Пониженная ставка НДС 5% при УСН: настройка в 1С

Настройка ставки 5% живёт в разделе Главное → Налоги и отчёты: там, где выбрана упрощёнка, нужно указать, что организация платит НДС, и выбрать пониженную ставку. Дальше ставка сама подставится в документы реализации. Но прежде чем нажимать кнопки, стоит проверить, что право на 5% вообще есть, и помнить главное ограничение: входящий налог поставщиков к вычету не принимается.

Эта статья — про упрощённую систему. Если доход за прошлый год превысил 60 млн рублей, упрощенец с 2025 года стал плательщиком НДС и может платить его либо по обычным ставкам 20% (10%, 0%), либо по пониженным 5% и 7%. Разберём, кому положена ставка 5%, как её включить в 1С:Бухгалтерии 3.0 и где потом сверять результат.

Кому доступна ставка 5% и в чём подвох

Право на пониженную ставку привязано к доходу. Ориентиры на 2025 год (суммы индексируются):

• доход ≤ 60 млн ₽ — освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, платить налог не нужно вовсе;
• доход от 60 до 250 млн ₽ — можно применять ставку 5%;
• доход от 250 до 450 млн ₽ — доступна ставка 7%;
• доход свыше 450 млн ₽ — право на упрощёнку теряется.

Главная особенность пониженных ставок: входящий НДС поставщиков к вычету не принимается. Налог, который вам предъявили в счёте-фактуре, уходит в стоимость товаров, материалов и услуг, а не в книгу покупок. Поэтому выбор между 5% и обычными 20% — это не «где ставка меньше», а расчёт: много ли у вас входящего НДС, который при 20% можно было бы вычесть.

Небольшой пример для понимания. Выручка за квартал — 10 млн ₽, закупки с входящим НДС 20% — на 6 млн ₽ (из них налог 1 млн ₽). На ставке 5% налог к уплате — 500 000 ₽, а вычета нет. На ставке 20% начислите 2 млн ₽, но вычтете 1 млн ₽ входящего, к уплате — 1 млн ₽. Здесь 5% дешевле. А вот если бы закупки с НДС были на 9 млн ₽ (налог 1,5 млн ₽), при 20% к уплате осталось бы 500 000 ₽ — то же, что и при 5%, но без обязательства держать ставку три года. Поэтому считать нужно на своих цифрах.

Доход для сравнения с лимитами берут за предыдущий год: именно прошлогодняя выручка определяет, есть ли у вас освобождение и какая ставка доступна с 1 января. Внутри года границы 250 и 450 млн ₽ отслеживают нарастающим итогом — при их превышении ставка меняется со следующего месяца или квартала.

Ещё одно условие — срок. Выбрав пониженную ставку, применять её придётся не меньше 12 кварталов подряд. Соскочить раньше можно только если доход вышел за границы (упал ниже 60 млн или превысил 250 млн).

Обновите конфигурацию и классификаторы перед настройкой

Механизм пониженных ставок для упрощёнки появился в 1С:Бухгалтерии не сразу. Чтобы в настройках были ставки 5% и 7%, а в документах — соответствующие виды ставок, конфигурация должна быть свежей.

Проверьте и при необходимости обновитесь:

1. Откройте Главное → О программе и посмотрите номер релиза конфигурации.
2. Обновление запускается из Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы → Обновление версии программы (при подключённой интернет-поддержке) либо вручную через Конфигуратор.
3. После обновления выполните все отложенные обработки обновления, если программа о них попросит.

Номер релиза, в котором ставка стала доступна, зависит от продукта, поэтому не ориентируйтесь на конкретную цифру — просто ставьте актуальный релиз. Заодно обновятся классификаторы: коды видов операций и строки декларации под новые ставки подтянутся автоматически.

Включите уплату НДС и выберите ставку 5%

Основная настройка — в одном месте.

1. Зайдите в Главное → Налоги и отчёты.
2. Убедитесь, что система налогообложения — Упрощённая.
3. Откройте блок настроек НДС. Здесь программа предлагает варианты: освобождение от НДС или уплата налога.
4. Выберите уплату НДС и в переключателе ставок укажите пониженную ставку 5%.
5. Запишите настройку и закройте форму.

После этого в документах продаж станет доступна ставка 5%, а программа перестанет предлагать вычеты входящего налога по этим операциям.

Если настройка применяется с начала года, достаточно одной записи. Если право на ставку возникло в середине года (например, доход перевалил за 60 млн во втором квартале), настройку делают периодической: 1С:Бухгалтерия хранит историю изменений учётной политики и налоговых настроек по датам, поэтому важно задать верную дату начала применения.

Как ставка подставляется в номенклатуру и документы продаж

Ставка НДС в 1С указывается в строке документа реализации — она не «прибивается» жёстко к контрагенту. Но чтобы не выбирать её вручную в каждой строке, настройте подстановку по умолчанию.

