Как в 1С начислять налоги на единый налоговый счёт

Налоги на единый налоговый счёт в 1С:Бухгалтерии 8.3 переносятся проводкой Дт 68.xx Кт 68.90 — либо автоматически из списка Главное → Задачи организации, либо вручную документом «Операция по ЕНС» (Операции → Единый налоговый счёт). Само начисление налога остаётся прежним: Дт затрат (прибыли) Кт 68/69. На ЕНС переносится уже исчисленная сумма — по сроку уплаты.

С 2023 года почти все налоги и взносы платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт. В программе это два разных действия: сначала налог начисляется на свой субсчёт 68 или 69, потом его сальдо «ложится» на ЕНС — счёт 68.90. Если пропустить второй шаг, деньги уйдут на ЕНС, а обязанность по ним в учёте не сформируется, и сальдо не сойдётся.

Ниже — порядок от настройки до сверки: какой счёт отвечает за ЕНС, как перенести на него начисления двумя способами, когда подавать уведомление и как проверить, что сальдо 68.90 совпадает с данными налоговой.

Что происходит с налогами на едином счёте и когда их начислять

ЕНС работает как общий «кошелёк» перед бюджетом. Вы перечисляете сумму ЕНП, а налоговая сама распределяет её по конкретным налогам на основании ваших начислений — деклараций и уведомлений. В учёте этому «кошельку» соответствует счёт 68.90.

Логика в 1С такая:

• 🧾 Начисление налога — Дт 26, 90, 99 и т. п. Кт 68.02, 68.04, 69.xx. Формируется документами и регламентными операциями, как и раньше.
• ➡️ Перенос на ЕНС — Дт 68.xx (69.xx) Кт 68.90. Отражает, что по этому налогу наступил срок уплаты и он стал частью совокупной обязанности.
• 💳 Уплата ЕНП — Дт 68.90 Кт 51. Пополнение единого счёта деньгами.

Переносить начисление на ЕНС нужно к сроку уплаты, а не в момент начисления. Например, страховые взносы за месяц начисляются при расчёте зарплаты, а на ЕНС попадают к 28-му числу следующего месяца. Программа ориентируется именно на даты уплаты из списка задач.

Счёт 68.90 и как налог попадает на единый счёт

За расчёты по единому налоговому счёту отвечает счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». Он собирает обороты по всем налогам и взносам, которые входят в ЕНП.

Каждый конкретный налог сначала живёт на своём субсчёте: НДС — 68.02, налог на прибыль — 68.04, НДФЛ — субсчета 68.01, страховые взносы — субсчета 69. Перенос на 68.90 обнуляет сальдо этих субсчетов по наступившему сроку и переводит сумму в общую обязанность.

Аналитику по 68.90 программа ведёт по виду движения (начисление, уплата, корректировка), поэтому в оборотке счёт раскрывается по операциям, а не по отдельным налогам — конкретику смотрите на субсчетах 68 и 69.

Проверяем настройки перед первым переносом

Механизм ЕНС в типовой конфигурации включён по умолчанию, отдельной галочки «включить ЕНС» нет. Но перед первым начислением стоит проверить две вещи.

1. Начальное сальдо ЕНС. Если вы переходили на ЕНС в работающей базе, остаток по расчётам с бюджетом на дату перехода вводится документом ввода сальдо по счёту 68.90 (Операции → Единый налоговый счёт). Без корректного входящего сальдо дальнейшая сверка не сойдётся.
2. Актуальный релиз. Автоматизация задач и форма уведомления меняются вместе с законодательством. Работайте на актуальном релизе БП 3.0 — иначе форма уведомления или перечень задач может быть устаревшим.

Зайдите в Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту и выберите 68.90. Если по счёту уже есть обороты и сальдо выглядит осмысленно — механизм работает, можно начислять дальше. Пустой счёт при наличии начислений на 68/69 — сигнал, что перенос ещё не делали.

Как перенести начисление на ЕНС: два способа

Способ зависит от того, доверяете ли вы автоматике помощника или хотите контролировать проводку руками.

Способ 1. Через задачи организации (рекомендуется)

Это основной путь в типовой БП 3.0.

1. Откройте Главное → Задачи организации. Программа показывает список задач по срокам уплаты и сдачи отчётности.
2. Выберите задачу по нужному налогу (например, «Страховые взносы, уплата за …» или «НДС, уплата …»).
3. В помощнике нажмите выполнить. Программа сама сформирует перенос на ЕНС — документ «Операция по ЕНС» с проводкой Дт 68.xx Кт 68.90, при необходимости уведомление и платёжное поручение.
4. Проверьте сумму и проведите сформированные документы.

