Учёт банковского депозита в 1С:Бухгалтерии 3.0

Банковский депозит проводят в 1С:Бухгалтерии обычными банковскими документами: перечисление вклада — Списанием с расчётного счёта, возврат и проценты — Поступлением на расчётный счёт. Отдельного документа «Депозит» в конфигурации нет. Сумма вклада учитывается на счёте 55.03 «Депозитные счета», проценты — как прочий доход на 91.01.

Главный выбор, который нужно сделать до первой проводки, — счёт учёта. Короткий депозит «до востребования» логично держать на 55.03, а долгосрочный вклад, который приносит доход и который компания готова удерживать, по ПБУ 19/02 можно отнести к финансовым вложениям на счёт 58. От этого зависят проводки и то, в каком разделе баланса окажется сумма.

Ниже — где настроить депозитный счёт, как провести перечисление и возврат, как начислить проценты и не ошибиться с налогом на прибыль.

На какой счёт поставить вклад: 55.03 или 58

В плане счетов 1С:Бухгалтерии есть два подходящих счёта.

• 💰 55.03 «Депозитные счета» — субсчёт счёта 55 «Специальные счета в банках». Подходит для большинства вкладов: деньги фактически лежат в банке на отдельном счёте, срок известен.
• 📈 58 «Финансовые вложения» — если депозит отвечает признакам финансового вложения по ПБУ 19/02: оформлен договором, приносит экономические выгоды (проценты), а компания несёт риски. Чаще применяют для долгих вкладов.

На практике большинство организаций ведут депозиты на 55.03 — это проще и не требует деления на кратко- и долгосрочные вложения. Выбор закрепляют в учётной политике.

Независимо от счёта тело вклада доходом не признаётся — это перемещение собственных денег. Проценты и там, и там идут на 91.01.

Определитесь со счётом до того, как провели первое списание: менять счёт учёта задним числом по уже закрытому периоду неудобно.

Где в 1С завести депозитный счёт

Отдельный банковский счёт в справочнике для депозита заводить не обязательно — провести вклад можно и без него, напрямую указав счёт 55.03 в документе. Но если банк открыл под депозит отдельный лицевой счёт, удобнее завести его в справочнике, чтобы выписки не путались.

Путь: Справочники → Банковские счета (или из карточки организации — Главное → Организации → Банковские счета).

1. Нажмите Создать.
2. Укажите номер депозитного счёта из договора и банк.
3. В поле вида счёта выберите депозитный, если такое поле есть в вашем релизе; если нет — заведите обычный счёт с пометкой в наименовании «Депозит».

Дальше в банковских документах вы будете выбирать этот счёт, а счёт бухгалтерского учёта — 55.03.

Перечисление денег на депозит

Деньги уходят с расчётного счёта на депозитный — это обычное списание.

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

1. Нажмите Списание (или Создать → Списание с расчётного счёта).
2. Вид операции — «Перевод на другой счёт организации». Если такого вида нет, подойдёт «Прочее списание».
3. Банковский счёт-источник — ваш расчётный счёт 51.
4. Счёт получателя — депозитный (если заводили его в справочнике).
5. Счёт дебета — 55.03, сумма — тело вклада.
6. Проведите документ.

Проводка:

Начисление и получение процентов по депозиту

Проценты — это прочий доход организации (ПБУ 9/99). В налоговом учёте — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ). Начисляют их на конец каждого месяца, а если договор короткий и проценты платят разом в конце — на дату выплаты.

В 1С:Бухгалтерии автоматического начисления процентов по депозиту нет. Начисление делают ручной операцией.

Путь: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.

Начисление процентов за месяц:

Субсчёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами» удобен как расчёты с банком по процентам; можно использовать и 55.03, если банк капитализирует проценты на том же депозите.

Когда банк перечислил проценты на расчётный счёт, оформите Поступление на расчётный счёт:

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

• Вид операции — «Прочее поступление».
• Счёт кредита — 76.09 (закрываем начисленное).

Как считать проценты. Формула простая:

Проценты = Сумма вклада × Ставка × Дни / Дни в году

Пример: вклад 1 000 000 ₽, ставка 16% годовых, 30 дней, год не високосный (365 дней).

1 000 000 × 0,16 × 30 / 365 = 13 150,68 ₽ за месяц.

