Настройка УСН «доходы минус расходы» в 1С Бухгалтерии

Настройка УСН 15% в 1С начинается в одном месте: Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения — там выбирают «Упрощённая (доходы минус расходы)». Но на этом настройка не заканчивается. Главное для режима «доходы минус расходы» — не ставка, а условия, при которых программа признаёт расход в налоговой базе. Если их задать неверно, затраты не попадут в КУДиР, и налог завысится.

Частое заблуждение: поставил галочку «УСН 15%» — и расходы учитываются автоматически по факту оплаты. На самом деле каждый вид расхода (материалы, товары, входящий НДС) признаётся по своей цепочке событий, и эту цепочку нужно настроить отдельно. Ниже — весь путь: от выбора объекта налогообложения до проверки книги учёта доходов и расходов и перехода с УСН 6%.

Что проверить до настройки: релиз, конфигурация и права

Режим «доходы минус расходы» корректно считается только в 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) на актуальном релизе. Старые релизы не знают последних изменений по лимитам и ставкам, поэтому первый шаг — обновление.

• 🔢 Версия платформы и конфигурации. Главное → О программе (или Справка → О программе). Платформа — номер не ниже 8.3.2x, конфигурация «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0» актуального релиза.
• 🔐 Права. Менять систему налогообложения и учётную политику может пользователь с правами администратора или с ролью, разрешающей настройку учёта. Рядовому бухгалтеру эти разделы обычно закрыты.
• 📅 Дата перехода. Систему налогообложения в 1С применяют с начала года. Если вы настраиваете УСН 15% в середине периода, определите, с какой даты режим действует, и не задним числом меняйте уже закрытые кварталы.

Отдельная проверка для «доходов минус расходов»: убедитесь, что в учёте включён нужный функционал. В разделе Главное → Функциональность на вкладке «Запасы» должны быть доступны склад и номенклатура — без них расходы на товары и материалы считать не из чего.

Выбор режима налогообложения: включаем УСН 15%

Объект налогообложения задают в одном окне.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. В верхнем блоке «Система налогообложения» нажмите на действующий режим (ссылка-гиперссылка).
3. Выберите «Упрощённая (доходы минус расходы)».
4. Укажите дату, с которой применяется режим (как правило, 1 января).
5. Запишите настройку.

После этого в левой части формы Налоги и отчёты появляется раздел «УСН» — именно в нём живут все параметры режима.

Проверьте заодно реквизиты организации (Главное → Организации): ИНН, КПП, налоговый орган. От них зависит, как заполнится декларация и платёжные документы по налогу.

Настройка параметров УСН: ставка и минимальный налог

В разделе «УСН» формы Налоги и отчёты задают ставку и знакомятся с правилом минимального налога.

Налоговая ставка. Базовая ставка для «доходов минус расходов» — 15%. Регион вправе её снизить: в ряде субъектов действуют пониженные ставки (например, 10%, 7%, 5%, а для отдельных категорий — ниже). Поставьте ту ставку, что установлена законом вашего региона. Если не уверены — ставьте 15%, это федеральный максимум по умолчанию.

Минимальный налог. Это ключевая особенность объекта «доходы минус расходы». По итогам года считают два значения:

• налог по ставке: (Доходы − Расходы) × 15%;
• минимальный налог: Доходы × 1%.

В бюджет платят ту сумму, которая больше. Если за год получился убыток или налог по ставке вышел меньше 1% от доходов — платят минимальный налог. 1С считает оба значения автоматически в помощнике по расчёту, вручную ничего сравнивать не нужно.

Пример. Доходы за год — 8 000 000 ₽, расходы — 7 600 000 ₽. Налог по ставке: (8 000 000 − 7 600 000) × 15% = 400 000 × 15% = 60 000 ₽. Минимальный: 8 000 000 × 1% = 80 000 ₽. К уплате — 80 000 ₽, потому что минимальный больше.

Порядок признания расходов: самый важный блок настройки

Вот здесь «доходы минус расходы» отличается от УСН 6% принципиально. Расход попадает в КУДиР не в момент оплаты, а когда выполнены все условия его признания. Условия задают в том же разделе «УСН» — подраздел «Порядок признания расходов».

Для каждого типа расхода часть условий обязательна (их снять нельзя), часть — на ваше усмотрение.

Как это читать: пока не выполнено последнее из включённых условий, расход в налоговую базу не идёт.

Самый частый спор — по товарам. Базово расход на товар признаётся после трёх событий: товар получен, оплачен поставщику и продан покупателю. Если дополнительно включить «Получение оплаты от покупателя», товар уйдёт в расходы только после того, как за него заплатит ваш клиент. Это строже, но соответствует позиции налоговой для большинства случаев.