Плюс способа — программа подставляет суммы из начислений и следит за сроками, вам не нужно помнить, что и когда переносить.

Способ 2. Вручную документом «Операция по ЕНС»

Нужен, когда суммы корректируются, помощник не подхватил операцию или вы доначисляете налог задним числом.

1. Откройте Операции → Единый налоговый счёт → Операции по счёту и создайте документ «Операция по ЕНС».
2. Выберите вид операции — для переноса налога это «Налоги (начисление)»; для пеней и штрафов — соответствующий вид начисления.
3. Заполните таблицу: налог, срок уплаты, сумма, субсчёт-источник (68.02, 69.xx и т. д.).
4. Проведите документ. Он сформирует Дт 68.xx Кт 68.90 на указанную дату.

После проведения откройте движения документа (кнопка показа проводок) и убедитесь, что сумма и субсчёт совпадают с начислением на 68/69.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Уведомление нужно, когда налог платится раньше, чем по нему сдаётся декларация, либо декларации по нему нет вовсе: НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН, имущественные налоги организаций. По НДС и налогу на прибыль уведомление не подаётся — там сначала декларация.

Сформировать его можно двумя путями:

• из той же задачи в Главное → Задачи организации — программа предложит создать уведомление вместе с платежом;
• отдельно через Операции → Единый налоговый счёт → Уведомления (форма КНД 1110355).

Срок подачи — до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. По НДФЛ действует особый порядок: два уведомления в месяц — до 25-го числа (за период с 1-го по 22-е) и до 3-го числа следующего месяца (за период с 23-го по последнее число). Проверьте, что в базе выбран корректный период НДФЛ, иначе уведомление уйдёт с неверной суммой.

Отправляется уведомление через сервис сдачи отчётности прямо из 1С либо выгружается для отправки другим оператором. После отправки статус документа покажет, принят он налоговой или отклонён.

Уплата ЕНП и списание с единого счёта

Перечисление денег на ЕНС отражается обычным банковским документом.

1. Сформируйте платёжное поручение на ЕНП — из задачи организации или в Банк и касса → Платёжные поручения. Реквизиты получателя и КБК единого платежа программа подставляет сама.
2. После оплаты загрузите выписку банка и проведите «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога».
3. В документе списания счёт дебета — 68.90. Проводка: Дт 68.90 Кт 51.

Сумма платежа должна покрывать совокупную обязанность по всем налогам с ближайшим сроком уплаты, а не один налог. Поэтому удобнее платить общей суммой по данным оборотки, а не отдельными платёжками.

Какие платежи не переносятся на единый счёт

Не всё, что платит организация в бюджет, идёт через ЕНС. По таким платежам перенос на 68.90 делать не нужно — иначе сальдо завысится, а деньги уйдут мимо единого счёта.

• 🩹 Взносы на травматизм (НС и ПЗ) — платятся в СФР отдельным платёжным поручением, а не через ЕНП. В учёте остаются на своём субсчёте 69 и на счёт 68.90 не переносятся. (Напомним: с 2023 года ФСС и ПФР объединены в СФР.)
• 🧳 НДФЛ с выплат иностранцам на патенте в части фиксированных авансовых платежей — вне ЕНП.
• 🧾 Отдельные госпошлины, по которым не выдаётся исполнительный документ, могут уплачиваться вне ЕНП — смотрите конкретный КБК.

Если сомневаетесь, идёт ли платёж через ЕНС, ориентируйтесь на вид операции, который предлагает задача организации: для платежей вне ЕНП программа формирует отдельное платёжное поручение со своим КБК, а не относит сумму на 68.90.

Проверка сальдо ЕНС и сверка с налоговой

Главный отчёт для контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.90 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту).

Как читать сальдо:

• 🔴 Кредитовое сальдо — задолженность перед бюджетом, её нужно покрыть ЕНП.
• 🟢 Дебетовое сальдо — переплата на ЕНС (положительное сальдо). Её можно оставить на будущие платежи, зачесть или вернуть заявлением (Операции → Единый налоговый счёт).
• ⚪ Нулевое сальдо — обязательства закрыты ровно, переплаты нет.

Сальдо счёта 68.90 в 1С должно совпадать с сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на ту же дату. Расходятся они чаще всего по трём причинам:

• не выполнен перенос начислений на ЕНС — сальдо в 1С завышено;
• налоговая ещё не разнесла поданные уведомления или декларации — расхождение по срокам;
• пени и проценты начислены на стороне ФНС, но не отражены в учёте.

Для сверки запросите справку о сальдо ЕНС и справку о принадлежности сумм прямо из программы через сервис отчётности. Полученные данные сопоставьте с оборотами 68.90 — расхождение покажет, какой документ забыли провести.

Частые вопросы