Удобнее всего задать ставку в карточке номенклатуры или в группе номенклатуры: в карточке есть поле ставки НДС, и при подборе товара в документ оно подставится само. Для склада однотипных позиций проще задать ставку на группу, а в карточках оставить значение «как в группе».

Проверка подстановки в документе:

1. Создайте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Выберите покупателя и добавьте позицию.
3. В графе ставки НДС должно стоять 5%. Если подставилось 20% или Без НДС — поправьте ставку в карточке номенклатуры.
4. Проверьте, что в графе суммы НДС налог рассчитан именно от 5%.

Счёт-фактуру по продаже упрощенец на ставке 5% выставлять обязан: освобождение от НДС здесь не действует, вы полноценный плательщик, просто по пониженной ставке. В печатной форме счёта-фактуры появится ставка 5% и соответствующая сумма налога.

Импорт, авансы и роль налогового агента

Пониженная ставка 5% касается только ваших продаж на внутреннем рынке. В нескольких ситуациях налог считается по общим правилам, и вот тут чаще всего путаются.

Ввозной НДС при импорте. Налог, который вы платите на таможне или в бюджет при ввозе товаров, начисляется по обычным ставкам (20% или 10%), а не по 5%. И принять его к вычету на пониженной ставке нельзя — он идёт в стоимость ввезённого товара.

Обязанности налогового агента. Если вы, например, арендуете государственное имущество или покупаете услуги у иностранной компании, вы удерживаете и платите агентский НДС по общей ставке. Пониженная ставка 5% на агентские операции не распространяется, и вычет по ним упрощенцу на спецставке тоже недоступен.

НДС с полученных авансов. С аванса от покупателя налог начисляется по расчётной ставке, производной от вашей основной: для ставки 5% это 5/105. При отгрузке начисленный с аванса налог принимается к вычету — это единственный «вычет», который на пониженной ставке работает, потому что он связан с вашими же продажами, а не с закупками.

Таблица — чтобы не держать в голове:

В 1С эти операции оформляются своими документами (ГТД по импорту, агентские счета-фактуры), и программа сама применяет к ним общие ставки — не пытайтесь ставить там 5% вручную.

Проверка расчётов перед сдачей декларации

Перед формированием декларации прогоните стандартные проверки, иначе ошибки всплывут уже в отчёте.

• Экспресс-проверка. Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка — блок по НДС покажет расхождения между документами, книгой продаж и регистрами.
• Помощник по учёту НДС. В разделе Отчёты → Отчётность по НДС (или Операции → Закрытие периода → Помощник по учёту НДС) выполните регламентные операции по порядку: формирование записей книги продаж, затем формирование декларации.
• Книга продаж. Отчёты → НДС → Книга продаж — убедитесь, что реализации попали со ставкой 5% и верным кодом вида операции.

Арифметика простая, но проверьте на одном документе руками. Продали на 105 000 ₽ с НДС по ставке 5% — значит налог 5 000 ₽, а стоимость без налога 100 000 ₽. С аванса 105 000 ₽ налог по расчётной ставке 5/105 = 5 000 ₽. Если в документе цифры другие — ищите, где сбилась ставка или тип цены (с НДС / без НДС).

Полезная сверка практика: сумма НДС в декларации должна совпасть с оборотом по счёту 68.02 за квартал. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счёта 68.02 и сравните кредитовый оборот (начислено) с итогом книги продаж. Расхождение почти всегда означает документ, проведённый без счёта-фактуры или с неверной ставкой.

Декларация и типичные ошибки учёта

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально и только в электронном виде — освобождения от электронной сдачи у плательщика на пониженной ставке нет. Отдельного уведомления в налоговую о выборе ставки 5% подавать не нужно: сам факт применения ставки инспекция видит из декларации.

Сформировать отчёт: Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС. Проверьте, что продажи по ставке 5% встали в нужный раздел, а суммы совпали с книгой продаж.

Где чаще всего ошибаются:

• 🔴 Пытаются взять к вычету входящий НДС. На ставке 5% вычетов по закупкам нет — весь предъявленный поставщиками налог идёт в стоимость. Если он попал в книгу покупок, декларация не сойдётся.
• 🔴 Забывают про срок 12 кварталов. Выбрали 5%, через полгода решили вернуться на 20% — так нельзя, пока не истёк срок или не изменился доход.
• 🔴 Ставят 5% на импорт и агентские операции. Там всегда общая ставка.
• 🔴 Неверная дата начала применения. Если настройку сделали задним числом без указания периода, документы начала года пересчитаются не так.
• 🔴 Доход перешёл границу, а ставку не сменили. Перевалили за 250 млн — обязаны перейти на 7% со следующего квартала.