Предмет лизинга в 1С:Бухгалтерии 3.0: от договора до выкупа и закрытия месяца

Оприходовать ОС , полученное в лизинг, в 1С:Бухгалтерии 3.0 нужно документом ОС и НМА → Поступление в лизинг. Он одним проведением признаёт право пользования активом (ППА), обязательство перед лизингодателем и сразу принимает объект к учёту как основное средство. Обычное «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Оборудование» для этого не подходит.

Типичная ситуация: лизинговая компания прислала акт приёма-передачи станка, график платежей на 24 месяца и счёт-фактуру на аванс. Бухгалтер открывает 1С и не понимает, с чего начать. Ниже порядок, в котором документы вводятся без переделок: настройки, договор, аванс, поступление, ежемесячные платежи, выкуп и сверка.

Что настроить в 1С до поступления предмета лизинга

С 2022 года лизингополучатели обязаны применять ФСБУ 25/2018. Предмет лизинга отражается у вас как ППА, независимо от того, на чьём балансе он числится по договору. Условие о балансодержателе теперь влияет только на налог на прибыль.

Перед первым документом проверьте три настройки.

1. Функциональность. Откройте Главное → Функциональность и найдите на форме опцию учёта аренды (лизинга). Без неё документ «Поступление в лизинг» не появится в разделе ОС и НМА.
2. Учётная политика. В Главное → Учётная политика отметьте, что организация применяет ФСБУ 25/2018. Здесь же задаётся порядок учёта, если вы пользуетесь правом на упрощённый бухучёт.
3. Способ отражения расходов . Заранее заведите способ отражения амортизации: счёт затрат (20, 25, 26 или 44), подразделение и статью. Его выберете в карточке объекта.

Какие данные собрать заранее

• 📄 договор лизинга и график платежей с выделенным НДС;
• 📦 акт приёма-передачи предмета лизинга — его дата становится датой поступления;
• 🧾 счёт-фактура на аванс, если аванс был;
• 📈 ставка дисконтирования: процент из договора, а если его нельзя определить — ставка, по которой вы могли бы взять заём на тот же срок;
• 🕒 срок полезного использования объекта — понадобится, если выкуп по договору предусмотрен.

Договор лизинга: как создать его в карточке контрагента

Лизингодателя заведите в справочнике Справочники → Контрагенты, если его там ещё нет. Затем на закладке «Договоры» создайте новый договор.

1. Выберите вид договора для расчётов с поставщиком. В релизах с поддержкой ФСБУ 25 для аренды предусмотрен отдельный вид договора — выберите его, если он есть в списке.
2. Укажите номер и дату по документу лизингодателя.
3. Проверьте счета расчётов: авансы выданные — 60.02, текущие расчёты по аренде — субсчёт счёта 76.07, который 1С подставляет сама.
4. Укажите, облагаются ли платежи НДС. С 2026 года основная ставка — 22%.

Пример, на котором считаем дальше

Приведённая стоимость 24 платежей по 50 000 ₽ при ставке 1% в месяц — 1 062 169 ₽. Выкупной платёж 1 000 ₽ в конце срока добавляет 788 ₽. Обязательство на дату поступления — 1 062 957 ₽.

Стоимость ППА = обязательство + аванс без НДС: 1 062 957 + 200 000 = 1 262 957 ₽. Доставку, монтаж или регистрацию, если их оплачиваете вы, тоже добавляют к стоимости ППА.

Проверить график до ввода в программу удобно калькулятором:

Аванс и оприходование ОС в лизинг документом «Поступление в лизинг»

Шаг 1. Оплата аванса

Проведите списание с расчётного счёта: Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции «Оплата поставщику». Укажите договор лизинга, сумму 244 000 ₽ и признак аванса. Проводка: Дт 60.02 Кт 51.

Полученный от лизингодателя счёт-фактуру на аванс зарегистрируйте на основании списания. НДС 44 000 ₽ с аванса можно принять к вычету в квартале оплаты.

Шаг 2. Поступление предмета лизинга

1. Откройте ОС и НМА → Поступление в лизинг и нажмите «Создать».
2. Дата документа — дата акта приёма-передачи.
3. Выберите лизингодателя и договор.
4. Заполните график: суммы платежей без НДС, даты и выкупную стоимость отдельной строкой.
5. Укажите ставку дисконтирования. По ней 1С рассчитает приведённую стоимость.
6. Создайте карточку объекта: наименование, ОКОФ, амортизационная группа.
7. Задайте срок полезного использования и способ отражения расходов.
8. Проведите документ и нажмите Дт/Кт, чтобы проверить движения.

Что должно получиться по примеру:

НДС 44 000 ₽, принятый к вычету с аванса, после зачёта нужно восстановить: Дт 76.АВ Кт 68.02. 1С делает это регламентной операцией в конце квартала, в помощнике Операции → Регламентные операции НДС. Отдельный документ вручную не нужен.

