Как программа считает НДС: от настроек до декларации

НДС в 1С считается автоматически при проведении документов. На продаже программа ставит проводку Дт 90.03 Кт 68.02 — это начисленный налог. На покупке входной НДС собирается на счёте 19 и после регистрации счёта-фактуры принимается к вычету проводкой Дт 68.02 Кт 19. Разница между начисленным и вычетом за квартал и есть сумма к уплате — её видно в оборотке по счёту 68.02.

Всё поведение подсистемы задаётся в одном месте: Главное → Налоги и отчёты → НДС. Дальше достаточно корректно заполнять ставки и счета-фактуры в первичных документах, а раз в квартал запускать регламентные операции и формировать декларацию. Ниже — весь путь налога от настроек до сверки с бюджетом в 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»).

С чего начинается учёт налога: настройки и план счетов

Откройте Главное → Налоги и отчёты и выберите систему налогообложения. Если организация на ОСНО, блок НДС появляется автоматически. На вкладке НДС задают ключевые правила:

• 🧾 Начислять НДС по отгрузке или по оплате — для большинства организаций момент определения базы наступает по отгрузке, то есть в день реализации.
• 💳 Регистрировать счета-фактуры на авансы — здесь выбирают, когда программа формирует счёт-фактуру на полученный аванс (всегда, кроме зачёта в течение 5 дней, и т. д.).
• 📊 Раздельный учёт входящего НДС — включается, если есть операции без НДС или по ставке 0% (экспорт, необлагаемые).

Налог живёт на нескольких счетах, и понимать их распределение важнее, чем помнить пункты меню:

Ставки программа подставляет из карточки номенклатуры и договора. Основная ставка — 20%, льготная — 10% (детское питание, часть продуктов, лекарства), экспортная — 0%. Для авансов и удержания налога из суммы используются расчётные ставки 20/120 и 10/110.

Как НДС попадает в документы и какие проводки формирует

Главный принцип: НДС рассчитывается не отдельной операцией, а внутри первичного документа в момент проведения. Вы вводите реализацию или поступление — программа сама считает налог по ставке из строки и делает нужные проводки.

При продаже товара в документе Реализация (акты, накладные, УПД) формируется такой набор:

Вычет по покупке программа поставит только после того, как вы зарегистрируете счёт-фактуру поставщика: внизу документа поступления есть поля Счёт-фактура № и дата, после их заполнения нажмите Зарегистрировать. Без этого шага НДС повиснет на счёте 19 и в книгу покупок не попадёт.

Посчитать налог вручную для проверки или чтобы понять, что заложено в сумму договора, поможет калькулятор. Например, из цены 120 000 ₽ с НДС 20% налог равен 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽, а стоимость без налога — 100 000 ₽.

НДС с авансов полученных и выданных

Авансы — отдельная история, где чаще всего возникают ошибки. При получении предоплаты от покупателя продавец обязан начислить НДС , даже если отгрузки ещё не было.

Схема по полученному авансу выглядит так:

1. Поступили деньги — Дт 51 Кт 62.02.
2. На основании оплаты создаётся счёт-фактура на аванс, программа начисляет налог — Дт 76.АВ Кт 68.02.
3. При отгрузке НДС с аванса принимается к вычету — Дт 68.02 Кт 76.АВ, а на реализацию начисляется уже «обычный» налог.

По авансу 60 000 ₽ с расчётной ставкой 20/120 НДС составит 60 000 × 20 / 120 = 10 000 ₽.

С выданными авансами зеркальная логика: если поставщик дал счёт-фактуру на предоплату, покупатель вправе принять НДС к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА), а после получения товара восстановить его (Дт 76.ВА Кт 68.02). Это право, а не обязанность — многие бухгалтеры вычет с выданных авансов не применяют, чтобы не плодить восстановления.

Закрытие периода: регламентные операции по НДС

Разовые документы формируют проводки по мере работы, но книгу покупок и книгу продаж нужно собрать за квартал регламентными операциями. Они живут в помощнике Отчёты → НДС → Отчётность по НДС (или Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС).

Помощник ведёт по шагам и сам подсказывает, что ещё не сделано:

Коротко о назначении операций:

• 📥 Формирование записей книги покупок — собирает вычеты: входной НДС по поступлениям, налог с авансов к вычету.
• 📤 Формирование записей книги продаж — собирает начисления: НДС с реализаций и авансов.
• 🔀 Распределение НДС — делит входной налог между облагаемой и необлагаемой деятельностью, если включён раздельный учёт.