Возврат вклада при закрытии договора

Когда срок кончился и банк вернул тело вклада на расчётный счёт, проведите Поступление на расчётный счёт.

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

• Вид операции — «Прочее поступление» или «Перевод на другой счёт организации».
• Счёт кредита — 55.03.

Если на закрытии банк одним платежом вернул и вклад, и проценты, разнесите сумму двумя строками (или двумя документами): тело по кредиту 55.03, проценты по кредиту 76.09. Не сваливайте всю сумму на один счёт — иначе на 55.03 останется «висеть» остаток, а доход не отразится.

После проводки проверьте, что сальдо по 55.03 в разрезе этого депозита обнулилось.

Досрочное закрытие депозита

При досрочном расторжении банк почти всегда пересчитывает проценты по пониженной ставке (часто «до востребования»). Если вы уже начислили проценты по договорной ставке за прошлые месяцы, излишек нужно сторнировать, иначе на счёте 91.01 останется завышенный доход, а в выписке придёт меньшая сумма.

1. Сравните сумму процентов, которую фактически вернул банк, с тем, что уже начислено на 91.01.
2. Разницу сторнируйте ручной операцией: Операции → Операции, введённые вручную — красным сторно проводки Дт 76.09 Кт 91.01 на сумму переначисленных процентов.
3. Возврат тела вклада проведите как обычно — Поступлением с кредита 55.03.

Само тело вклада при досрочном закрытии возвращается полностью: штраф банк удерживает именно из процентов, а не из основной суммы. Поэтому сальдо по 55.03 после возврата всё равно должно обнулиться на всю сумму вклада, а потери отразятся только на величине признанного дохода 91.01.

Автоматическая загрузка из банк-клиента

Если вы подгружаете выписки через 1С:ДиректБанк или файлом 1C_to_kl.txt, депозитные операции тоже попадут в загрузку.

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Загрузить (или кнопка обмена с банком).

Нюанс: загруженные документы 1С распознаёт по контрагенту и назначению платежа, а депозит — это перевод между своими счетами. Поэтому:

• проверьте вид операции у загруженного списания/поступления — автоматически может подставиться «Оплата поставщику» вместо перевода;
• вручную поправьте счёт учёта на 55.03 (или 76.09 для процентов);
• перепроведите документ.

Депозит в иностранной валюте

Валютный вклад ведут на том же 55.03, но в валюте договора. 1С хранит сумму и в валюте, и в рублях по курсу на дату операции.

Особенность — переоценка. Остаток валютного депозита на конец каждого месяца пересчитывают по курсу ЦБ на последний день (ПБУ 3/2006). Разницу относят на прочие доходы или расходы.

В 1С:Бухгалтерии это делается автоматически — вручную проводки по переоценке создавать не нужно.

Путь: Операции → Закрытие месяца → Переоценка валютных средств.

Если валютного учёта в базе ещё не было, включите его: Главное → Функциональность → вкладка «Банк и касса» — должна стоять галочка расчётов в валюте.

Налоговый учёт процентов и проверка

Проценты по депозиту — внереализационный доход и на ОСНО (налог на прибыль), и на УСН «доходы» и «доходы минус расходы». На ОСНО доход признают по методу начисления на конец каждого месяца (ст. 271 НК РФ) независимо от того, выплатил банк проценты или капитализировал. На УСН — по факту поступления денег на счёт (кассовый метод).

Разница принципиальная. Если вклад открыт в декабре, а проценты банк заплатит в январе:

• на ОСНО часть процентов за декабрьские дни попадёт в доход уже декабря;
• на УСН весь доход признаётся в январе, когда деньги пришли на счёт.

Само тело вклада доходом или расходом не является: это движение собственных денег между счетами. Поэтому при УСН «доходы минус расходы» перечисление вклада в расходы не ставят, а возврат не ставят в доходы.

В декларации по налогу на прибыль проценты попадают во внереализационные доходы (строка 100 приложения 1 к листу 02). 1С заполняет декларацию по данным счёта 91.01 автоматически при закрытии периода — проверьте, что аналитика прочего дохода настроена как «Проценты к получению (уплате)».

Для проверки учёта пригодятся два отчёта (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту):

• по счёту 55.03 — видно тело каждого вклада; после возврата сальдо должно быть нулевым;
• по счёту 91.01 — сумма признанных процентов за период.

Частые вопросы