Оприходование розничной выручки в 1С:Бухгалтерии 8.3

Розничную выручку в 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) приходуют документом «Отчёт о розничных продажах» — он лежит в разделе Продажи. Этот документ одновременно показывает выручку по кредиту счёта 90.01.1, списывает себестоимость проданного товара и начисляет НДС. Наличные падают на счёт 50.01, оплата картами — на 57.03.

Дальше всё зависит от того, как у вас устроена торговая точка. Если чеки пробиваются прямо в 1С через подключённую онлайн-кассу, отчёт о розничных продажах создаётся автоматически при закрытии смены. Если касса стоит отдельно и в программу вы заносите только итоговые суммы — документ придётся заводить вручную.

Разберём оба варианта: как настроить склад и эквайринг, какие проводки формируются по наличной и безналичной оплате, как учесть комиссию банка, оформить возврат и сдать деньги в банк по инкассации.

Автоматизированная и неавтоматизированная точка: что выбрать

Первое, что определяет весь дальнейший учёт, — тип розничного склада. Он задаётся в карточке склада (Справочники → Склады), в поле «Тип склада»:

• 🏪 Розничный магазин (АТТ) — автоматизированная торговая точка. Количественно-суммовой учёт ведётся в самой программе: 1С знает, сколько и какого товара продано по каждому чеку.
• 🧾 Неавтоматизированная торговая точка (НТТ) — товары учитываются суммарно по продажным ценам на счёте 41.11, а торговая наценка — на счёте 42. Какой именно товар ушёл, программа узнаёт только по итогам инвентаризации.

Для АТТ выручка приходуется по данным кассовой смены, себестоимость списывается сразу. Для НТТ в отчёте о розничных продажах указывают только сумму выручки, а себестоимость проданного определяется в конце месяца регламентной операцией «Расчёт торговой наценки на проданные товары» при закрытии месяца.

Отсюда и разница в трудоёмкости. В автоматизированной точке программа держит точный остаток каждой позиции, но требует, чтобы весь ассортимент был заведён в номенклатуру и имел штрихкоды. В неавтоматизированной достаточно знать сумму дневной выручки и периодически делать инвентаризацию — зато до инвентаризации вы не видите реальных остатков и фактической прибыли по товарам.

Тип склада нельзя безболезненно переключать задним числом: по нему уже проведены документы. Определитесь со схемой до начала продаж.

Настройка кассы, эквайринга и онлайн-ККТ

Перед первой продажей нужно подготовить три вещи.

1. Касса организации. Наличная выручка приходуется в кассу (счёт 50.01). Отдельно создавать кассу в справочнике не обязательно — достаточно, чтобы в учётной политике и реквизитах организации был корректный план счетов .

2. Подключение онлайн-ККТ. Фискальный регистратор или смарт-терминал подключается в разделе Администрирование → Подключаемое оборудование. Там добавляют устройство типа «ККТ с передачей данных», указывают драйвер и порт. Применение кассовой техники в рознице обязательно по Федеральному закону № 54-ФЗ.

3. Договор эквайринга. Чтобы принимать оплату картами, заводят договор эквайринга: Справочники → раздел по работе с банком → Договоры эквайринга (либо из раздела Продажи). В договоре указывают банк-эквайер, процент комиссии и счёт учёта — по умолчанию 57.03 «Продажи по платёжным картам».

Чтобы пробивать чеки прямо из программы, дополнительно включают рабочее место кассира: Продажи → Розничные продажи → настройки РМК.

Пробитие чека в рабочем месте кассира

Если продажи идут через 1С, кассир работает в РМК — рабочем месте кассира (Продажи → РМК (управляемый режим)).

Порядок действий за смену:

1. Открыть смену. Кнопка открытия кассовой смены в РМК. Без открытой смены пробить чек не получится.
2. Подобрать товары. Сканером штрихкода или поиском по наименованию. Количество и цена подставляются из назначенных розничных цен.
3. Принять оплату. Кассир указывает форму оплаты: наличные, карта или смешанная (часть наличными, часть картой).
4. Пробить чек. 1С отправляет данные на фискальный регистратор, печатается кассовый чек, данные уходят оператору фискальных данных.

Каждый чек сохраняется в журнале Продажи → Чеки ККМ. Пока смена открыта, чеки накапливаются, но в бухгалтерские проводки ещё не попадают — выручка приходуется разом при закрытии смены.

Отчёт о розничных продажах и его проводки

Отчёт о розничных продажах (ОРП) — центральный документ, который приходует выручку.

