Прибыль или убыток за месяц и год: откуда 1С берёт цифру и как её проверить

Финансовый результат в 1С Бухгалтерии 3.0 определяется обработкой Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Её операция «Закрытие счетов 90, 91» переносит сальдо продаж и прочих доходов и расходов на счёт 99 «Прибыли и убытки». Итог по кредиту 99 — прибыль, по дебету — убыток. В декабре реформация баланса закрывает 99 на счёт 84 «Нераспределённая прибыль».

Сама цифра появится в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 99 и в «Отчёте о финансовых результатах». Но правильной она будет только при верной учётной политике и полностью закрытых затратных счетах 20, 25, 26 и 44. Если хоть один из них остался с остатком, прибыль в 1С искажена.

Из чего складывается финансовый результат в 1С

Программа не считает прибыль отдельной формулой. Она собирает её из проводок, которые уже есть в базе. Поэтому финансовый результат — это зеркало всего учёта за период: ошибка в одном документе поступления меняет итог.

Цепочка выглядит так:

• 🧾 Продажи — счёт 90. Выручка на 90.01, НДС с выручки на 90.03, себестоимость на 90.02, расходы на продажу на 90.07, управленческие расходы на 90.08.
• 📌 Прочие операции — счёт 91. Проценты, курсовые разницы, услуги банка, штрафы, продажа основных средств : доходы на 91.01, расходы на 91.02.
• 🔁 Сальдо — субсчета 90.09 и 91.09. Сюда программа выводит разницу внутри месяца.
• 📊 Итог — счёт 99. На него переносятся сальдо 90.09 и 91.09, а также налог на прибыль по ПБУ 18/02.

От правильного итога зависят бухгалтерская отчётность, налог на прибыль, решение о дивидендах и банковские анкеты при кредитовании. Если 99 не совпадает с ожиданиями, отчётность придётся переделывать.

Настройки учёта до расчёта финансового результата

Перед первым закрытием месяца проверьте учётную политику: Главное → Учетная политика. Три параметра сильнее всего влияют на итог.

Порядок списания косвенных расходов

Флажок «Включать в себестоимость продаж (директ-костинг)» отправляет общехозяйственные расходы счёта 26 сразу на 90.08 в каждом месяце. Без него они распределяются на себестоимость продукции и работ и частично остаются в незавершённом производстве.

Для торговли и услуг чаще выбирают директ-костинг. Для производства — распределение по базе. Выбор меняет прибыль конкретного месяца, хотя годовой итог при отсутствии остатков НЗП совпадает.

Налог на прибыль и ПБУ 18/02

В настройках налогов (Главное → Налоги и отчеты) задаётся ставка и порядок применения ПБУ 18/02. Малые предприятия могут ПБУ 18/02 не применять: тогда налог списывается одной суммой, без отложенных активов и обязательств. Это решение закрепляют в учётной политике организации.

Методы учёта по НУ

Если организация на ОСНО, в налоговом учёте проверьте:

1. Перечень прямых расходов — от него зависит, что попадёт в расходы текущего периода.
2. Метод начисления налоговой амортизации.
3. Создание резервов, если они предусмотрены политикой.

Пошаговая инструкция: закрытие месяца и определение финансового результата

Закрывайте месяцы строго по порядку. Нельзя сначала закрыть март, а потом вернуться к февралю: остатки и себестоимость поплывут.

Шаг 1. Проверьте, что все документы месяца введены

Выручка, поступления, банковские выписки, авансовые отчёты, зарплата. Самые частые «потерянные» операции — комиссии банка и акты поставщиков услуг, пришедшие с опозданием.

Шаг 2. Начислите зарплату и отразите её в учёте

Документ «Отражение зарплаты в бухучете» или загрузка из ЗУП должны быть в базе до закрытия месяца. Иначе расходы на оплату труда не попадут на 20, 26 или 44 и не уйдут на 90.

Шаг 3. Запустите закрытие месяца

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.
4. Дождитесь, пока все операции станут зелёными.

Программа сама выполнит операции в нужном порядке: амортизацию, закрытие затратных счетов 20, 23, 25, 26 и 44, корректировку стоимости номенклатуры, расчёт налога на прибыль и закрытие счетов 90 и 91. Красная операция означает ошибку: нажмите на неё и откройте отчёт о проблемах.

Шаг 4. Посмотрите проводки закрытия 90 и 91

Нажмите на строку «Закрытие счетов 90, 91» и выберите показ проводок. Типовые записи:

Субсчёт 99.01.1 — прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения. Для деятельности с особым режимом (например, при совмещении с патентом) используется отдельный субсчёт 99.01.

