Учёт единого налогового счёта в 1С:Бухгалтерии

Единый налоговый счёт в 1С:Бухгалтерии ведётся на счёте 68.90 «Единый налоговый счёт». Начисленные налоги и взносы сначала попадают на привычные субсчета 68 и 69, а на срок уплаты переносятся на 68.90 — именно его сальдо показывает, должны вы бюджету или бюджет вам. Рабочий раздел программы — Операции → Единый налоговый счёт.

Схема одинаковая для любого платежа: начислили налог → перенесли сумму на ЕНС → перечислили единый налоговый платёж (ЕНП) одной платёжкой. Параллельно по части налогов подаётся уведомление об исчисленных суммах — без него инспекция не разнесёт деньги по обязательствам.

Разберём порядок от первой настройки до сверки с ФНС и зачёта переплаты. Все пути указаны для 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»).

Счёт 68.90 и раздел ЕНС: что настроить перед началом

Специально включать механизм ЕНС не нужно — в актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 3.0 он работает по умолчанию. Счёт 68.90 уже есть в плане счетов (Главное → План счетов), аналитика по нему не ведётся: это один «котёл», куда стекаются все налоговые обязательства.

Что стоит проверить перед работой:

• 💡 В карточке организации (Главное → Организации) заполнены ИНН, КПП и налоговый орган — по ним формируются уведомления и запросы в ФНС.
• Подключена 1С-Отчётность (Отчёты → 1С-Отчётность → Настройки) — через неё уходят уведомления и приходят справки о сальдо.
• Включён помощник Главное → Задачи организации: он показывает сроки уплаты и сам предлагает создать нужные документы.

Большинство операций по ЕНС собрано в одном месте — Операции → Единый налоговый счёт. Там список операций по счёту, помощник по уплате налогов и сверка с инспекцией. Отдельные документы оттуда можно создавать и вручную, но удобнее идти через задачи организации — программа не даст забыть про срок.

Ввод входящего сальдо по единому налоговому счёту

Входящее сальдо по ЕНС нужно, когда вы начинаете вести учёт в новой базе или переносите данные из другой программы. Берётся оно из справки о сальдо ЕНС, полученной в налоговой на дату начала учёта.

Порядок ввода:

1. Откройте Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков.
2. Укажите дату, на которую вводите остатки (последний день периода перед началом учёта).
3. В списке счетов найдите 68.90 и откройте ввод остатков по нему.
4. Внесите сумму: отрицательное сальдо ЕНС (долг перед бюджетом) вводится по кредиту 68.90, положительное (переплата) — по дебету.

Сумму и знак сверяйте строго со справкой из ФНС, а не с собственными расчётами: на входящем сальдо у инспекции уже могут «висеть» пени или проценты, которых в вашей базе нет.

Начисление налогов и перенос обязательств на ЕНС

Это ключевой момент, где чаще всего путаются. Начисление налога и его попадание на ЕНС — два разных события.

Шаг 1. Начисление. Налоги и взносы начисляются как обычно, на свои субсчета:

• НДС — Дт 90.03 Кт 68.02 при проведении реализаций и формировании книги продаж;
• НДФЛ — Дт 70 Кт 68.01 при начислении зарплаты;
• страховые взносы — Дт 26 (44, 20) Кт 69;
• налог на прибыль — Дт 99 Кт 68.04 при закрытии месяца.

Шаг 2. Перенос на ЕНС. На срок уплаты (как правило, 28-е число) начисленная сумма переносится со своего субсчёта на 68.90. Проводка вида Дт 68.хх Кт 68.90. Формируется она документом «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)».

Создать перенос можно двумя способами:

• через Главное → Задачи организации — программа сама подберёт суммы к сроку и предложит документ;
• вручную: Операции → Единый налоговый счёт, кнопка создания новой операции, вид «Налоги (начисление)».

После переноса на субсчёте налога (68.01, 68.02, 69, 68.04) сальдо закрывается, а вся задолженность собирается на 68.90. Это и есть логика ЕНС: бюджету вы должны не семь разных сумм, а одну общую.

Уведомления об исчисленных суммах и уплата ЕНП

По налогам, которые платятся до сдачи декларации или вовсе без неё, нужно подать уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355). Иначе инспекция не поймёт, на какое обязательство отнести деньги, и платёж просто повиснет переплатой на ЕНС.

Уведомление обязательно, в частности, по:

• НДФЛ и страховым взносам (ежемесячно, со своими сроками подачи);
• авансам по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев;
• налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

По НДС и налогу на прибыль уведомление не подаётся — суммы инспекция видит из деклараций.

Общие сроки, на которые ориентируется помощник в 1С:

По НДФЛ в месяце получается два уведомления — это не ошибка, а установленный порядок с 2024 года. Программа разводит их по датам в Задачах организации сама, вручную дробить начисление не нужно.

