Учёт давальческого сырья и переработки у заказчика в 1С

Своё сырьё, переданное на сторону для переработки, не списывается с баланса — оно переезжает со счёта 10.01 на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». В 1С:Бухгалтерии 3.0 весь цикл закрывают два документа из раздела Производство: «Передача сырья в переработку» и «Поступление из переработки». Первый отражает передачу, второй — одновременно списывает израсходованное сырьё, принимает к учёту услуги переработчика и приходует готовую продукцию.

Ниже — порядок действий со стороны заказчика (давальца): какие счета и справочники настроить, какими проводками оформляется каждый этап, как учесть входной НДС и получить фактическую себестоимость продукции при закрытии месяца. В конце — отдельно про сторону переработчика (забалансовый счёт 003) и разбор ошибок, из-за которых себестоимость считается неверно.

Счёт 10.07 и подготовка базы к учёту переработки

Передача сырья на сторону — это не реализация. Право собственности остаётся за вами, поэтому материалы не выбывают, а меняют аналитику: вместо «на складе» становятся «в переработке». Для этого в плане счетов есть отдельный счёт 10.07.

Перед первой операцией проверьте три вещи.

1. Включена функциональность производства. Главное → Функциональность → вкладка «Производство» — флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг». Без него документы передачи и поступления из переработки в разделе Производство не появятся.
2. Заведены номенклатурные позиции. Сырьё — с видом номенклатуры «Материалы», готовая продукция — с видом «Продукция». Вид задаётся в карточке: Справочники → Номенклатура → карточка позиции, поле «Вид номенклатуры». От вида зависят счета учёта, которые подставятся автоматически (10.01 для сырья, 43 для продукции).
3. Настроены счета учёта номенклатуры. Справочники → Номенклатура → Счета учёта номенклатуры. Для продукции счёт учёта должен быть 43, для материалов — 10.01.

Договор с переработчиком заведите как обычно (Справочники → Контрагенты → Договоры), вид договора — «С поставщиком». По нему будут проходить и услуги переработки, и входной НДС.

Передача сырья переработчику: документ и проводки

Передачу оформляет документ Производство → Передача сырья в переработку. В шапке — переработчик и договор, в табличной части — что передаёте, в каком количестве и с какого склада.

Важная деталь: в этом документе указывается счёт передачи 10.07 и счёт списания 10.01. Проверьте их в колонках табличной части — иногда при нетиповой настройке счетов учёта они не подставляются.

Документ формирует одну проводку — перемещение внутри десятого счёта:

Сумма проводки — это учётная стоимость сырья, а не рыночная. Никакой выручки и НДС здесь нет: вы ничего не продаёте, а передаёте на время. Передача не влияет ни на базу по НДС, ни на базу по прибыли.

К документу можно распечатать накладную на отпуск материалов на сторону (кнопка Печать) — это оправдательный документ для склада и для переработчика.

Оприходование продукции и списание израсходованного сырья

Когда переработчик вернул готовую продукцию, вводите документ Производство → Поступление из переработки. Это ключевой документ: он закрывает сразу три задачи и устроен из нескольких вкладок.

• Вкладка «Продукция» — что вы получили. Здесь указываете готовую продукцию, количество и счёт учёта 43. Оприходование идёт по плановой (учётной) цене — её 1С возьмёт из поля «Плановая цена», если оно заполнено.
• Вкладка «Услуги» — стоимость работ переработчика (см. следующий раздел).
• Вкладка «Использованные материалы» (может называться «Материалы заказчика») — какое сырьё и сколько списано в производство. Если задана спецификация, список заполнится автоматически по кнопке Заполнить.

Проводки по оприходованию продукции и списанию сырья:

Обратите внимание: сырьё списывается со счёта 10.07, а не со склада. На складе 10.01 его уже нет — оно ушло в переработку ещё первым документом.

Затраты на услуги переработчика и входной НДС

Переработчик оказывает вам услугу, и её стоимость увеличивает себестоимость продукции. Отражается она на вкладке «Услуги» того же документа «Поступление из переработки».

Там указывается номенклатура-услуга (например, «Услуги по переработке»), сумма по договору, ставка и сумма НДС, а также счёт затрат 20.01 и статья затрат. Счёт-фактуру переработчика регистрируете по ссылке внизу документа.

НДС принимается к вычету на общих основаниях: есть счёт-фактура, услуга принята к учёту и используется в облагаемой деятельности. Зарегистрированная счёт-фактура попадёт в книгу покупок при формировании записей книги покупок либо сразу по флагу «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

Кроме услуг переработчика в себестоимость часто входят собственные затраты: доставка сырья, зарплата снабженца, амортизация тары. Их проводят отдельными документами (Поступление услуг, расчёт зарплаты) на тот же счёт 20.01 с той же номенклатурной группой — иначе при закрытии месяца они не распределятся на продукцию.

Закрытие месяца и фактическая себестоимость продукции

В течение месяца продукция числится на счёте 43 по плановой цене. Реальные затраты (сырьё + услуги переработчика + ваши прямые расходы) собираются на счёте 20.01. Разницу закрывает регламентная операция.

Запустите Операции → Закрытие месяца. Операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»:

1. считает фактическую себестоимость выпуска по номенклатурной группе;
2. сравнивает её с плановой оценкой, по которой продукция приходовалась на 43;
3. формирует корректирующую проводку Дт 43 Кт 20.01 на сумму отклонения (при перерасходе — обычная, при экономии — сторно).

Если себестоимость не закрылась (на 20.01 остался остаток), значит выпуск по этой номенклатурной группе не оприходован либо затраты попали в другую группу — проверьте аналитику документов.

Если вы переработчик: забалансовый счёт 003

Зеркальная ситуация — когда давальческое сырьё приходит к вам, а собственником остаётся заказчик. Чужое сырьё на баланс не ставится: оно учитывается за балансом на счёте 003 «Материалы, принятые в переработку».

• 003.01 — сырьё на складе;
• 003.02 — сырьё, переданное в производство.

Принятие сырья от заказчика отражается по дебету 003.01 (без корреспонденции — счёт забалансовый). Ваши собственные расходы на переработку (зарплата, материалы, амортизация оборудования) собираются на 20, а услуга заказчику оформляется документом «Реализация услуг по переработке»: выручка Дт 62 Кт 90.01, НДС Дт 90.03 Кт 68.02, списание чужого сырья с Кт 003.02 и ваших затрат Дт 90.02 Кт 20.

Типичные ошибки при учёте давальческой переработки

Разбор ситуаций, из-за которых себестоимость или НДС считаются неверно.

Отдельно про остатки: если переработчик вернул продукции меньше, чем заложено нормой расхода, разберитесь с причиной до закрытия месяца. Технологические потери в пределах норм — это нормальный расход сырья. Сверхнормативные потери или брак по вине переработчика — повод предъявить претензию, и в учёте это уже не себестоимость, а расчёты по претензиям (76.02).

Частые вопросы