Возвратная и невозвратная тара в 1С:Бухгалтерии 3.0: приход, возврат и списание

Возвратную тару в 1С:Бухгалтерии 3.0 приходуют тем же документом, что и товар: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вкладка «Возвратная тара». Она появляется после флажка Главное → Функциональность → Запасы → Возвратная тара. Тара встаёт на счёт 41.03 по залоговой цене, без НДС. Невозвратную упаковку, которую можно использовать дальше, приходуют на 10.04.

Типичная ситуация: масло пришло в десяти бочках, в накладной отдельная строка «бочка металлическая, залог 1 500 ₽». Если провести её как обычный товар, бочки окажутся на 41.01, на залог начислится входной НДС, а при возврате долг перед поставщиком не закроется.

Какая бывает тара и как её завести в справочнике номенклатуры

Прежде чем приходовать тару, определите, к какому виду она относится. От этого зависят счёт учёта и документ.

Карточка номенклатуры для тары

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Создайте отдельную группу, например «Тара», — так проще настроить счета и фильтровать отчёты.
3. В карточке заполните наименование («Бочка металлическая 200 л»), единицу измерения (штука) и ставку НДС.
4. Сохраните карточку.

Счета учёта тары

Счёт подставляется в документы из регистра Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры. Добавьте запись для группы «Тара»:

• 🔁 для возвратной тары — счёт учёта 41.03 «Тара под товаром и порожняя»;
• ♻️ для упаковки, которую будете использовать сами, — 10.04 «Тара и тарные материалы».

Если оба вида тары встречаются в одной группе, разнесите их по разным подгруппам и настройте счёт для каждой.

Как оприходовать возвратную тару в документе поступления

Шаг 1. Включите функциональность

Откройте Главное → Функциональность, вкладку Запасы, поставьте флажок Возвратная тара. Без него вкладки с тарой в документах нет — это самая частая причина вопроса «куда вводить бочки».

Шаг 2. Заполните поступление

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Товары (накладная, УПД).
2. На вкладке Товары укажите сам товар: масло, 2 000 кг.
3. Перейдите на вкладку Возвратная тара и добавьте строку: номенклатура «Бочка металлическая 200 л», количество 10, цена 1 500.
4. Проверьте счёт учёта в строке тары — должен стоять 41.03.
5. Проведите документ.

НДС в строке тары не указывается. Залоговая цена возвратной тары не входит в налоговую базу по НДС, если тара подлежит возврату продавцу (п. 7 ст. 154 НК РФ). Поэтому и в счёте-фактуре поставщика залог отдельной облагаемой строкой не идёт.

Шаг 3. Проверьте проводки

Нажмите Показать проводки и другие движения документа (кнопка ДтКт). Для примера: товар 200 000 ₽ без НДС, НДС 20% — 40 000 ₽, 10 бочек по 1 500 ₽.

Общий долг перед поставщиком — 255 000 ₽: 240 000 за товар с НДС и 15 000 залога. Счёт расчётов по таре берётся из регистра «Счета учёта расчётов с контрагентами» (раздел Справочники). Если вы ведёте залог на отдельном субсчёте 76, задайте его там один раз для договора или для всех поставщиков.

Невозвратная тара и упаковка: когда приходовать отдельно

Большая часть упаковки отдельного учёта не требует. Картон, плёнка, пакеты уже входят в цену товара. Поставщик не выделяет их строкой — и вам приходовать нечего.

Отдельный приход нужен в двух случаях.

Упаковку будете использовать

Товар пришёл на деревянных поддонах, цена поддонов включена в стоимость товара. Склад оставляет их себе. Поддоны приходуют на 10.04 по цене возможного использования и на эту же сумму уменьшают стоимость товара.

Пример: 5 поддонов, каждый можно использовать за 200 ₽.

1. Создайте Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция.
2. Строка: Дт 10.04 (номенклатура «Поддон деревянный», количество 5) Кт 41.01 (номенклатура товара, склад) — 1 000 ₽.
3. В строке по кредиту укажите тот товар, с которым пришли поддоны.

Себестоимость товара снизится на 1 000 ₽. Поддоны встанут на остатки и будут списываться требованием-накладной, как любой материал.

Упаковку купили отдельно

Коробки, скотч, стретч-плёнку, которые вы покупаете для упаковки своей продукции, проводят обычным поступлением на вкладке Товары со счётом 10.04. Расход оформляют Склад → Требования-накладные на счёт затрат: 20, 26 или 44 — в зависимости от того, где упаковка используется.

Как включить стоимость тары в себестоимость товара

Бывает обратная ситуация. Поставщик выставил тару отдельной строкой, возвращать её не нужно, а её стоимость по учётной политике должна войти в себестоимость товара. Тогда тару нельзя вводить на вкладке Возвратная тара — её распределяют на товар.

Для этого подходит документ Покупки → Поступление доп. расходов:

1. Создайте документ на основании поступления товара или выберите поступление вручную.
2. На вкладке услуг укажите номенклатуру «Тара (включается в стоимость)» с типом услуги и сумму из накладной.
3. Выберите способ распределения: по сумме или по количеству.
4. Заполните вкладку Товары кнопкой заполнения по документу поступления и проведите.

Стоимость тары разойдётся по строкам товара и увеличит дебет 41.01. Пример: тара 3 000 ₽, товары А на 60 000 и Б на 40 000. При распределении по сумме А получит 1 800 ₽, Б — 1 200 ₽.

Возврат тары поставщику и расчёты по залогу

Возврат порожней тары

Возврат оформляют документом Покупки → Возвраты поставщикам на основании поступления. На вкладке Возвратная тара оставьте количество, которое реально уезжает обратно. Если товар вы не возвращаете, вкладку Товары очистите.

Вернули 8 бочек из 10:

Если поставщик не возвращает деньги, а засчитывает залог в счёт следующей поставки, отдельной проводки по банку не будет. Долг закроется при следующем поступлении или документом корректировки долга.

Две бочки не вернули

Варианты зависят от того, что случилось с тарой.

Тара при продаже покупателю

Если вы сами отгружаете товар в залоговой таре, механика зеркальная. В документе Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) есть та же вкладка Возвратная тара.

• 📤 Отгрузка: Дт 62.01 Кт 41.03 — по залоговой цене, без НДС.
• 📥 Возврат от покупателя документом Продажи → Возвраты от покупателей: Дт 41.03 Кт 62.01.
• 💰 Если покупатель тару не вернул в срок, она считается проданной. Оформите обычную реализацию тары как товара: тогда начислится НДС, а 41.03 закроется через себестоимость.

Ошибки при оприходовании тары в 1С

Отчёты: где видно движение тары

Сверять тару нужно минимум раз в квартал и перед инвентаризацией.

Остаток и обороты по таре

Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → счёт 41.03. В настройках включите развёрнутость по номенклатуре и складам, а также показатель количества. Получите таблицу: сколько бочек пришло, сколько вернули, сколько лежит на каждом складе.

Для упаковки на 10.04 — та же ведомость по счёту 10.04.

Расчёты по залогу

Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → 60 (или 62 при продаже) с разворотом по контрагентам и договорам. Залог, который поставщик должен вернуть, хорошо видно в акте сверки: Покупки → Акты сверки расчетов.

Сверка «тара ↔ деньги»

Количество бочек на 41.03, умноженное на залоговую цену, должно совпадать с той частью долга, которая приходится на тару. Если ведомость по 41.03 показывает 2 бочки (3 000 ₽), а акт сверки — 6 000 ₽ залога, где-то потерялся документ возврата или поступления.

Частые вопросы