Шаг 5. Проведите реформацию баланса в декабре

В декабре в списке операций появится «Реформация баланса». Она:

• закрывает субсчета 90 и 91 друг на друга, обнуляя счета к 1 января;
• переносит сальдо 99 на 84: прибыль — Дт 99 Кт 84.01, убыток — Дт 84.02 Кт 99.

Реформацию делают только после того, как декабрь окончательно закрыт и сверен — иначе после поправок её придётся отменять и проводить заново.

Пример расчёта с цифрами

Организация на ОСНО, директ-костинг, за месяц:

Проверка: 1 200 000 − 200 000 − 650 000 − 180 000 = 170 000; 170 000 − 15 000 = 155 000; 155 000 × 20% = 31 000; 155 000 − 31 000 = 124 000.

Если налоговая база отличается от бухгалтерской прибыли, программа добавит на 99 проводки по постоянным разницам. Тогда «Чистая прибыль» не будет равна 80% от прибыли до налогообложения — и это нормально.

Как читать и анализировать полученный результат

Цифра на 99 — только начало. Важнее понять, из чего она выросла и нет ли в ней мусора.

Отчёты, которые стоит открыть

• 📑 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 99 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). Кредитовое сальдо — прибыль, дебетовое — убыток с начала года.
• 📑 ОСВ по счёту 90 с субсчетами. Покажет, какая составляющая «съела» прибыль: себестоимость, управленческие или расходы на продажу.
• 📑 Анализ счёта 91 по статьям прочих доходов и расходов. Включите в настройках отчёта группировку по субконто, чтобы увидеть, например, сколько ушло на штрафы и банк.
• 📑 Справка-расчёт «Расчет налога на прибыль» — в той же форме закрытия месяца через кнопку справок-расчётов. Показывает связь бухгалтерской прибыли и налоговой базы.
• 📑 «Отчет о финансовых результатах» в регламентированной бухгалтерской отчётности: Отчеты → Регламентированные отчеты, форма из группы бухгалтерской отчётности.

Три контрольных сверки

1. Строка «Чистая прибыль (убыток)» в отчёте о финансовых результатах за год равна обороту, перенесённому на 84 реформацией.
2. Сальдо 90.09 и 91.09 на конец каждого месяца — нулевое.
3. Счета 20, 25, 26 и 44 на конец месяца закрыты полностью, кроме допустимого остатка НЗП на 20 и прямых расходов на продажу по непроданным товарам на 44.

Как найти, почему прибыль упала

Сравните ОСВ по 90 за два месяца рядом. Если выросла доля 90.02 при той же выручке — смотрите себестоимость: возможно, партии списаны по завышенной цене или не введён документ поступления. Если вырос 90.08 — откройте ОСВ по 26 со статьями затрат. Скачок на 91.02 часто объясняется курсовыми разницами или списанием дебиторки.

Финансовый результат при ОСНО, УСН и у ИП

Механизм закрытия 90 и 91 одинаков для всех режимов. Различается то, что попадает на счёт 99 сверху.

При УСН «Доходы минус расходы» бухгалтерская прибыль почти всегда отличается от налоговой базы. Причина — разные правила признания: в КУДиР расход появляется после оплаты, в бухучёте — по начислению. Сверять 99 с декларацией по УСН бесполезно; сверяйте КУДиР с выпиской банка.

Что ускоряет расчёт: регламентные операции и помощники

Отдельной обработки «Рассчитать прибыль» в типовой конфигурации нет и не нужно. Ускоряют работу встроенные инструменты.

• ⚙️ Экспресс-проверка ведения учёта (Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка). Находит документы с ошибками, незакрытые счета и некорректные остатки до того, как они попадут в результат.
• ⚙️ Анализ состояния учёта по налогу на прибыль — показывает, на каком этапе расходится бухгалтерская и налоговая прибыль.
• ⚙️ Отмена и повтор закрытия. В форме закрытия месяца есть команда, которая отменяет все операции месяца. Удобно, когда исправили документ задним числом.

Отраслевые и самописные обработки «финансового анализа» из интернета ставьте осторожно. Внешняя обработка исполняет код в базе. Подключайте только из проверенного источника и после тестирования на копии.

Частые ошибки в финансовом результате и как их исправить

Ещё два системных промаха:

• ❌ Нет даты запрета изменения. Закрытый месяц легко сломать случайным перепроведением. Дату задают в разделе Администрирование в настройках пользователей и прав.
• ❌ Убыток из-за неверной ставки НДС. Если выручка отражена со ставкой 20% вместо «Без НДС», на 90.03 уходит лишняя сумма и уменьшает прибыль. Проверяется ОСВ по 90.03 против книги продаж.

Частые вопросы