 30 дней. 500 000 × 12% ÷ 365 × 30 = 4 931,51 ₽.
• 📅 Итого к выплате 30 апреля: 8 383,56 ₽.

Вариант 1. Ручная операция

1. Откройте Операции → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать → Операция, дата — последний день месяца.
3. Добавьте строку: Дт 91.02 (статья «Проценты к уплате») — Кт 66.04 (контрагент, договор).
4. Введите сумму из расчёта и содержание: «Проценты за март по договору № 5».
5. Проверьте, что заполнены суммы налогового учёта (Сумма Дт НУ, Сумма Кт НУ). Если колонки пустые, расход не попадёт в декларацию по прибыли.

Вариант 2. Типовая операция

Если займов несколько и ставка стабильна, ручной ввод быстро надоедает. В БП 3.0 есть Операции → Типовые операции: в шаблоне задаёте счета, аналитику и формулу суммы, а каждый месяц только меняете дату и число дней.

Проводки по процентам: полученные и выданные займы

Ниже — полный цикл для займа, который организация получила, и для займа, который она выдала сама.

По ПБУ 15/2008 проценты по полученным займам признаются прочими расходами равномерно. Исключение — займы на создание инвестиционного актива: там проценты включают в его стоимость (Дт 08), а не в 91.02.

В налоговом учёте проценты признают на конец каждого месяца, а также на дату погашения долга (п. 8 ст. 272 НК РФ). Поэтому начисление «одной суммой при выплате» раз в квартал — ошибка: расход окажется не в тех месяцах.

Как начислить НДФЛ с процентов по займу от физического лица в 1С 8.3

Когда организация платит проценты физлицу, она становится налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода — день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, НДФЛ начисляют и удерживают не в момент начисления процентов, а при перечислении денег.

Ставка для резидента — по прогрессивной шкале п. 1 ст. 224 НК РФ, начиная с 13%. Для нерезидента — 30%. Страховые взносы на проценты по займу не начисляются: это не вознаграждение за работу.

Пошагово: удержание НДФЛ в день выплаты

1. Рассчитайте налог. Из примера: 8 383,56 × 13% = 1 089,86 ₽. НДФЛ считают в полных рублях — 1 090 ₽.
2. Отразите удержание в бухучёте. Документ Операция датой выплаты: Дт 66.04 Кт 68.01 на 1 090 ₽. Субконто счёта 68.01 — вид платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено».
3. Зарегистрируйте доход в учёте НДФЛ. Без этого шага проводка будет, а в 6-НДФЛ ничего не попадёт. Используйте документ Операция учета НДФЛ. Если в меню его нет, включите Все функции (Сервис и настройки → Настройки → отметка «Отображать команду Все функции») и откройте Все функции → Документы → Операция учета НДФЛ.
4. Заполните в нём три закладки. Доход: физлицо, код 1011, сумма 8 383,56 ₽, дата получения — день выплаты. Исчислено и удержано по ставке 13%: 1 090 ₽ с той же датой.
5. Выплатите проценты за минусом налога. Банк и касса → Банковские выписки → Списание, получатель — займодавец, сумма 7 293,56 ₽, проводка Дт 66.04 Кт 51.
6. Перечислите налог. В режиме ЕНП: Дт 68.90 Кт 51 документом «Уплата налога», затем зачёт на 68.01 при закрытии месяца. До перечисления подайте уведомление об исчисленных суммах, если его требует срок.

Если заём выдала организация сотруднику

Здесь доход у работника возникает иначе. Проценты платит он, а налог может появиться с материальной выгоды — если ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ или заём беспроцентный (ст. 212 НК РФ). Ставка НДФЛ с такой выгоды — 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Для займов, выданных в 2021–2024 годах, действовало освобождение такой выгоды (п. 90 ст. 217 НК РФ). Перед расчётом проверьте, распространяется ли оно на текущий период.

Отчётность по займам: что сверяет налоговая

Ошибки по займам ищут не в договоре, а в стыковке сумм между отчётами. Вот что проверяют в первую очередь.

• 🔍 6-НДФЛ. Доход с кодом 1011 и удержанный налог должны попасть в отчёт за период выплаты. Сформируйте Отчеты → 6-НДФЛ и сверьте раздел 2 с проводками Дт 66.04 Кт 68.01.
• 🔍 Справка о доходах в приложении к годовому 6-НДФЛ: займодавец должен в ней быть, даже если он не сотрудник.
• 🔍 Сроки перечисления. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число, перечисляют до 28 числа того же месяца. Опоздание видно по ЕНС сразу.
• 🔍 Декларация по прибыли. Проценты — во внереализационных расходах. Для контролируемых сделок предельная величина процентов считается по ст. 269 НК РФ, для остальных расход признаётся в сумме по договору.
• 🔍 Бухгалтерская отчётность. Остаток по 66.04 и 67.04 попадает в строки заёмных средств баланса. Начисленные, но не выплаченные проценты — тоже долг.

Отчёты 1С для самопроверки

Где ошибаются при начислении процентов в 1С

Типовые ошибки повторяются от базы к базе. Почти все — из-за того, что бухучёт и учёт НДФЛ в 1С ведутся разными документами.

• ❌ Проводка Дт 66.04 Кт 68.01 есть, документа по НДФЛ нет. Налог в балансе удержан, а в 6-НДФЛ займодавца нет. Налоговая увидит платёж без отражения дохода.
• ❌ Проценты и тело займа на одном счёте. Всё сложено на 66.03. Потом невозможно отделить долг по процентам и правильно заполнить баланс.
• ❌ Сменился срок, а счёт остался. Договор продлили сверх 12 месяцев — краткосрочный долг нужно перевести на 67 (или наоборот, когда до возврата осталось меньше года, если так закреплено в учётной политике).
• ❌ Не заполнены суммы НУ в ручной операции. Расход есть в бухучёте и пропадает в декларации. Разница всплывает в ПБУ 18/02 как постоянная.
• ❌ Ставка 13% для займодавца-нерезидента. Если человек провёл в России меньше 183 дней за 12 месяцев, ставка 30%. Статус проверяют на дату выплаты.
• ❌ Проценты по займу на актив списаны в 91.02. Если заём брали на строительство или покупку инвестиционного актива, проценты до ввода объекта увеличивают его стоимость.

Частые вопросы