Последний месяц предпринимателя в 1С: Бухгалтерии — что провести, обнулить и сдать

Чтобы оформить закрытие ИП в 1С, нужно довести все остатки до нуля и рассчитать налоги на дату записи в ЕГРИП. Сверьте расчёты актами сверки, обнулите счета 51 и 50, продайте или спишите товары и ОС. Затем проведите Операции → Закрытие месяца за последний месяц. После этого сформируйте КУДиР и декларацию в Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты.

Сама программа закрыть ИП не может: прекращение регистрирует налоговая по заявлению Р26001. Задача 1С другая — сделать так, чтобы на дату закрытия в базе не осталось хвостов: долгов контрагентов, денег на счетах, неучтённых доходов и неначисленных взносов. Ниже порядок, в котором это удобно делать в 1С: Бухгалтерии 3.0 для ИП на УСН. Отличия для ОСНО и ИП с работниками описаны в отдельных разделах.

1. Подготовка к закрытию ИП: сверка расчётов и проверка базы

Начните с оборотно-сальдовой ведомости: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость, период — с начала года по сегодняшний день. Смотрите на всё, что не равно нулю.

Что обычно всплывает:

• 📌 сальдо по 60 и 62 — неоплаченные поставки, авансы покупателей, переплаты;
• 📌 остаток на 41 и 10 — товары и материалы, которые ещё числятся на складе;
• 📌 остаток на 01 — основные средства ;
• 📌 сальдо по 76 — расчёты с прочими контрагентами (аренда, связь, маркетплейсы);
• 📌 сальдо по 68 и 69 — налоги и взносы, начисленные, но не уплаченные.

По каждому контрагенту с сальдо сделайте акт сверки: Продажи → Акты сверки расчетов (тот же список открывается из раздела Покупки). Кнопка Создать, укажите контрагента и период, нажмите Заполнить. Акт подписывается с обеих сторон — это ваш аргумент, если после закрытия кто-то предъявит претензию.

Что делать с долгами до подачи заявления

После закрытия ИП долги никуда не исчезают. По ГК предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и статус физлица этого не меняет.

2. Расчётный счёт и касса: как вывести деньги и обнулить 51 и 50

Касса и онлайн-касса

Наличные из кассы либо сдают в банк, либо забирают на личные нужды. Сдачу в банк оформляют расходным кассовым ордером с видом операции «Взнос наличными в банк». Затем поступление на расчётный счёт по выписке. Остаток по счёту 50 на последний день должен быть нулевым.

Онлайн-кассу закрывают отдельно от 1С:

1. Сформируйте на кассе отчёт о закрытии смены, затем отчёт о закрытии фискального накопителя.
2. Убедитесь, что ОФД получил все чеки.
3. Снимите кассу с учёта в личном кабинете налогоплательщика или через ОФД.

Делайте это до подачи заявления о прекращении ИП. Иначе снятие с учёта придётся проводить уже как физлицу.

Расчётный счёт

Здесь три шага:

1. Оплатите всё, что осталось: поставщиков, налоги, взносы, комиссию банка за последний месяц.
2. Остаток выведите на личную карту. В «Списании с расчётного счёта» у ИП есть вид операции «Личные средства предпринимателя». На УСН это не расход, налог он не уменьшает.
3. Подайте в банк заявление о закрытии счёта. Сообщать в налоговую о закрытии самому не нужно, банк делает это сам.

Последнюю выписку загрузите в 1С полностью, вместе с комиссией за закрытие. Частая ошибка — забыть списание комиссии, которое банк делает в день закрытия. Тогда на 51 остаётся «копейка», и в КУДиР не попадает расход.

3. Товары, материалы и основные средства при закрытии ИП

Всё, что числится на складе, нужно либо продать, либо списать, либо оставить себе как физлицу. В 1С каждый вариант оформляется своим документом.

Товары и материалы

• 🛒 Продажа остатков — обычная «Реализация (акт, накладная)». Доход попадёт в КУДиР при оплате.
• 🗑 Списание испорченного или неликвидного товара — Склад → Инвентаризация, затем на её основании «Списание товаров». Без инвентаризации списание выглядит голословно.
• 🏠 Оставить себе — тоже оформляют «Списанием товаров», с понятным комментарием и приказом.

На УСН «доходы минус расходы» есть тонкость. Стоимость товаров признаётся расходом только после их продажи. Списанный или оставленный себе товар расходом не станет. Если товара много, выгоднее продать его даже со скидкой.

Основные средства

Пути в разделе ОС и НМА:

4. Закрытие счетов расчётов и курсовые разницы

Когда долги погашены и товары ушли, снова сформируйте ОСВ. Счета 60, 62, 76 должны быть пустыми. Если сальдо осталось, ищите причину через Отчеты → Анализ счета или карточку счёта по нужному контрагенту.