Запускать регламентные операции нужно строго после того, как в периоде проведены все документы и зарегистрированы счета-фактуры. Если вы добавите или перепроведёте документ задним числом, операции придётся перевыполнить, иначе книги и декларация разойдутся с оборотами по счёту 68.02.

Экспорт и ставка 0%: что добавляется к обычной схеме

При экспорте товаров применяется ставка 0%, но это не освобождение от налога, а именно нулевая ставка — со своим порядком подтверждения. Чтобы схема заработала, в настройках НДС включают Раздельный учёт входящего НДС.

Что меняется по сравнению с обычной продажей:

1. В реализации на экспорт в строках ставится ставка 0%.
2. Входной НДС по товарам, которые пошли на экспорт, не принимается к вычету сразу, а ждёт подтверждения ставки.
3. Собрав пакет документов, вы проводите регламентную операцию Подтверждение нулевой ставки НДС и указываете, по каким отгрузкам ставка подтверждена.
4. После подтверждения входной НДС по этим операциям попадает в книгу покупок.

На сбор подтверждающих документов отводится 180 календарных дней с даты отгрузки. Если за этот срок ставку не подтвердить, НДС придётся начислить по обычной ставке и подать уточнённую декларацию за квартал отгрузки.

Когда налог начисляет покупатель: агентский и импортный НДС

Обычно НДС начисляет продавец, но есть случаи, когда рассчитать и заплатить налог должен покупатель. Программа умеет обе схемы, главное — правильно указать их в документах.

Налоговый агент по НДС. Организация становится агентом, например, при аренде государственного или муниципального имущества и при покупке товаров и услуг у иностранца, не стоящего на учёте в РФ. В карточке договора (Справочники → Договоры) на вкладке НДС ставят признак, что организация выступает налоговым агентом, и выбирают вид агентского договора. Дальше программа сама начисляет НДС к уплате при оплате поставщику, а после перечисления налога в бюджет формирует право на вычет через регламентные операции по НДС.

НДС при импорте. Если товар ввозится из страны ЕАЭС, налог платят не на таможне, а в свою инспекцию, и оформляют документ Заявление о ввозе товаров с последующей уплатой. При ввозе из третьих стран НДС уплачивается на таможне, а вычет отражается документом по таможенной декларации — основанием для вычета служит сам факт уплаты налога при ввозе.

В обоих случаях начисление идёт через счёт 68.02 (или его субсчёт для агентских операций), поэтому итог всё равно виден в общей оборотке по расчётам с бюджетом, а начисленный агентом налог отражается в отдельных разделах декларации.

Проверка счетов-фактур и сверка перед декларацией

Декларация по НДС проходит автоматическую сверку в налоговой со счетами-фактурами контрагентов, поэтому расхождения лучше ловить у себя заранее. В 1С для этого есть несколько отчётов в разделе Отчёты → НДС.

Анализ учёта по НДС (Отчёты → НДС → Анализ учёта по НДС) показывает начисления и вычеты единой картинкой: сколько НДС с реализаций, сколько с авансов, сколько принято к вычету. Ячейки с ошибками подсвечиваются, по двойному клику проваливаешься в документ.

Экспресс-проверка (Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка) в блоке по НДС находит типичные огрехи: незарегистрированные счета-фактуры, отсутствие записей в книге покупок или продаж, расхождение дат.

Отдельно стоит сверить два среза:

Если на счёте 19 остался непонятный остаток, значит, какой-то счёт-фактура не зарегистрирован или вычет не заявлен. Это первый кандидат на проверку перед сдачей.

Декларация по НДС и расчёты с бюджетом

Готовую декларацию собирают в Отчёты → Регламентированные отчёты — там выбирают форму Декларация по НДС, период и нажимают Заполнить. Программа подтянет данные из книг покупок и продаж: раздел 3 — начисления и вычеты, разделы 8 и 9 — сведения из книги покупок и книги продаж построчно.

Сумма к уплате в декларации должна совпасть с конечным сальдо по кредиту счёта 68.02 после всех регламентных операций. Если цифры разошлись — не торопитесь сдавать: сначала перевыполните формирование записей книг и пересверьте обороты.

Налог уплачивают равными долями — по 1/3 от квартальной суммы в течение трёх месяцев, следующих за кварталом. В 1С начисление к уплате отражается при проведении декларации и уходит на единый налоговый счёт; факт перечисления подтверждается банковской выпиской.

Частые вопросы