Настройка системы налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0

Система налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0 задаётся в разделе Главное → Налоги и отчёты, в самой верхней настройке «Система налогообложения». От неё зависит всё: какие счета учёта подставляются в документы, как считаются налоги, какие декларации появляются в разделе «Отчёты». Поэтому выбрать режим нужно до ввода первых документов.

Рядом, в Главное → Учётная политика, настраиваются способы учёта, которые от режима не зависят напрямую: оценка запасов, учёт косвенных расходов, формирование резервов. Эти две формы вместе и образуют «налоговую» конфигурацию базы.

Ниже — порядок действий для каждого режима, настройка НДС и параметров учёта, а также проверка перед стартом работы.

Что проверить перед выбором режима

Сменить систему налогообложения в середине года, когда уже проведены документы, болезненно: часть движений придётся перепроводить, а отчётность за прошлые периоды останется в старом режиме. Поэтому сначала убедитесь в трёх вещах.

• 📅 Период. Режим устанавливается с конкретной даты. Если база новая — с начала года или с даты регистрации организации.
• 🏢 Форма собственности. Для ИП доступны все спецрежимы, включая патент; для организаций патента нет.
• 📊 Фактически применяемый режим. Он должен совпадать с тем, о котором вы уведомили налоговую. 1С не проверяет ваше право на спецрежим — она просто считает по выбранным правилам.

Чтобы было проще сопоставить режимы, вот что настраивается и какая отчётность появится в каждом случае.

Региональные ставки и льготы таблица не учитывает — их проверяйте по своему субъекту и вписывайте вручную.

Упрощёнка: доходы и доходы минус расходы

Откройте Главное → Налоги и отчёты и в поле «Система налогообложения» выберите «Упрощённая». После этого появится дополнительный блок настроек УСН.

1. Укажите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Это тот объект, который вы заявили в налоговую.
2. Проверьте налоговую ставку. По умолчанию 6% для «Доходов» и 15% для «Доходы минус расходы». Если в вашем регионе действует пониженная ставка, впишите своё значение — регионы вправе снижать до 1% и 5% соответственно.
3. Для объекта «Доходы минус расходы» задайте порядок признания расходов: по каким условиям затраты попадают в налоговую базу (оплата поставщику, поступление товара, реализация). Эти флажки определяют, когда 1С спишет расход в книгу учёта доходов и расходов.

При объекте «Доходы минус расходы» ведётся полноценный учёт затрат, и КУДиР (книга учёта доходов и расходов) заполняется автоматически по проведённым документам. Проверить её можно в Отчёты → КУДиР (УСН).

Для объекта «Доходы» налог уменьшается на уплаченные страховые взносы (а у ИП без работников — на фиксированные взносы вплоть до нуля). 1С учитывает это при расчёте авансовых платежей автоматически, если взносы проведены и уплата отражена. Авансовые платежи и годовой налог рассчитывает регламентная операция в Операции → Закрытие месяца, строка «Расчёт налога при УСН» — она появляется в последнем месяце квартала.

Общая система и настройка НДС

Для ОСНО в поле «Система налогообложения» оставьте «Общая». На общем режиме организация платит налог на прибыль и НДС, поэтому в разделе Налоги и отчёты раскроются соответствующие подпункты.

Блок «НДС». Здесь задают основную ставку (по умолчанию 20%; для отдельных товаров — 10% и 0%) и порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Самый частый выбор — «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса». От этой настройки зависит, как 1С сформирует авансовые счета-фактуры в книге продаж.

Блок «Налог на прибыль». Указывают ставки (общая 20%: часть в федеральный бюджет, часть в региональный) и методы учёта. Если применяются ПБУ 18/02 (расчёты по налогу на прибыль), включите соответствующий флажок — тогда 1С будет считать отложенные и постоянные разницы.

Пути к декларациям после настройки появятся сами: Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС и Декларация по налогу на прибыль. Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, по прибыли — ежеквартально нарастающим итогом; книги покупок и продаж формируются по тем же данным, что и декларация.

Если у организации есть недвижимость или транспорт, в том же разделе Налоги и отчёты включаются блоки налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Там задают ставки и объекты, после чего соответствующие расчёты попадут в закрытие месяца и в отчётность.

ЕСХН и патент для ИП

ЕСХН выбирается в том же поле «Система налогообложения» и предназначен для сельхозпроизводителей, у которых доля дохода от сельхоздеятельности не ниже 70%. Ставка единого налога — 6% с разницы между доходами и расходами (регион может снизить). С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но при небольшой выручке вправе получить освобождение по статье 145 НК РФ — тогда НДС не начисляется. В настройках налогов для ЕСХН отражают и единый налог, и признак уплаты (или освобождения) НДС.