Как он появляется:

• При работе через онлайн-кассу в 1С — автоматически в момент закрытия смены (из РМК или документом «Отчёт о розничных продажах» по данным чеков).
• При ручном учёте — создаётся вручную: Продажи → Отчёты о розничных продажах → Создать. В шапке выбирают склад (розничный), на вкладках заносят проданные товары (для АТТ) или только сумму выручки (для НТТ), а внизу указывают, сколько получено наличными и сколько картой.

Разберём на примере. За смену продано товаров на 100 000 ₽ (в том числе НДС 20%). Из них наличными оплачено 40 000 ₽, картой — 60 000 ₽. Себестоимость проданного товара — 70 000 ₽.

При проведении ОРП для автоматизированной точки формируются проводки:

НДС считается по расчётной ставке: 100 000 × 20 / 120 = 16 666,67 ₽. Наличная часть идёт на кассу (50.01), безналичная — на транзитный счёт расчётов по картам (57.03), а не сразу на расчётный счёт.

Для неавтоматизированной точки проводка по себестоимости (Дт 90.02.1) в момент ОРП не делается — вместо неё в карточке товара на счёте 41.11 выручка уменьшает остаток по продажным ценам, а финансовый результат корректируется в конце месяца расчётом торговой наценки.

Проверить, что выручка приходована корректно, удобно по оборотно-сальдовой ведомости счёта 90.01.1 за смену или день (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Кредитовый оборот должен совпасть с суммой пробитых чеков. Если торгуете по нескольким ставкам НДС, в проводках будет несколько строк по 90.03 — по каждой ставке отдельно.

Зачисление эквайринга и комиссия банка

После смены безналичная выручка пока «висит» на счёте 57.03. Банк зачислит её на расчётный счёт за вычетом своей комиссии — обычно на следующий рабочий день, иногда одной суммой за несколько дней.

Поступление отражают документом «Поступление на расчётный счёт» (Банк и касса → Банковские выписки) с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам».

Продолжим пример: по карте пробито 60 000 ₽, комиссия банка — 1,8%, то есть 1 080 ₽. На счёт придёт 58 920 ₽. Проводки:

Сумма зачисления плюс комиссия должны закрыть счёт 57.03 полностью: 58 920 + 1 080 = 60 000 ₽. Если на 57.03 остаётся «висящий» остаток — значит, не все поступления разнесены или комиссия учтена неверно.

Комиссия эквайринга — это прочий расход (счёт 91.02). НДС она не облагается, входного НДС по ней нет. Важная тонкость: выручку для налога признают в полной сумме продажи — 60 000 ₽, а не 58 920 ₽. Комиссия банка уменьшает прибыль как расход, но не уменьшает саму выручку и базу по НДС.

Возврат товара и сторнирование выручки

Покупатели возвращают товар — выручку нужно уменьшить. Порядок зависит от того, в тот же день идёт возврат или позже.

Возврат в день покупки, смена ещё открыта. Оформляется чеком на возврат прямо в РМК. Такой возврат уменьшает итоговую выручку смены, и отдельных «минусовых» проводок разбирать не придётся — в отчёт о розничных продажах попадёт уже чистая сумма.

Возврат после закрытия смены. Оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» в розничном блоке (Продажи → Возвраты от покупателей). Он сторнирует (уменьшает) ранее признанную выручку и возвращает товар на склад. Деньги покупателю выдают из кассы расходным кассовым ордером либо, если платил картой, — возвратом на карту через эквайринг.

Типовые движения при возврате (знаки сторно, то есть выручка уменьшается):

• по счёту 90.01.1 — сторнируется признанная ранее выручка на сумму возврата;
• по счёту 90.03 — сторнируется начисленный НДС;
• по счёту 90.02.1 — восстанавливается себестоимость, товар возвращается на 41 счёт;
• выдача денег: Дт 76 (расчёты с покупателем) или напрямую уменьшение выручки — через кассу Кт 50.01 либо через эквайринг Кт 57.03.

Закрытие смены и инкассация наличных

Смена завершается закрытием кассовой смены (снятием Z-отчёта на ККТ). При работе через 1С закрытие смены и формирует тот самый отчёт о розничных продажах, который приходует всю выручку за день.

Наличные из кассы магазина сдают в банк. Это оформляется расходным кассовым ордером (Банк и касса → Кассовые документы) с видом операции «Инкассация денежных средств». Проводка:

• Дт 57.01 Кт 50.01 — деньги переданы для зачисления (в пути);
• когда банк зачислит — документом поступления на расчётный счёт: Дт 51 Кт 57.01.

Счёт 57.01 «Переводы в пути» — транзитный: на нём деньги не должны зависать дольше, чем идёт зачисление. Если после инкассации по 57.01 остался остаток, зачисление банка не разнесено.

Если организация применяет упрощёнку или ОСНО без НДС, проводка по счёту 90.03 не формируется — в остальном схема приходования розничной выручки та же.

Частые вопросы