Настройка и расчёт ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8: что осталось от режима

Сразу главное: ЕНВД отменён на всей территории России с 1 января 2021 года. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 этого режима в настройках налогообложения уже нет — переключатель на единый налог на вменённый доход убрали. Поэтому «настроить ЕНВД» в свежей базе физически не получится: такой системы налогообложения в программе не осталось.

Если вы ищете, как включить вменёнку, скорее всего задача на деле другая: разобраться в старой базе, где ЕНВД когда-то вёлся, либо корректно уйти с него на УСН, патент или общий режим. Ниже — как расчёт вменённого налога был устроен в 1С, что делать с историей в базе и как оформить переход без потери данных.

Что значит отмена ЕНВД для пользователя 1С

Единый налог на вменённый доход рассчитывался не от реальной выручки, а от вменённого дохода — условной суммы, которую государство «назначало» бизнесу исходя из вида деятельности. Применяли его розница, общепит, бытовые услуги, перевозки, автосервисы.

Срок жизни режима был известен заранее: применение ЕНВД ограничили датой 1 января 2021 года. С этого момента глава 26.3 НК РФ не действует.

Что это означает на практике:

• 🔸 В настройках налогообложения новой базы выбора ЕНВД нет — только ОСНО и УСН для организаций, плюс патент и НПД для ИП.
• 🔸 В старых базах, обновлённых до текущего релиза, исторические данные по ЕНВД сохранились, но новые начисления по вменёнке программа не делает.
• 🔸 Декларацию по ЕНВД за периоды 2021 года и позже сдавать не нужно и некуда — её приём закрыт.

Как считался вменённый налог: физпоказатели и коэффициенты

Чтобы понимать старые данные в базе, нужно знать формулу. Налоговая база за месяц считалась так:

База = Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2

Разберём множители:

• Базовая доходность — фиксированная сумма на единицу физического показателя, прописанная в НК РФ для каждого вида деятельности (например, для розницы с торговыми залами — на квадратный метр).
• Физический показатель — то, чем измерялся масштаб: площадь торгового зала в кв. м, число работников, количество транспортных средств или посадочных мест.
• К1 — коэффициент-дефлятор, единый по стране. На 2020 год он составлял 2,005.
• К2 — понижающий коэффициент, который устанавливали муниципалитеты; значение отличалось от города к городу.

Физический показатель зависел от вида деятельности. Самые частые сочетания:

Налог за квартал = сумма баз за три месяца × ставка. Базовая ставка — 15%, но регионы могли снижать её до 7,5%.

Простой пример для розничного магазина. Площадь торгового зала — 50 кв. м, базовая доходность для такой розницы — 1 800 руб. за кв. м в месяц, К1 — 2,005, К2 условно равен 1.

• База за месяц: 1800 × 50 × 2,005 × 1 = 180 450 руб.
• База за квартал: 180 450 × 3 = 541 350 руб.
• Налог за квартал: 541 350 × 15% = 81 202,50 руб.

Из этой суммы вычитались уплаченные в квартале страховые взносы — но не более чем наполовину, если у плательщика были работники.

В 1С:Бухгалтерии значения базовой доходности и физпоказателей вводились в карточке вида деятельности ЕНВД. Физпоказатель можно было менять по месяцам, если, например, в середине квартала изменилась площадь зала.

Расчёт и начисление ЕНВД при закрытии месяца

В релизах 1С:Бухгалтерии 3.0 до 2021 года вменёнка считалась регламентной операцией. Порядок был такой:

1. Система налогообложения ЕНВД включалась в разделе Главное → Налоги и отчёты (в более старых версиях — в учётной политике).
2. Заводились виды деятельности с физпоказателями, базовой доходностью и коэффициентом К2.
3. При раздельном учёте (когда наряду с ЕНВД применялась и УСН или ОСНО) настраивались методы распределения расходов между видами деятельности.
4. В конце квартала в обработке Операции → Закрытие месяца выполнялась операция расчёта ЕНВД — программа формировала сумму налога и справку-расчёт.

