Возмещение судебной пошлины в 1С:Бухгалтерии — от подачи иска до поступления денег

Возмещение госпошлины по решению суда в 1С 8.3 отражают проводкой Дт 76.02 Кт 91.01 на дату вступления решения в законную силу. Саму пошлину при подаче иска к этому моменту уже списали в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 68.10 и оплата Дт 68.10 Кт 51. Когда ответчик перечислит деньги, закрывают расчёт: Дт 51 Кт 76.02.

Главная путаница возникает, когда бухгалтер ждёт решения суда и держит пошлину «в воздухе» на 76-м счёте. Правильнее списать пошлину в расходы сразу, а возмещение показать доходом, когда решение вступит в силу. Схема одинаково работает в 1С:Бухгалтерии 3.0 для истца и для ответчика.

Какой счёт выбрать для госпошлины и на что опираться

Госпошлина за обращение в суд — федеральный сбор по главе 25.3 НК РФ. Платит её тот, кто подаёт иск или жалобу, ещё до рассмотрения дела. Суд потом только решает, кто в итоге несёт этот расход (ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ).

Из этого и вытекает выбор счетов:

• 🧾 68.10 «Прочие налоги и сборы» — расчёты с бюджетом по пошлине. Самый частый вариант.
• 📂 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами» — альтернатива, если в учётной политике решили не смешивать судебную пошлину с налогами.
• 📉 91.02 «Прочие расходы» — сама пошлина как расход (п. 11 ПБУ 10/99).
• 📈 91.01 «Прочие доходы» — возмещение от проигравшей стороны (ПБУ 9/99).
• ⚖️ 76.02 «Расчёты по претензиям» — долг ответчика по возмещению после решения суда.

Пошлину списывают в расходы сразу, не дожидаясь решения. Логика простая: организация уже понесла затраты, а возмещение — отдельное событие, которое может и не наступить. Ждать решения на 76.09 — это растянуть расход на месяцы, а то и на год, если дело дойдёт до кассации.

Уплата и начисление пошлины при подаче иска

С 2023 года госпошлину по делам в судах платят отдельным платёжным поручением, а не через единый налоговый платёж. Реквизиты получателя и КБК берите с сайта нужного суда: у арбитражных судов и судов общей юрисдикции они разные.

Шаг 1. Оплата пошлины

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте документ Списание с расчётного счёта или загрузите его из клиент-банка.
3. Вид операции — Прочее списание (или Уплата налога, если в вашей базе госпошлина заведена в справочнике налогов и платёж в бюджет у вас оформляется так).
4. Счёт дебета — 68.10 (или 76.09, если так решено в учётной политике).
5. В назначении платежа укажите суд и стороны: «Госпошлина за подачу иска к ООО «Альфа», Арбитражный суд г. Москвы». Это поможет через год найти платёж по контрагенту.

Проводка: Дт 68.10 Кт 51.

Шаг 2. Начисление расхода

Документа «Начисление госпошлины» в 1С:Бухгалтерии нет, поэтому расход оформляют ручной операцией.

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Дата — дата подачи иска (или дата оплаты, если подали в тот же день).
3. Строка: Дт 91.02 Кт 68.10, сумма пошлины.
4. Субконто счёта 91.02 — статья прочих расходов. Заведите отдельную, например «Судебные расходы (госпошлина)», и в её карточке поставьте флажок Принимается к налоговому учёту.
5. На ОСНО заполните суммы налогового учёта (колонки НУ) — без них расход не попадёт в декларацию по прибыли.

Сначала проверьте, что субконто статьи заполнено. Без него сумма уйдёт в 91.02 «без статьи», и в отчётах по прочим расходам вы её не найдёте.

Иск выигран: возмещение госпошлины по решению суда, проводки

Решение вынесено в вашу пользу, и суд взыскал с ответчика расходы по пошлине. Отражать его надо не на дату оглашения, а на дату вступления в законную силу. Для арбитража это обычно месяц после изготовления полного текста, если апелляционную жалобу не подали.

Признание долга ответчика

1. Создайте новую Операцию в журнале Операции, введённые вручную.
2. Дата — дата вступления решения в силу.
3. Строка: Дт 76.02 Кт 91.01, сумма — ровно та, что указана в резолютивной части.
4. Субконто 76.02 — контрагент-ответчик и договор. Для судебных требований удобно завести отдельный договор с видом «Прочее», например «Дело № А40-12345/25».
5. Субконто 91.01 — статья прочих доходов, например «Возмещение судебных расходов», с флажком налогового учёта.

Поступление денег

Ответчик платит сам или деньги приходят через службу судебных приставов. В обоих случаях оформляют Поступление на расчётный счёт с видом операции Прочие расчёты с контрагентами, счёт расчётов — 76.02.

Проводка: Дт 51 Кт 76.02.

