Может ли ИП платить себе зарплату и как провести вывод денег в 1С

Начислить самому себе зарплату предприниматель не может. ИП — это физическое лицо, а не наёмный работник, и заключить трудовой договор с самим собой нельзя: договор предполагает две стороны — работодателя и работника (ст. 56 ТК РФ, письмо Роструда № 358-6-1). Поэтому в 1С нет и не может быть документа «Начисление зарплаты», оформленного на самого ИП.

Деньги предприниматель забирает иначе — просто выводит их с расчётного счёта или из кассы на личные нужды. Это не зарплата, НДФЛ с такого вывода не удерживается, движений по счёту 70 не возникает. Разберём, как это корректно провести в 1С, в каких случаях зарплата всё-таки начисляется (у работников ИП и у директора ООО), что предприниматель платит вместо оклада и чем подтвердить доход, раз справки о зарплате у него нет.

Почему предприниматель не получает оклад

Имущество ИП и его личные деньги юридически не разделены. Средства на расчётном счёте предпринимателя — это его собственность, и распоряжается он ими свободно, без приказов и ведомостей.

Отсюда простые следствия:

• 🚫 нет трудового договора — значит, нет зарплаты, отпускных и больничных «от себя»;
• 🚫 вывод денег на личные нужды не облагается НДФЛ — доход уже учтён в налоге по вашей системе (УСН, ОСНО, ПСН или НПД);
• 🚫 запись в трудовую книжку не вносится, страховой стаж как у работника не идёт;
• ✅ вместо «зарплатных» налогов ИП платит налог по своему режиму и фиксированные страховые взносы за себя.

Запрос «начислить зарплату ИП» чаще всего означает один из трёх разных сценариев. Определите свой — дальнейшие действия в 1С у них непохожи.

Как в 1С провести вывод денег ИП на личные нужды

Вывод оформляется обычной банковской или кассовой операцией. Главное — выбрать такой вид операции и статью, которые не уменьшают налоговую базу и не формируют НДФЛ.

Перечисление на личную карту с расчётного счёта:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте документ Списание с расчётного счёта.
3. В поле вида операции выберите операцию для расчётов с предпринимателем (в типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 для ИП есть отдельный вид — перечисление средств предпринимателю; если такого пункта нет, используйте Прочее списание).
4. Укажите сумму и назначение платежа — например, «Перечисление средств предпринимателю на личные нужды. НДС не облагается».
5. Проверьте, что выбранная статья движения денежных средств не относит сумму в расходы по УСН.

Выдача наличных из кассы оформляется так же — через Банк и касса → Кассовые документы → Выдача наличных (РКО) с аналогичным видом операции.

Не проводите вывод денег документом «Начисление зарплаты» и не ставьте счёт 70 — это породит несуществующую задолженность по оплате труда и лишнюю отчётность по НДФЛ.

В назначении платежа при переводе себе пишите корректную формулировку про личные нужды предпринимателя. Банки по требованиям противолегализационного контроля (115-ФЗ) иногда запрашивают пояснения по крупным или частым переводам на личную карту — понятное назначение платежа снимает лишние вопросы.

Кассовая дисциплина у предпринимателя мягче, чем у организаций. ИП вправе не устанавливать лимит остатка наличных в кассе и может не вести кассовую книгу (Указание Банка России № 3210-У). Поэтому формально выдавать себе наличные РКО необязательно — но если вы ведёте кассу в 1С, проводите выдачу документом, чтобы остаток в программе совпадал с фактом.

Зарплата работникам ИП — здесь всё как у организаций

Если у предпринимателя есть наёмные сотрудники, то по отношению к ним он полноценный работодатель. Вот тут зарплата начисляется в обычном порядке.

Порядок в 1С:Бухгалтерии (для нескольких сотрудников удобнее 1С:ЗУП):

1. Заведите сотрудников в разделе Зарплата и кадры → Сотрудники, оформите приём на работу.
2. Начислите зарплату документом Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты.
3. Программа рассчитает НДФЛ и страховые взносы.
4. Выплату проведите ведомостью (в банк или через кассу).

ИП-работодатель удерживает с зарплаты работников НДФЛ и платит за них страховые взносы по единому тарифу (с 2023 года их администрирует ФНС, а фонды объединены в СФР — оговорюсь об этом один раз). Субъекты МСП применяют пониженный тариф к части выплат сверх установленного законом порога.

Зарплату работникам нужно выдавать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ): аванс за первую половину месяца и окончательный расчёт. Конкретные даты выплат задаются в настройках учёта зарплаты, и от них зависит, каким числом программа формирует ведомости и удержание НДФЛ.

Кадровый и зарплатный учёт ведётся только в конфигурациях с модулем зарплаты — 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП. В 1С:Рознице и базовой 1С:Управление торговлей зарплату не начисляют.

Если предприниматель одновременно директор ООО

Частый случай: человек зарегистрирован как ИП и при этом руководит собственным ООО. Это две разные роли и две разные базы 1С.

