НДФЛ по ставке 15% в 1С 8.3: где включается, как считается и как проверить

Отдельно настраивать ставку НДФЛ 15% в 1С не нужно: в ЗУП 3.1 и в Бухгалтерии 3.0 прогрессивная шкала зашита в программу и включается сама, как только налоговая база сотрудника с начала года превысит 2,4 млн ₽. От бухгалтера требуется три вещи: актуальный релиз, правильно оформленные вычеты и корректные даты выплат.

Пример: при окладе 250 000 ₽ порог пройдёт в октябре, и налог за этот месяц составит 34 500 ₽ вместо 32 500 ₽. С ноября каждый месяц — 37 500 ₽. Пути меню даны для ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3.0 в интерфейсе «Такси».

1. Подготовка 1С к расчёту НДФЛ по ставке 15%

С 2025 года шкала для основной налоговой базы резидента выглядит так:

До 2025 года было две ступени: 13% до 5 млн ₽ и 15% сверху. Если программа считает 15% только после 5 млн, у вас старый релиз.

Что проверить до первого расчёта:

1. 🔢 Релиз конфигурации. Откройте окно «О программе» (через главное меню с тремя полосками) и сравните номер с последним выпущенным релизом. Обновление ставится через раздел Администрирование.
2. 🧾 Где ведётся зарплата. Если учёт зарплаты передан в ЗУП, в Бухгалтерии НДФЛ не считают — туда приходят только итоговые суммы. Настраивать нужно ту программу, где проводится начисление.
3. 👤 Статус налогоплательщика в карточке сотрудника. Шкала резидента и шкала нерезидента разные, и ошибка в статусе даёт неверную ставку целиком.
4. 📅 Сотрудники «у порога». Отберите тех, у кого база за прошедшие месяцы уже около 2 млн ₽. Их расчёты стоит проверить первыми.

2. Справочник ставок НДФЛ в 1С: почему 15% туда не добавляют

Частый вопрос — «где в 1С справочник ставок, чтобы добавить 15%». Такого справочника, открытого для правки, в типовых ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3.0 нет. Ставки и пороги шкалы заложены в коде конфигурации и меняются только обновлением.

Что действительно влияет на то, по какой ставке пойдёт доход:

• 🏷️ Код дохода в виде начисления. Оклад, премии, отпускные относятся к основной базе. Дивиденды — к отдельной базе со своим порогом.
• 📂 Признак особой базы. С 2025 года районные коэффициенты и северные надбавки, а также выплаты участникам СВО облагаются по своей шкале: 13% до 5 млн ₽ и 15% сверху. Для таких начислений в настройках вида начисления должно быть указано, что доход относится к этой базе — иначе он сольётся с основной и ставка будет завышена.
• 🌍 Статус сотрудника. Для нерезидентов с трудовыми доходами по найму (патент, ЕАЭС, высококвалифицированные специалисты) действуют только две ступени: 13% и 15% с порогом 2,4 млн ₽.

Не пытайтесь «поднять ставку» вручную через новый вид начисления или доработку. После очередного обновления такая правка либо слетит, либо задвоит налог.

3. Вычеты по НДФЛ и прогрессивная шкала

Порог 2,4 млн ₽ сравнивается с налоговой базой, то есть с доходом за вычетом вычетов. Поэтому неучтённый вычет не только завышает налог за месяц, но и приближает момент перехода на 15%.

Стандартные вычеты на детей

С 2025 года суммы такие: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.

Сотрудник с окладом 250 000 ₽ получит вычет только за январь: в феврале доход с начала года станет 500 000 ₽ и превысит лимит. До порога 2,4 млн он дойдёт с прежней скоростью, так что вычеты почти не сдвигают момент перехода. Для среднего оклада разница заметнее.

Где оформляются вычеты

В ЗУП 3.1 статус налогоплательщика и заявления на стандартные вычеты открываются из карточки сотрудника, по ссылке про налог на доходы. Имущественный и социальный вычеты по уведомлению из налоговой вносятся отдельным документом-уведомлением — найдите его в разделе Налоги и взносы.

4. Как 1С рассчитывает НДФЛ 15% при начислении зарплаты

Зарплата начисляется обычным документом: в ЗУП — Зарплата → Начисление зарплаты и взносов, в Бухгалтерии — Зарплата и кадры → Все начисления. Программа сама берёт базу с начала года, прибавляет текущий доход и смотрит, пересекает ли сумма порог.

Пример с цифрами

Оклад 250 000 ₽, вычетов нет, других доходов нет.