Какой срок амортизации ставить

Это главный приём, который часто упускают. ФСБУ 25 разрешает два варианта:

Для договора с символическим выкупом в 1 220 ₽ правильный вариант — по сроку полезного использования. Поставите 24 месяца — стоимость спишется за два года, а после выкупа амортизировать будет нечего.

Ежемесячные лизинговые платежи: акты, оплата, проценты

Каждый месяц по договору идут три операции. Удобнее всего проводить их в одном и том же порядке.

Акт лизингодателя

Оформите Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Лизинговые услуги». Укажите договор и сумму платежа за месяц — 61 000 ₽. Счёт-фактуру регистрируйте прямо в документе, внизу формы.

Документ уменьшает обязательство на 50 000 ₽ и выделяет НДС 11 000 ₽ на счёт 19. Если в учётной политике включён вычет при поступлении, налог принимается к вычету этим же документом.

Оплата

Списание с расчётного счёта с видом «Оплата поставщику» по тому же договору. Проводка гасит задолженность перед лизингодателем.

Проценты и амортизация

Их начисляет обработка Операции → Закрытие месяца. Сами ничего не вводите.

• 📈 Проценты — ставка, умноженная на остаток обязательства: за первый месяц 1 062 957 × 1% = 10 630 ₽ → Дт 91.02 Кт 76.07.
• 🏭 Амортизация ППА — с месяца, следующего за поступлением, на счёт затрат из способа отражения.

После первого месяца обязательство составит 1 062 957 + 10 630 − 50 000 = 1 023 587 ₽. Во втором месяце проценты уже 10 236 ₽: они убывают вместе с долгом.

Выкупная стоимость и переход права собственности

Когда график закрыт и выкупной платёж оплачен, предмет лизинга становится вашим имуществом. В 1С это оформляет отдельный документ.

1. Проведите последний акт «Лизинговые услуги» и оплату выкупной стоимости — 1 220 ₽.
2. Откройте ОС и НМА → Выкуп предметов лизинга и создайте документ на дату перехода права собственности.
3. Выберите договор и объект, укажите сумму выкупа.
4. Проведите документ.

Что изменится после проведения:

• 🔁 ППА с накопленной амортизацией переходит на счета собственных ОС — 01.01 и 02.01;
• 🧮 остаточная стоимость продолжает амортизироваться по оставшемуся сроку: по примеру — 36 месяцев из 60;
• 📭 остаток по 76.07 должен стать нулевым.

Налог на прибыль и выкуп

В налоговом учёте всё зависит от того, на чьём балансе объект по договору:

Выкупную стоимость в первом случае включают в первоначальную стоимость ОС для налогового учёта после выкупа. Повышающий коэффициент амортизации до 3 к лизинговому имуществу применяют только к объектам вне первой — третьей амортизационных групп.

Отчёты для проверки и закрытие периода по лизингу

Сверку удобнее делать раз в квартал, перед отчётностью по НДС и прибыли.

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.07 с разворотом по договорам — остаток обязательства должен совпадать с вашим расчётом дисконтированного долга, а не с суммой оставшихся платежей по графику;
• 📊 ОСВ по счёту 60 по договору лизинга — остаток выданного аванса после поступления равен нулю;
• 🗂 ОС и НМА → Ведомость амортизации ОС — объект есть в списке, сумма начисляется каждый месяц;
• 🧾 книга покупок за квартал — счета-фактуры по всем актам месяца на месте.

В закрытии месяца следите за статусом операций по аренде и амортизации. Если какая-то операция выделена красным, откройте её расшифровку: обычно 1С прямо пишет, какого параметра не хватает.

Временные разницы

Расходы БУ (амортизация + проценты) и НУ (платежи) в каждом месяце разные. Отсюда отложенные налоги на 09 и 77. Их 1С считает при закрытии месяца, если документы заполнены корректно. Разница должна полностью сойтись к концу договора.

Ошибки при оприходовании лизингового имущества

Эти ошибки проявляются не сразу, а при сверке или в отчётности.

• ❌ Объект оприходован обычным поступлением ОС. На 01 попадает полная сумма с актом, обязательства нет, проценты не начисляются. Исправление — отменить проведение ошибочного документа, пометить его на удаление и ввести «Поступления в лизинг» той же датой.
• ❌ График введён с НДС. Обязательство и ППА завышены на 22%, проценты тоже. Суммы в графике — всегда без налога.
• ❌ Не заполнена ставка дисконтирования. Без неё обязательство отражается по номиналу, а проценты в закрытии месяца получаются нулевыми.
• ❌ Аванс оплачен по другому договору. Зачёта при поступлении не будет, на 60.02 повиснет сальдо, ППА окажется меньше на сумму аванса.
• ❌ Перепутан срок амортизации. Описано в таблице выше: при выкупе — по сроку полезного использования.