Как подать в 1С:

1. Отчёты → 1С-Отчётность → Уведомления (или прямо из Задач организации).
2. Создайте «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
3. Проверьте КБК, ОКТМО, срок уплаты и сумму — они подтягиваются из начислений.
4. Отправьте в ФНС и дождитесь квитанции о приёме.

Уплата. Единый налоговый платёж перечисляется одной платёжкой на казначейский счёт ЕНП. В 1С:

1. Создайте «Списание с расчётного счёта» (Банк и касса → Банковские выписки) с видом операции «Уплата налога».
2. В поле налога выберите «Единый налоговый платёж» — проводка сформируется как Дт 68.90 Кт 51.

Деньги с ЕНС инспекция списывает в установленной очерёдности: сначала недоимка (начиная с самой ранней), затем текущие налоги и взносы, после них — пени, проценты и штрафы. Поэтому свежий платёж может сначала закрыть старый долг, а не тот налог, под который вы его перечисляли. С 2025 года приоритет отдаётся НДФЛ — он списывается в первую очередь.

Проверка сальдо ЕНС: сверка с ФНС и отчёты в 1С

Сальдо на 68.90 в программе должно совпадать с сальдо ЕНС в налоговой. Расхождение — сигнал, что где-то потерялось начисление, уведомление или платёж.

Отчёты внутри 1С:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.90 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — покажет остаток и обороты за период.
• «Анализ счёта» 68.90 — раскроет, с каких субсчетов пришли суммы и куда ушли платежи.
• Список операций в разделе Операции → Единый налоговый счёт — хронология начислений и уплат.

Сверка с инспекцией. Через 1С-Отчётность можно запросить электронные справки:

• справку о наличии сальдо ЕНС (положительного, отрицательного или нулевого) — форма по КНД 1120101;
• справку о принадлежности сумм, перечисленных как ЕНП, — по КНД 1160082.

Запрос формируется в Отчёты → 1С-Отчётность → Запросы (пункт может называться «Сверка с ФНС»). Ответ приходит в ту же базу — суммы из справки сопоставляете с ОСВ по 68.90.

Если сальдо не сходится:

• ⚠️ нет начисления — не создана «Операция по ЕНС» по какому-то налогу;
• ⚠️ не разнесён платёж — не подали или отклонили уведомление;
• ⚠️ разница на пени — ФНС начислила их на отрицательное сальдо, а в базе проводки Дт 91.02 Кт 68.90 ещё нет.

Переплата на ЕНС: зачёт и возврат положительного сальдо

Положительное сальдо (дебет 68.90) — это ваши деньги на едином счёте, которыми можно распорядиться. Два пути: зачёт и возврат.

Зачёт — оставить деньги в бюджете под будущие платежи или направить на конкретную цель. Подаётся заявление о распоряжении путём зачёта (форма по КНД 1150057). Зачесть можно:

• в счёт предстоящих платежей по конкретному налогу;
• в счёт исполнения решений налоговой;
• в счёт уплаты за другое лицо.

Возврат — вернуть переплату на расчётный счёт. Подаётся заявление о распоряжении путём возврата (форма по КНД 1150058). В учёте возврат отражается поступлением на счёт: Дт 51 Кт 68.90.

Оба заявления формируются в 1С через Отчёты → 1С-Отчётность → Заявления (или из помощника по уплате налогов). Важный момент: распорядиться можно только суммой в пределах положительного сальдо ЕНС — если на счёте уже долг, заявление на возврат смысла не имеет.

Частые ошибки при учёте ЕНС

Разберём, что ломает сальдо чаще всего, и как это не повторять.

Начисление есть, переноса на ЕНС нет. Налог начислен на 68.02 или 69, а «Операция по ЕНС» не создана. На 68.90 обязательство не попало, сальдо в базе занижено. Решение — пройти Задачи организации к сроку уплаты, они подхватят все начисления.

Двойной перенос. Операцию по ЕНС создали вручную, а потом ещё раз через задачи организации. Обязательство на 68.90 задвоилось. Проверяйте список операций в разделе ЕНС перед ручным вводом.

Платёж без уведомления. Деньги на ЕНС ушли, но уведомление по НДФЛ или взносам не подано. ФНС не разнесла сумму, образовалась недоимка и пени, хотя деньги на счёте есть.

Даты разъехались. Перенос на ЕНС делается датой срока уплаты, а платёж — датой списания с банка. Если перепутать даты, промежуточное сальдо на 68.90 будет скакать, хотя итог за период сойдётся.

Не отражены пени и проценты. Их начисляет ФНС, а в 1С они не появляются сами. Разницу между своим и «налоговым» сальдо закрывают проводкой Дт 91.02 Кт 68.90 документом «Операция по ЕНС» с видом «Пени».

Частые вопросы