Оформляем и начисляем вознаграждение по ГПХ в 1С ЗУП

Чтобы начислить вознаграждение по договору ГПХ, в 1С:ЗУП 3.1 нужно включить учёт таких договоров в настройках расчёта зарплаты, зарегистрировать физлицо и сам договор, а затем ввести документ начисления — «Акт приёмки выполненных работ» для разовой оплаты или строку в «Начислении зарплаты и взносов» для периодической. Программа сама удержит НДФЛ по дате выплаты и начислит страховые взносы по единому тарифу.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор подряда или возмездного оказания услуг с физлицом, которое не состоит в штате. По нему нет оклада, табеля и отпуска: исполнитель получает вознаграждение за результат. Но организация остаётся налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком взносов, поэтому в учёте такая выплата проходит почти как зарплата.

Ниже — весь путь от настройки программы до выплаты денег на карту, с проводками и типичными ошибками, на которых чаще всего спотыкаются.

Что включить в настройках перед вводом договора

По умолчанию блок договоров ГПХ в ЗУП может быть скрыт. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты и в разделе с видами начислений найдите флажок, разрешающий регистрировать выплаты по договорам ГПХ. После его установки в карточках сотрудников и в меню зарплаты появится журнал договоров.

Проверьте ещё два момента:

• 🧾 Способ отражения в учёте. В ЗУП он задаётся для начисления по договорам, в бухгалтерии синхронизируется. От него зависит, на какой счёт затрат и по какому кредиту ляжет сумма.
• 📅 Учётная политика по НДФЛ. Для ГПХ дата получения дохода — всегда день выплаты, в том числе аванса. Отдельно это настраивать не нужно, но помните об этом при планировании платежей.

Как завести исполнителя в справочнике физлиц

Исполнитель по ГПХ — это не «сотрудник» в привычном смысле: трудовой договор с ним не заключается, приказ о приёме не оформляется. Но карточка физлица в базе всё равно нужна, потому что по ней идёт учёт доходов и формируется отчётность в налоговую.

Откройте Кадры → Физические лица (или Кадры → Сотрудники, если ведёте их общим списком) и создайте новую запись. Заполните обязательный минимум:

1. ФИО полностью, как в паспорте.
2. Дату рождения и пол.
3. ИНН и СНИЛС — без них не пройдёт сдача отчётности.
4. Гражданство и статус налогоплательщика (резидент / нерезидент) — от него зависит ставка НДФЛ.
5. Реквизиты для перечисления: номер карты или счёта.

Если исполнитель — самозанятый (плательщик НПД), порядок другой: НДФЛ и взносы с него не удерживаются, а вместо акта он выдаёт чек из приложения «Мой налог». Такие расчёты в ЗУП обычно не ведут — они проходят напрямую через бухгалтерию как оплата услуг стороннего лица.

Регистрация договора ГПХ в программе

Договор заводится в журнале Зарплата → Договоры (в т. ч. авторские) или прямо из карточки физлица по ссылке создания договора. В документе укажите:

• Контрагента-исполнителя — то самое физлицо из справочника.
• Вид договора — подряд, оказание услуг или авторский заказ. От вида зависит состав взносов.
• Срок действия — дату начала и окончания работ.
• Сумму вознаграждения — общую по договору.
• Порядок выплаты — ключевое поле, разберём ниже.

Порядок выплаты определяет, каким документом вы потом будете начислять деньги:

Налоги и взносы: что удержать и начислить

С вознаграждения по ГПХ организация удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. Программа делает это автоматически по данным договора, но суммы полезно понимать, чтобы заметить ошибку.

НДФЛ удерживается по общей ставке: 13% с доходов в пределах годового лимита и 15% с суммы сверх него. Для нерезидентов ставка выше. Организация выступает налоговым агентом: удерживает налог при выплате и перечисляет в бюджет.

Страховые взносы с 2023 года считаются по единому тарифу — 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Важное изменение тех же лет: выплаты по ГПХ теперь облагаются и взносами на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ), поэтому исполнители получили право на больничные и пособия при соблюдении условий по стажу взносов.

Фонды с 2023 года объединены: вместо ПФР и ФСС взносы администрирует СФР (Социальный фонд России), а по НДФЛ и большинству взносов платёж идёт на единый налоговый счёт.

Для малых и средних предприятий (реестр МСП) действует пониженный тариф: часть выплаты в пределах МРОТ облагается по 30%, а всё, что сверх МРОТ, — по 15%. ЗУП применит льготу сам, если в учётной политике указан статус МСП.