Патент (ПСН) доступен только индивидуальным предпринимателям и применяется вместе с основным режимом — чаще с упрощёнкой. Сам патент как основную систему в поле «Система налогообложения» не выбирают: его добавляют отдельно.

1. В Главное → Налоги и отчёты найдите блок «Патенты» и создайте запись патента.
2. Заполните срок действия, вид деятельности и сумму потенциально возможного дохода из вашего патента — именно с неё считается налог (6%).
3. Поскольку патент совмещается с другим режимом, в документах нужно разделять доходы и расходы по видам деятельности. В реквизитах документов продаж появится поле для указания, относится операция к патенту или к основному режиму.

Если видов деятельности на патенте несколько, заводится отдельная запись на каждый патент — так 1С корректно разнесёт доходы по лимитам. Налог по патенту 1С сама не перечисляет, но помогает контролировать лимит дохода: когда выручка по патентной деятельности приближается к предельной, это видно по оборотам, и можно вовремя заметить риск утраты права на патент.

Для ЕСХН после выбора режима проверьте, что в закрытии месяца появилась операция расчёта единого сельхозналога, а если вы не освобождены от НДС — что книги покупок и продаж формируются. Освобождение по статье 145 НК РФ в 1С отражается как признак в настройках налогов; пока он установлен, счета-фактуры покупателям выставляются с пометкой «Без НДС».

Параметры учёта и учётная политика

Выбор режима — половина дела. Вторую половину задаёт Главное → Учётная политика: эти настройки работают при любой системе налогообложения.

• 📦 Способ оценки запасов — по средней или ФИФО. Влияет на себестоимость при списании.
• 🏭 Учёт затрат — состав прямых расходов, базы распределения косвенных, использование счетов 20/23/25/26.
• 🧾 Способ учёта косвенных расходов — списывать на себестоимость продаж («директ-костинг») или распределять.
• 📐 ПБУ 18/02 (для ОСНО) — вести учёт разниц балансовым методом или методом отсрочки.

Отдельно стоит проверить Главное → Организации → реквизиты организации: система налогообложения в карточке организации и в настройках налогов должны совпадать. Если организаций в базе несколько, настройки налогов задаются для каждой отдельно.

Параметры учёта, общие для всей базы (например, ведётся ли учёт по складам и партиям), находятся в Администрирование → Параметры учёта. Там же включается учёт по подразделениям, если он нужен.

Ещё один важный момент — план счетов . В 1С:Бухгалтерии он единый и для бухгалтерского, и для налогового учёта: у счетов есть признак налогового учёта (НУ). Отдельно настраивать его не нужно, но если вы добавляете собственные субсчета, проследите, чтобы признак НУ у них соответствовал родительскому счёту — иначе суммы не попадут в налоговые регистры.

Налоговые регистры при этом не ведутся вручную: 1С заполняет их автоматически по проведённым документам и регламентным операциям закрытия месяца. Посмотреть их можно через Отчёты → Регистры налогового учёта — это полезно, когда нужно понять, из чего сложилась сумма в декларации.

Проверка настроек перед работой

Прежде чем проводить документы , стоит убедиться, что база считает налоги так, как задумано. Самый быстрый способ — провести пробную операцию и посмотреть движения.

1. Проверьте, что в Отчёты появились именно те декларации, которые соответствуют режиму (для УСН — декларация по УСН и КУДиР; для ОСНО — НДС и прибыль).
2. Создайте тестовый документ реализации и проведите его. Посмотрите проводки по кнопке Дт/Кт: при ОСНО должна появиться проводка по счёту 90.03 (НДС), при УСН её быть не должно.
3. Запустите Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка. Она укажет на расхождения между настройками и фактическими движениями.
4. Для УСН откройте КУДиР за период и убедитесь, что доходы и расходы попадают в нужные графы.

Типичные ошибки при настройке

Эти промахи встречаются чаще всего и обнаруживаются уже при сдаче отчётности.

• 🔴 Режим в карточке организации и в настройках налогов не совпадают. Документы считаются по одному, декларации формируются по другому. Проверьте оба места.
• 🔴 Ставка оставлена «по умолчанию», хотя в регионе льгота. Налог завышается. Региональную ставку вписывают вручную.
• 🔴 Для «Доходы минус расходы» не настроены условия признания расходов. Затраты не попадают в КУДиР, налоговая база завышена.
• 🔴 Смена режима задним числом без перепроведения. После изменения системы налогообложения проведённые ранее документы нужно перепровести через Операции → Групповое перепроведение документов.

Частые вопросы