Проверка за год: 312 000 + (3 000 000 − 2 400 000) × 15% = 402 000 ₽. По месяцам: 9 × 32 500 + 34 500 + 2 × 37 500 = 402 000 ₽. Суммы сходятся.

Дата дохода решает, в каком месяце сменится ставка

Программа считает базу по дате фактического получения дохода, а не по дате начисления:

• 💼 зарплата — последний день месяца, за который она начислена (декабрьская зарплата, выплаченная в январе, остаётся в доходах декабря);
• 🏖️ отпускные и больничные — день выплаты;
• 🎁 квартальные и годовые премии — день выплаты.

Отсюда практическое следствие. Если в сентябре сотруднику выплатили годовую премию 600 000 ₽, порог пройдёт в сентябре, а не в октябре, и часть премии уйдёт под 15%.

В ЗУП налог в начислении предварительный: окончательно он фиксируется документами выплаты — ведомостями. Если ведомость провели раньше, чем пересчитали начисление, сумма к выплате может разойтись с итоговым налогом.

5. Исправление ошибок в расчёте НДФЛ 15%

Неверная ставка почти всегда следует из одной из четырёх причин. Разберите свой симптом:

Перерасчёт штатным документом

В ЗУП 3.1 для пересчёта налога за прошлые периоды есть документ перерасчёта НДФЛ в разделе Налоги и взносы. Он пересматривает налог по сотруднику с начала года и показывает разницу: доудержать или вернуть.

Порядок действий:

1. Исправьте причину: обновите релиз, настройку начисления или вычет.
2. Создайте документ перерасчёта НДФЛ, укажите организацию и сотрудника.
3. Проверьте разницу по месяцам — она должна объясняться вашей правкой.
4. Проведите документ. Доудержание попадёт в ближайшую выплату.

Ручная корректировка

Когда перерасчёт не подходит (например, нужно поправить уже сданные данные или перенести налог между датами), используют документ операции учёта по НДФЛ из того же раздела. Он меняет регистры налогового учёта напрямую, без связи с начислениями.

Если налог удержали лишним, вернуть его можно только на основании заявления сотрудника. Зачесть переплату в счёт будущих месяцев без заявления нельзя.

6. Ставка 15% в 6-НДФЛ и справке о доходах

Отчёт 6-НДФЛ формируется в Отчетность, справки → 1С-Отчетность (ЗУП) или Отчеты → Регламентированные отчеты (Бухгалтерия). Ставку 15% вручную в нём не выбирают: программа сама раскладывает суммы по ставкам и КБК.

Как отражаются суммы:

• 📊 Раздел 1 — удержанный налог по срокам перечисления, с разбивкой по КБК. Налог по 13% и по 15% идут на разные коды.
• 📈 Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки. У сотрудника из примера будет два блока: 13% и 15%.
• 📄 Приложение 1 (справка о доходах) — сдаётся в составе 6-НДФЛ за год. У сотрудника с двумя ставками в справке тоже два раздела.

Отдельного отчёта 2-НДФЛ в налоговую с 2023 года нет — он вошёл в 6-НДФЛ. Сотруднику по запросу выдают справку о доходах и суммах налога физического лица; в 1С её ищут среди справок для сотрудников, хотя по привычке до сих пор называют «2-НДФЛ».

Уведомления об исчисленных суммах для ЕНП программа тоже делит по КБК. Если в месяце сотрудник перешёл порог, в уведомлении будет две строки по НДФЛ — это нормально.

7. Несколько работодателей, совместительство и дивиденды

Порог 2,4 млн ₽ каждый налоговый агент считает только по своим выплатам. Это даёт несколько сценариев, которые 1С обрабатывает по-разному.

Если у человека два работодателя и в сумме он превысил порог, а каждый по отдельности — нет, налоговая сама посчитает недостающие 2% и пришлёт ему уведомление. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года. Работодателю здесь доначислять нечего.

8. Проверка расчёта НДФЛ 15%: отчёты и сверки

Перед сдачей 6-НДФЛ проверьте расчёт с трёх сторон.

1. По сотруднику. Сформируйте регистр налогового учёта по НДФЛ за год (раздел Налоги и взносы, отчёты по налогам). Сравните налог по каждой ставке с ручным расчётом по формуле: 312 000 ₽ + 15% от превышения 2,4 млн.

2. По организации. Сверьте исчисленный и удержанный налог. Разница допустима только в двух случаях: налог с выплаты в натуральной форме, который не из чего удержать, или незакрытая выплата последних дней периода.

3. По отчёту. В 6-НДФЛ запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Типичная находка — удержанный налог в разделе 1 не совпадает с суммой по ведомостям из-за ведомости, проведённой без фактической выплаты.

Частые вопросы