Частичное удовлетворение иска

Судебные расходы делятся пропорционально удовлетворённым требованиям. Пример:

В 1С это одна проводка Дт 76.02 Кт 91.01 на 30 000 ₽. Оставшиеся 10 000 ₽ ничего делать не нужно: они уже в расходах с момента подачи иска.

Суммы пошлины в таблице условные. Реальный размер считайте по ст. 333.21 НК РФ в действующей редакции: с сентября 2024 года ставки заметно выросли.

Иск проигран, отклонён или закрыт миром

В иске отказали

Если отказали полностью, пошлина остаётся вашим расходом. Дополнительных проводок нет: Дт 91.02 Кт 68.10 уже сделана при подаче иска.

Тем, кто держал пошлину на 76.09 до решения, теперь надо её списать: Дт 91.02 Кт 76.09, дата — вступление решения в силу. Это ещё один довод сразу относить пошлину в расходы — меньше хвостов на счёте.

Иск оставлен без рассмотрения или прекращено производство

Здесь пошлину можно вернуть из бюджета по ст. 333.40 НК РФ: заявление подают в налоговую вместе с определением суда.

• 🔁 Отражение возврата, если пошлина уже в расходах: ручная операция Дт 68.10 Кт 91.01, затем Поступление на расчётный счёт Дт 51 Кт 68.10.
• 🧮 Если вернули часть, восстанавливайте в доходах только её.

Мировое соглашение

При мировом соглашении в арбитраже истцу возвращают часть пошлины из бюджета. Доля зависит от стадии, на которой стороны договорились: 70% — до решения первой инстанции, 50% — в апелляции, 30% — в кассации. Оставшуюся часть стороны распределяют условиями мирового соглашения.

Проводки те же, что при возврате: часть суммы — Дт 68.10 Кт 91.01, затем Дт 51 Кт 68.10. Если по соглашению ответчик компенсирует ещё какую-то часть пошлины — Дт 76.02 Кт 91.01.

Вы ответчик и суд взыскал пошлину в пользу истца

Это уже не налог и не сбор для вашей организации, а возмещение судебных расходов другой стороне.

1. Ручная операция на дату вступления решения в силу: Дт 91.02 Кт 76.02, субконто — контрагент-истец и договор по делу.
2. Оплата — Списание с расчётного счёта, вид операции Прочие расчёты с контрагентами: Дт 76.02 Кт 51.
3. Если деньги списали приставы по инкассовому поручению, оформите то же списание по банковской выписке — счёт дебета 76.02.

Госпошлина в налоговом учёте: ОСНО и УСН

Налог на прибыль

В 1С налоговый учёт по прибыли ведётся параллельно: в ручной операции заполните колонки Сумма Дт НУ и Сумма Кт НУ теми же суммами. Суммы БУ и НУ здесь совпадают: если оставить НУ пустым, программа покажет разницу, которой на самом деле нет.

УСН «Доходы минус расходы»

Госпошлину учитывают в расходах как сбор, уплаченный по законодательству (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расход признают в момент оплаты.

В 1С ручная операция сама в Книгу учёта доходов и расходов не попадает. Добавьте запись вручную: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Запись книги доходов и расходов УСН. Укажите сумму в графе расходов.

Возмещение от ответчика — внереализационный доход на дату поступления денег. Его тоже вносят записью КУДиР, если поступление оформлено с видом операции, который в книгу не попадает.

УСН «Доходы»

Расходы не учитываются вообще. Возмещение пошлины, полученное от ответчика, — доход, его нужно включить в налоговую базу на дату поступления.

Проверка расчётов по судебным делам в отчётах

Через несколько месяцев на 76.02 скапливаются долги по разным делам. Проверяйте их хотя бы раз в квартал.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.02 (Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Включите детализацию по контрагентам и договорам. Дебетовое сальдо — сколько вам должны по судебным решениям.

Анализ счёта 91 в разрезе статей прочих доходов и расходов. Здесь видно, сколько всего пошлин уплачено за год и сколько возмещено.

Карточка счёта 68.10 с отбором по виду платежа. Сальдо по госпошлине после всех операций должно быть нулевым. Дебетовое сальдо означает, что оплату провели, а расход не начислили.

Если ответчик не платит

Решение в силе, исполнительный лист выдан, а денег нет. Долг остаётся на 76.02, пока его можно взыскать.

• 📜 Исполнительный лист предъявляют в банк должника или в ФССП. Учётных проводок по этому шагу нет.
• 🛑 Если приставы окончили производство из-за невозможности взыскания, долг по судебным расходам можно признать безнадёжным и списать: Дт 91.02 Кт 76.02 (или за счёт резерва — Дт 63 Кт 76.02, если требование входило в резерв).
• 🗂️ Основание — постановление пристава об окончании исполнительного производства. Храните его вместе с решением суда.

После списания долг учитывают на забалансовом счёте 007 пять лет. Это делают ручной операцией с одной стороной — Дт 007.

Частые вопросы