Начисляем страховые взносы в 1С:ЗУП и Бухгалтерии 3.0

Страховые взносы в 1С отдельной командой не запускают: они считаются тем же документом, что и зарплата. В 1С:ЗУП 3.1 это Начисление зарплаты и взносов, в 1С:Бухгалтерии 3.0 — Начисление зарплаты. Проводишь документ за месяц — программа сама берёт настроенный тариф, базу по каждому сотруднику и начисляет взносы по единому тарифу и на травматизм.

Чтобы цифры сошлись, до первого расчёта нужно указать всего три вещи: вид тарифа страховых взносов, предельную базу (её 1С знает сама) и ставку взносов на травматизм по вашему классу профриска. Дальше всё автоматически.

Инструкция относится к актуальным релизам 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии 3.0 с интерфейсом «Такси». Пути в этих конфигурациях различаются, поэтому даю их отдельно. В конфигурациях без модуля зарплаты — 1С:Управление торговлей, 1С:Розница — взносы не начисляются: для расчёта зарплаты и взносов нужна ЗУП или Бухгалтерия.

С чего начать: тариф, база и класс профриска

Перед первым расчётом проверьте три настройки организации. Если они заданы верно, взносы посчитаются сами.

Вид тарифа страховых взносов. От него зависит ставка единого тарифа:

• 🏢 общий тариф — 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё;
• 🏭 для субъектов МСП — на выплаты в пределах федерального МРОТ 30%, свыше МРОТ 15%;
• 💻 льготные тарифы для ИТ-компаний и ряда других категорий.

Где указать вид тарифа:

Предельная величина базы. Это сумма дохода нарастающим итогом с начала года, после которой часть взносов считается по пониженной ставке 15,1%. Значение устанавливает Правительство на каждый год, и 1С подставляет его автоматически — вручную вводить не нужно.

Класс профессионального риска. Он задаёт ставку взносов на травматизм (от 0,2% до 8,5%). Класс присвоен вашей организации Социальным фондом; ставку по нему укажите в тех же настройках страховых взносов.

Каким документом начисляются взносы

Взносы начисляются вместе с зарплатой, одним документом за месяц. Отдельного документа «только взносы» нет.

В 1С:ЗУП 3.1

1. Откройте Зарплата → Начисления зарплаты и взносов (или Зарплата → Все начисления).
2. Создайте документ, укажите месяц и организацию, нажмите Заполнить.
3. Программа рассчитает начисления, НДФЛ и на вкладке Взносы — страховые взносы по каждому сотруднику.
4. Проверьте суммы на вкладке Взносы и проведите документ.

Если в организации несколько подразделений, документ можно заполнять по подразделениям — взносы всё равно считаются по организации в целом нарастающим итогом.

В 1С:Бухгалтерии 3.0

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления и создайте документ Начисление зарплаты.
2. Нажмите Заполнить — взносы рассчитаются вместе с зарплатой, их видно на отдельной вкладке документа.
3. Проведите документ.
4. В конце месяца выполните Операции → Закрытие месяца — регламентная операция по зарплате сформирует проводки по взносам, если они не сформированы самим документом.

Взносы считаются нарастающим итогом с начала года. Поэтому нельзя начислить за месяц в отрыве от предыдущих: если вы заводите базу в середине года, сначала внесите данные о доходах и уже уплаченных взносах с января, иначе предельная база и регрессия посчитаются неверно.

Единый тариф и выплаты сверх предельной базы

Логика расчёта после объединения тарифов простая, и её полезно понимать, чтобы читать цифры в документе.

Единый тариф 30% применяется к облагаемой базе сотрудника, пока она нарастающим итогом не превысит предельную величину. С суммы превышения ставка снижается до 15,1%. 1С отслеживает этот момент по каждому физлицу автоматически.

Для субъектов МСП действует свой расчёт. Выплаты в пределах федерального МРОТ за месяц облагаются по 30%, а всё, что сверх МРОТ, — по 15%. Программа делит базу каждого месяца на две части сама, если в настройках выбран тариф для МСП.

Разберём на числах. Возьмём для примера МРОТ 20 000 руб и зарплату сотрудника 60 000 руб за месяц:

• с части в пределах МРОТ: 20 000 × 30% = 6 000 руб;
• с части сверх МРОТ: (60 000 − 20 000) × 15% = 6 000 руб;
• итого взносов по единому тарифу: 12 000 руб.

Без льготы МСП было бы 60 000 × 30% = 18 000 руб — разница заметна. Именно так считает и 1С, если в настройках выбран тариф для МСП: вручную делить базу не нужно.

Прикиньте сумму взносов с конкретной зарплаты:

Проводки: на какие счета попадают взносы

Взносы — это расход организации, поэтому они относятся на тот же счёт затрат, что и зарплата сотрудника (зависит от подразделения и вида деятельности), а в кредите собираются на счёте 69.