Посчитайте нагрузку по конкретной сумме:

Для примера возьмём вознаграждение 50 000 ₽ по обычному тарифу (без льготы МСП):

• НДФЛ 13% = 6 500 ₽, исполнитель получает на руки 43 500 ₽.
• Страховые взносы 30% = 15 000 ₽ за счёт организации.
• Итого затраты работодателя: 50 000 + 15 000 = 65 000 ₽ (плюс взносы на травматизм, если они предусмотрены договором).

Документ начисления вознаграждения

Как именно начислить деньги — зависит от порядка выплаты, который вы задали в договоре.

Разовая оплата по акту. Создайте документ «Акт приёмки выполненных работ» (из журнала договоров или из самого договора). Укажите договор, период и сумму по акту. Проведите — программа рассчитает НДФЛ и взносы и сформирует движения.

Периодическая или однократная в конце срока. Отдельный акт не нужен: сумма автоматически попадёт в документ Зарплата → Начисление зарплаты и взносов за соответствующий месяц. Откройте начисление, нажмите заполнение — строка по договору ГПХ добавится вместе с остальными сотрудниками.

После проведения проверьте расчётный листок исполнителя: в нём должны быть видны сумма вознаграждения, удержанный НДФЛ и сумма к выплате. Взносы в листке не показываются — они относятся на расходы организации, а не удерживаются с человека.

Проводки и выплата исполнителю

Вознаграждение по ГПХ отражается на счёте затрат и кредите расчётов с физлицом. Конкретный счёт по кредиту зависит от настройки: часто это 76.10 «Прочие расчёты с физическими лицами», реже — 70, если исполнитель учитывается общим списком с сотрудниками.

Счёт затрат (20, 23, 25, 26, 44) подставляется из способа отражения — там, где учитываются расходы на соответствующий вид работ. Для услуг, не связанных с производством, это обычно 26 или 44.

Выплата оформляется ведомостью: Выплаты → Ведомость в банк (или в кассу). В ведомости выберите вид выплаты, связанный с договорами ГПХ, и исполнителя. Сумма подтянется за вычетом удержанного НДФЛ.

Отчётность по исполнителю ГПХ

Договор ГПХ не заканчивается выплатой — по нему идёт та же отчётность, что и по сотрудникам, плюс одна срочная форма.

• 📨 ЕФС-1, подраздел 1.1. О факте заключения и о прекращении договора ГПХ нужно подать сведения не позднее следующего рабочего дня после подписания или окончания договора. Это самый жёсткий по срокам отчёт: пропуск грозит штрафом. В 1С форма заполняется в блоке отчётности по договорам.
• 📊 РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, выплаты по ГПХ входят в общую базу.
• 👥 Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, исполнитель включается в список наравне с сотрудниками.
• 💰 6-НДФЛ — выплаты и удержанный налог попадают в расчёт за период выплаты.

Типичные ошибки при учёте ГПХ

Ошибки по ГПХ обходятся дорого: это и доначисления взносов, и переквалификация договора в трудовой. Вот что встречается чаще всего.

• 🚫 Признаки трудовых отношений в договоре. Фиксированный оклад «за месяц», подчинение графику, рабочее место, формулировка «принят на должность» — всё это основания переквалифицировать ГПХ в трудовой договор со всеми доплатами и штрафами (ст. 15 ТК РФ прямо это запрещает).
• 🚫 Забыли про взносы на ВНиМ. До 2023 года их по ГПХ не было, и по привычке их иногда отключают. Сейчас они входят в единый тариф и начисляются автоматически — вмешиваться в это не нужно.
• 🚫 Начислили взносы на травматизм без основания. Если в договоре нет пункта об этом страховании, платить их не нужно. Обратная ошибка — забыть начислить, когда пункт есть.
• 🚫 Удержали НДФЛ не на ту дату. Для ГПХ доход возникает в день выплаты, а не в конце месяца. Если аванс выплачен в одном месяце, а акт подписан в другом, налог с аванса удерживается по дате аванса.
• 🚫 Дубль физлица. Один и тот же человек заведён дважды — доходы в 6-НДФЛ задваиваются, отчётность не сходится.

Если договор заключён с ИП или самозанятым, НДФЛ и взносы не удерживаются вовсе: исполнитель платит налоги сам. Проверяйте статус контрагента на дату выплаты — самозанятый мог сняться с учёта.

Частые вопросы