При совмещении режимов настраивался раздельный учёт. Общие расходы (аренда офиса, зарплата административного персонала, коммуналка) нельзя было целиком отнести на один режим — их распределяли пропорционально доле доходов. В 1С для этого задавали способ распределения, и программа при закрытии месяца сама делила суммы между ЕНВД и вторым режимом.

Отдельно учитывались страховые взносы: ЕНВД можно было уменьшать на уплаченные взносы (организации и ИП с работниками — не более чем наполовину, ИП без работников — вплоть до нуля). В 1С эта сумма подставлялась в декларацию из данных по уплаченным взносам.

Декларация по ЕНВД: когда подавалась последняя

Декларация по вменённому налогу была квартальной. Сроки:

• сдача — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом;
• уплата налога — не позднее 25-го числа того же месяца.

Последний отчётный период — IV квартал 2020 года. Эту декларацию подавали не позднее 20 января 2021 года, а налог платили до 25 января 2021 года. За 2021 год и далее декларация по ЕНВД не предусмотрена.

В 1С декларация формировалась через Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность). Сейчас новый бланк ЕНВД там создать нельзя — форма выведена из оборота. Ранее сформированные и сданные декларации остаются в журнале регламентированных отчётов, их можно открыть и посмотреть.

Если вам нужно подать уточнёнку за старый период до 2021 года — это делается не через ЕНВД в 1С, а напрямую в инспекции по действовавшей тогда форме. Программа актуальный бланк уже не содержит.

Как перейти с ЕНВД на УСН, патент или ОСНО

Это и есть реальная задача большинства, кто искал «настройку ЕНВД» после отмены. Выбор режима зависит от формы бизнеса и оборота.

Важные сроки перехода (историческая справка для тех, кто уходил с ЕНВД):

• Уведомление о переходе на УСН бывшие плательщики ЕНВД могли подать до 31 марта 2021 года — срок специально продлили.
• Заявление на патент подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения.
• Кто не выбрал режим — автоматически оказался на ОСНО.

Как сменить режим в самой программе сейчас:

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. В блоке Система налогообложения нажмите на действующий режим и укажите новый — например, УСН с нужным объектом налогообложения.
3. Задайте дату, с которой применяется новый режим, и при УСН — объект («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

При УСН объект налогообложения выбирают по структуре затрат:

• «Доходы» (6%) — когда расходов мало или их трудно подтвердить документами: услуги, аренда, работа без закупа товара. Налог считается со всей выручки, но его можно уменьшить на страховые взносы.
• «Доходы минус расходы» (15%) — когда подтверждённые расходы составляют заметную долю выручки, как в рознице с закупом товара. Здесь важно, чтобы расходы попадали в закрытый перечень НК РФ и были оплачены.

Бывшим плательщикам ЕНВД, выбравшим УСН «Доходы минус расходы», разрешили учесть в расходах стоимость товаров, купленных ещё на вменёнке, но проданных уже после перехода. Это правило как раз из переходных положений для ухода с ЕНВД.

Снятие с учёта плательщика ЕНВД

Отдельно сниматься с учёта в связи с отменой режима было не нужно: ФНС сняла всех плательщиков ЕНВД автоматически с 1 января 2021 года. Специальное заявление в этом случае не подавали.

Заявления о снятии подавали только те, кто прекращал вменённую деятельность раньше отмены:

• организации — по форме ЕНВД-3;
• индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД-4.

Срок был пять рабочих дней со дня прекращения деятельности. Сейчас эти формы актуальны только для разбора старых периодов — новых оснований для их подачи нет.

В карточке организации в 1С признак плательщика ЕНВД при обновлении на релизы 2021 года снимается сам. Если в реквизитах вы всё ещё видите упоминание вменёнки — проверьте дату начала применения нового режима в Главное → Налоги и отчёты: она должна стоять не ранее 1 января 2021 года.

Факт снятия с учёта и то, какой режим числится за вами сейчас, удобно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или запросив справку о применяемой системе налогообложения. Если по данным инспекции вы оказались на ОСНО, а планировали УСН, — значит, уведомление о переходе в своё время не ушло, и вопрос нужно решать с инспекцией отдельно.

Частые вопросы