Счёт затрат в дебете 1С подставляет из способа отражения зарплаты сотрудника или подразделения. Если у конкретного работника зарплата идёт на счёт 26, то и его взносы попадут в дебет 26.

Проводки формирует либо сам документ начисления (в ЗУП и в свежих релизах Бухгалтерии), либо регламентная операция при закрытии месяца. Уплачиваются взносы в составе единого налогового платежа, поэтому их суммы ещё отражаются на едином налоговом счёте и попадают в уведомление об исчисленных суммах.

Единый тариф и взносы на травматизм платят ежемесячно. По единому тарифу перед уплатой подают уведомление об исчисленных суммах — без него налоговая не сможет распределить деньги с единого счёта. Взносы на травматизм в состав единого платежа не входят и перечисляются отдельным платёжным поручением в Социальный фонд. Конкретные даты уплаты сверяйте с действующим налоговым календарём: они переносятся, если выпадают на выходной.

Взносы на травматизм считаются отдельно

Взносы «на травматизм» (на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) в единый тариф не входят. У них своя ставка, своя база и свой срок уплаты.

Ключевые отличия:

• 🎯 ставка — по классу профессионального риска организации, от 0,2% до 8,5%;
• 📋 предельной базы нет — облагается вся база без ограничения сверху;
• 🧾 перечень необлагаемых выплат немного отличается от главы 34 НК РФ и установлен законом №125-ФЗ.

В 1С эти взносы начисляются тем же документом зарплаты, отдельно считать не нужно — только убедитесь, что ставка травматизма задана в настройках страховых взносов. Если поставить ставку 0%, программа взносы на травматизм начислять не будет, и это частая причина расхождений с отчётностью.

Договоры ГПХ и статус застрахованного лица

На сумму взносов сильно влияет статус застрахованного лица в карточке сотрудника — именно по нему 1С решает, какие виды взносов начислять.

С 2023 года выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) облагаются единым тарифом полностью, включая часть на временную нетрудоспособность и материнство. Раньше с таких выплат взносы на ВНиМ не платили. Поэтому если вы ведёте базу давно, проверьте, что по действующим договорам ГПХ взносы считаются по полному единому тарифу.

Что ещё зависит от статуса:

• 👤 для постоянных работников начисляется весь единый тариф;
• 📝 по договорам ГПХ — единый тариф, но взносы на травматизм только если это прямо прописано в договоре;
• 🌍 для иностранных работников набор взносов зависит от их правового статуса — задайте его в карточке физлица, и 1С применит нужные ставки сама.

Если статус указан неверно, цифры в документе будут отличаться от ожидаемых — это первое, что стоит проверить при расхождениях.

Как проверить расчёт: отчёты по взносам

После проведения документа суммы стоит сверить, не дожидаясь отчётности.

В 1С:ЗУП 3.1 используйте отчёты из раздела Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам:

• Анализ взносов в фонды — сводная картина начисленных взносов по видам и по организации;
• Карточка учёта по страховым взносам — расшифровка по конкретному сотруднику: база, облагаемые и необлагаемые суммы, начислено помесячно.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 отчёты по взносам собраны в разделе Зарплата и кадры, а детальную расшифровку по счёту даёт стандартный отчёт Отчёты → Анализ счёта по счёту 69.

Что сверять в первую очередь:

1. совпадает ли облагаемая база с суммой начислений за минусом необлагаемых выплат;
2. сработала ли регрессия у высокооплачиваемых сотрудников (ставка 15,1% сверх предельной базы);
3. начислены ли взносы на травматизм — именно их чаще всего «теряют» из-за нулевой ставки в настройках.

Начисленные взносы напрямую питают отчётность, поэтому сверять их удобно ещё и через формы:

• Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся ежеквартально и собирает взносы по единому тарифу нарастающим итогом;
• Персонифицированные сведения о физлицах подаются ежемесячно и показывают выплаты по каждому работнику;
• отчётность по взносам на травматизм сдаётся в составе единой формы в Социальный фонд.

Все эти формы 1С заполняет из тех же данных, что и документ начисления. Если взносы в документе посчитаны верно, отчёты соберутся без ручных правок.

Ручной перерасчёт и доначисление взносов

Иногда взносы нужно поправить: исправили задним числом начисление, изменили статус застрахованного лица, обнаружили необлагаемую выплату, по ошибке попавшую в базу.

Правильный путь — не редактировать суммы в проводках руками, а запустить перерасчёт:

• в 1С:ЗУП 3.1 для этого есть документ Налоги и взносы → Перерасчёты страховых взносов — он пересчитает взносы с учётом изменений и покажет разницу к доначислению или сторно;
• в 1С:Бухгалтерии 3.0 достаточно перепровести документ начисления за нужный месяц и заново закрыть месяц.

Если взносы доначисляются за прошлый период, 1С отразит разницу в текущем месяце и подхватит её в уведомление и РСВ. Ручная корректировка суммы в документе допустима только как крайняя мера и только с пониманием, почему автоматический расчёт дал другую цифру.

Частые вопросы