Типичные «хвосты» и как их убрать:

• 🔍 Копеечные остатки от округлений — «Корректировка долга » со списанием на прочие доходы или расходы.
• 🔍 Аванс засчитан не тому договору — правка договора в документе оплаты, а не ручная операция.
• 🔍 Долг, который никто не вернёт — списание просроченной задолженности. На УСН безнадёжный долг расходом не считается, поэтому на налог такая запись не влияет.

Валютные счета и договоры

Если у ИП были валютные счета или договоры в валюте, курсовые разницы считаются при закрытии месяца. Операция «Переоценка валютных средств» есть в списке «Закрытия месяца» и выполняется автоматически.

На УСН курсовая разница от переоценки не доход и не расход. В КУДиР попадает только фактическая выручка по курсу на дату поступления. Если вы продаёте валюту, разница между курсом продажи и курсом ЦБ — уже реальный доход или расход.

Последнюю переоценку проведите на дату закрытия валютного счёта. После этого остаток на 52 должен быть нулевым.

5. Регламентные операции: закрытие месяца на дату прекращения

Обработку открывают из Операции → Закрытие месяца. Выберите последний месяц работы и нажмите Выполнить закрытие месяца. Список операций зависит от системы налогообложения в учётной политике.

Что проверить после выполнения:

1. Все операции в списке зелёные. Красная операция — откройте её, 1С покажет, какой документ мешает.
2. Расчёт налога по УСН выполнен за последний период. На УСН налог считается нарастающим итогом с начала года.
3. Сумма налога совпадает с КУДиР: доходы минус расходы (или доходы × ставка) минус уплаченные взносы.

Страховые взносы ИП за себя

Фиксированные взносы платят не за полный год, а пропорционально времени работы до даты записи в ЕГРИП. Формула такая:

Взнос = Годовая сумма / 12 × (полные месяцы + дни неполного месяца / дней в месяце)

Пример на сумме 2025 года — 53 658 ₽. ИП закрыт с 1 июня, значит, работал пять полных месяцев: 53 658 / 12 × 5 = 4 471,50 × 5 = 22 357,50 ₽.

Взнос 1% с дохода сверх 300 000 ₽ считают по доходу с начала года до дня закрытия.

Уплату отражают «Списанием с расчётного счёта» с видом «Уплата налога» — с 2023 года как единый налоговый платёж. Потом на ЕНС распределяют уплаченное по конкретным налогам и взносам.

6. Печатные формы и итоговая отчётность при закрытии ИП в 1С

КУДиР

Книгу учёта формируют за период с 1 января по дату закрытия: Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН). Проверьте:

• 📖 все поступления от покупателей есть в разделе доходов;
• 📖 на УСН «доходы минус расходы» последний расход — комиссия банка за закрытие счёта;
• 📖 взносы за себя попали в нужный раздел книги.

Распечатайте книгу и храните её вместе с первичкой. Сдавать её в налоговую не нужно, но предъявить по требованию — придётся.

Декларация по УСН

Создайте её в Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты: Создать → «Декларация по УСН». На титульном листе укажите код налогового периода для ликвидации или прекращения деятельности. Это не код 34 («календарный год»). Нужный код выбирается из списка в поле налогового периода, и сроки по нему другие.

Нажмите Заполнить, затем Проверить. Если декларация не сходится с КУДиР, причина почти всегда одна: документ проведён после закрытия месяца. Повторите закрытие и перезаполните декларацию.

Если ИП на ОСНО

Вместо декларации по УСН — 3-НДФЛ и последняя декларация по НДС. Обе формы есть в том же списке регламентированных отчётов. Для 3-НДФЛ в 1С формируют данные; саму декларацию часто сдают через личный кабинет налогоплательщика.

Если у ИП были работники

Работников увольняют до подачи заявления, основание — пункт 1 статьи 81 ТК РФ (прекращение деятельности ИП). В 1С: Бухгалтерии это документ «Увольнение» в Зарплата и кадры → Кадровые документы. Компенсацию за неиспользованный отпуск начисляют в «Начислении зарплаты» за последний месяц.

Затем сдают:

• 👥 расчёт по страховым взносам (РСВ) за период с начала года — до подачи заявления о прекращении;
• 👥 6-НДФЛ за тот же период;
• 👥 ЕФС-1 о периодах работы и об увольнении.

Все три формы есть в регламентированных отчётах.

7. Что сделать с базой 1С после закрытия ИП

Не удаляйте базу. Налоговая может провести проверку и после закрытия ИП, а первичку и КУДиР нужно хранить не менее пяти лет.

1. Сделайте выгрузку: в Конфигураторе Администрирование → Выгрузить информационную базу (файл .dt). В файловой базе можно ещё и просто скопировать папку с файлом 1Cv8.1CD.
2. Установите дату запрета изменения данных на дату закрытия: Администрирование → Проведение документов → Даты запрета изменения. Так никто случайно не перепроведёт старые документы.
3. Отключите регламентные задания обмена с банком и ЭДО, если они настроены.
4. Если вы на 1С:Фреш или в облаке, перед окончанием подписки скачайте копию базы . После отключения доступа восстановить её будет сложнее.

Частые вопросы