Проверить, на какой стадии «застрял» расход, можно отчётом по регистру «Расходы при УСН»: Отчёты → Стандартные отчёты или через Отчёты → УСН → Книга доходов и расходов, где видно, какие суммы приняты, а какие ещё ждут выполнения условий.

Справочники и документы для корректного учёта расходов

Условия признания выполняются сами, если документы заведены правильно. Два справочника, от которых зависит результат.

• 📁 Номенклатура (Справочники → Номенклатура). У каждой позиции должен быть верный вид: «Товары», «Материалы», «Услуги». От вида зависит, по какой цепочке условий пойдёт расход. Услуга признаётся проще товара — по факту поступления и оплаты.
• 📁 Статьи затрат (Справочники → Статьи затрат). У статьи есть реквизит, определяющий, принимается расход для целей УСН или нет. Если выбрать «Не принимаются», сумма в КУДиР не попадёт никогда, сколько ни плати. Для расходов из перечня ст. 346.16 ставьте «Принимаются».

При проведении документов следите за статусами оплаты. В поступлении товаров и услуг, в списании с расчётного счёта программа отслеживает, оплачен расход или нет. Пока оплаты нет — расход «висит» и в налог не идёт.

Отдельно — зарплата и взносы. Расходы на оплату труда признаются после выплаты зарплаты, страховые взносы — после их уплаты. Поэтому начисленная, но не выплаченная зарплата в КУДиР не попадает до фактической выплаты.

Автоматический расчёт налога и авансовых платежей

Налог и авансы 1С считает в помощнике: Отчёты → УСН → Отчётность по УСН (помощник по расчёту налога УСН). Он показывает доходы, расходы, налоговую базу и сумму к уплате нарастающим итогом.

Как платят налог при «доходах минус расходах»:

1. Авансовые платежи — по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок уплаты — не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом.
2. Налог за год — организации платят не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля следующего года.
3. Декларация по УСН — организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

Перед расчётом обязательно выполните закрытие месяца (Операции → Закрытие месяца) за все месяцы периода. Без этого доходы и расходы в помощнике будут неполными.

Начисление налога формирует проводку:

Формирование и проверка книги учёта доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР — главный налоговый регистр на упрощёнке. Открывается: Отчёты → УСН → Книга доходов и расходов УСН. Укажите период и сформируйте.

Что проверять в книге:

• Раздел I — доходы и расходы. Здесь каждая принятая сумма отражается отдельной строкой. Сверьте расходы: все ли оплаченные и выполненные затраты попали.
• Пустые расходы при наличии оплат — главный симптом неверной настройки. Если оплатили поставщику, а в КУДиР расхода нет, значит не выполнено одно из условий признания (чаще всего — товар ещё не продан).
• Доходы по оплате — доход признаётся по поступлению денег (кассовый метод), а не по отгрузке. Проверьте, что авансы покупателей учтены как доход.

Если цифры в книге расходятся с ожиданием, не правьте КУДиР вручную. Книга — производная от документов и регистра «Расходы при УСН». Ищите причину в документах: вид номенклатуры, статья затрат, статус оплаты, проведено ли закрытие месяца.

Переход с УСН 6% на УСН 15% в 1С

Сменить объект налогообложения («доходы» на «доходы минус расходы») можно только с начала календарного года. В течение года переход невозможен — это требование НК РФ, а не ограничение программы.

Порядок действий:

1. Уведомить налоговую. До 31 декабря текущего года подайте уведомление об изменении объекта налогообложения. Без уведомления новый объект со следующего года применять нельзя.
2. Сменить настройку в 1С. С 1 января нового года в Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения выберите «Упрощённая (доходы минус расходы)» и укажите дату перехода 1 января.
3. Настроить порядок признания расходов — на УСН 6% этот блок не использовался, теперь его нужно заполнить (см. раздел про признание расходов выше).
4. Проверить справочники — виды номенклатуры и статьи затрат, которые при объекте «доходы» были не важны, теперь определяют налог.

Обратный переход (с 15% на 6%) настраивается симметрично и тоже только с начала года.

Типичные ошибки при настройке УСН 15%

Ошибки на «доходах минус расходах» почти всегда связаны не со ставкой, а с признанием расходов.

Ещё одна частая промашка — настройка «задним числом». Если сменить порядок признания расходов в середине года, уже проведённые документы не пересчитаются сами. После изменения настройки перепроведите документы за период и заново закройте месяцы.

Частые вопросы