ООО — самостоятельное юридическое лицо. Его директор, даже будучи единственным учредителем, считается наёмным работником общества. Значит, в базе ООО ему начисляется настоящая зарплата: документ «Начисление зарплаты», НДФЛ 13% (15% с суммы годового дохода сверх установленного порога прогрессивной шкалы), страховые взносы.

Путь в 1С:Бухгалтерии ООО тот же — Зарплата и кадры → Начисление зарплаты. Расчёт директорской зарплаты удобно вести в 1С:ЗУП, если в штате есть и другие работники.

Отдельно про директора — единственного учредителя: вопрос трудового договора с самим собой в ООО спорный, но на практике руководителю начисляют зарплату и платят с неё НДФЛ и взносы в общем порядке. Это как раз тот случай, когда «зарплата» у человека, параллельно имеющего ИП, действительно существует — но принадлежит она организации, а не предпринимательству.

Договор ГПХ и схемы «сам себе» — почему это не работает

Иногда предприниматель пытается оформить себе выплаты через договор ГПХ или как самозанятый. С самим собой это невозможно по той же причине, что и трудовой договор: нужны две стороны.

Опасны и обходные схемы, когда ИП заключает договор ГПХ со своим же ООО на фактически трудовые функции ради экономии на взносах. Налоговая переквалифицирует такие отношения в трудовые, доначислит НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Признаки, на которые смотрят инспекторы:

• регулярные фиксированные выплаты, похожие на оклад;
• подчинение режиму работы и правилам внутреннего распорядка;
• единственный заказчик у предпринимателя;
• формулировки трудовой функции вместо конкретного результата в договоре.

Отдельная ловушка — самозанятость. Платить себе как плательщику НПД от собственного бизнеса не получится, а бывший работодатель не вправе пользоваться услугами своего же экс-сотрудника в статусе самозанятого в течение двух лет после увольнения (закон № 422-ФЗ). Налоговая такие расчёты отслеживает.

Вывод простой: деньги на личные нужды ИП забирает напрямую, без посредников-договоров. Это и проще, и безопаснее.

Что предприниматель платит вместо зарплаты

Раз оклада нет, нет и «зарплатных» налогов с самого ИП. Но есть обязательные платежи за себя.

Фиксированные страховые взносы. Их размер устанавливает НК РФ (ст. 430) на каждый год: в 2025 году — 53 658 руб., на 2026 год — 57 390 руб. Плюс 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 000 руб. (у этой доплаты есть верхний предел, он тоже пересматривается ежегодно).

Пример расчёта. Доход ИП за год — 2 000 000 руб. Превышение над 300 000 руб. составляет 1 700 000 руб., 1% от него — 17 000 руб. Итого к уплате: 57 390 + 17 000 = 74 390 руб. за год.

Сроки уплаты тоже стоит держать в голове: фиксированная часть — до 28 декабря текущего года, дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года. Платятся взносы на единый налоговый счёт, а не на зарплатные реквизиты.

Налог по своей системе. УСН, ПСН, ОСНО или НПД — в зависимости от выбранного режима. Отдельно «за вывод денег» платить ничего не нужно.

В 1С начисление фиксированных взносов отражается автоматически при закрытии периода, а уплаченные взносы уменьшают налог:

• на УСН «доходы» и на ПСН — уменьшают сам налог (у ИП без работников — вплоть до нуля);
• на УСН «доходы минус расходы» — включаются в расходы.

Проверить начисленные и уплаченные суммы можно через Отчёты → Налоги и взносы и в разделе уплаты налогов.

Часто вопрос про «зарплату ИП» возникает, когда нужно подтвердить доход — для банка, ипотеки или визы. Справки 2-НДФЛ у предпринимателя нет, потому что нет зарплаты. Доход подтверждают другими документами: налоговой декларацией с отметкой о приёме, книгой учёта доходов и расходов (КУДиР) или выпиской по расчётному счёту. КУДиР формируется в 1С через Отчёты → КУДиР, декларация — в разделе отчётности по вашему налоговому режиму.

Типичные ошибки

Ошибки по этой теме почти всегда сводятся к попытке «натянуть» на ИП логику зарплаты работника.

• ❌ Проводят «Начисление зарплаты» на самого ИП. Появляется фиктивный долг по счёту 70 и лишние обязательства по НДФЛ. Вывод денег оформляется только банковской или кассовой операцией.
• ❌ Списывают личный вывод в расходы УСН. Налог занижается, при проверке суммы снимут. Личные деньги предпринимателя расходом не являются.
• ❌ Удерживают НДФЛ с вывода. С изъятия собственных средств НДФЛ не платят — доход уже обложен налогом по режиму ИП.
• ❌ Забывают про фиксированные взносы или не уменьшают на них налог. Взносы платить обязательно, но при верном учёте они снижают налог к уплате.
• ❌ Путают базы ИП и ООО. Директорскую зарплату начисляют в базе общества, а не выводят как доход предпринимателя.
• ❌ Смешивают личные и деловые траты по одной карте. Когда с расчётного счёта оплачиваются и закупки, и личные покупки вперемешку, разнести это в учёте и подтвердить расходы при проверке становится сложно. Удобнее выводить фиксированную сумму на личную карту и уже с неё тратить на себя.

Частые вопросы