КДТ пришла после выпуска товара: доплата пошлины и НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0

Корректировку таможенной декларации в 1С:Бухгалтерии 3.0 делают не правкой старого документа, а новым документом Таможенная декларация (импорт) на сумму разницы. Он вводится датой корректировки (КДТ), с тем же номером декларации и тем же товаром. Доплата пошлины уходит в стоимость товара, доплата НДС — на счёт 19.05 и к вычету после уплаты.

Исходный документ трогать не нужно: он отражает факт выпуска по первоначальной декларации, и по нему уже сформированы вычет, книга покупок и, возможно, закрыт период. Если таможенная стоимость уменьшилась, путь другой: сумму сторнируют, а принятый ранее вычет НДС уменьшают.

Когда таможенная стоимость меняется после выпуска

Изменения в декларацию после выпуска товара вносит таможня — по заявлению декларанта или по своей инициативе по итогам контроля. Документ, который приходит бухгалтеру, — корректировка декларации на товары (КДТ). Если меняется именно таможенная стоимость, к ней прилагается расчёт корректировки таможенной стоимости (форма КТС).

Типичные поводы:

• 🚚 пришёл счёт за перевозку или страховку до границы ЕАЭС, которые не были учтены при декларировании;
• 📄 поставщик выставил итоговый счёт по контракту с другой ценой (скидка, доплата, пересчёт по курсу);
• 💼 выплачены лицензионные платежи (роялти) за товар, которые входят в таможенную стоимость;
• 🔎 таможня по итогам проверки не согласилась с методом определения стоимости и доначислила платежи;
• ✏️ в декларации нашли техническую ошибку: код ТН ВЭД, ставку пошлины, вес, количество.

Для учёта важно одно: изменилась ли сумма платежей. Если поменялся только вес или описание товара, а пошлина и НДС остались прежними, в 1С отражать нечего — достаточно приложить файл КДТ к исходному документу.

Что проверить в базе до ввода корректировки

Перед вводом второго документа сверьте три вещи. Это занимает пару минут, но без них корректировка ляжет не туда.

1. Исходная декларация. Откройте Покупки → Таможенные декларации (импорт), найдите документ по номеру ДТ. Посмотрите, по каким разделам и товарам распределены пошлина и НДС.
2. Остаток товара. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41.01 (или 10.01, 08.04 — где учитывается ввезённое имущество) с отбором по номенклатуре. От того, лежит ли товар на складе, зависит, куда пойдёт доплата пошлины.
3. Расчёты с таможней. Проверьте сальдо по договору с таможней: хватает ли аванса, внесённого на лицевой счёт, или нужно платить дополнительно.

Ещё одна проверка — закрыт ли период. Если исходная ДТ в прошлом квартале, а дата запрета изменения данных стоит позже неё, это не помеха: корректировку вводят датой КДТ, в текущем периоде.

Как сделать корректировку таможенной декларации в 1С: пошагово

Порядок ниже — для случая, когда таможенная стоимость и платежи выросли. Это самый частый сценарий.

Шаг 1. Создайте новый документ

1. Перейдите в Покупки → Таможенные декларации (импорт) и нажмите Создать.
2. Дата — дата выпуска КДТ (дата, с которой изменения считаются внесёнными).
3. Номер декларации — тот же регистрационный номер ДТ, что в исходном документе. По нему корректировка свяжется с исходной декларацией в книге покупок.
4. Таможня и договор — те же, что в исходном документе.

Шаг 2. Заполните раздел только разницей

В разделе декларации укажите не новые итоговые суммы, а прирост:

Пример. По исходной ДТ таможенная стоимость — 1 000 000 руб., пошлина 10 % — 100 000 руб., НДС 20 % — (1 000 000 + 100 000) × 20 % = 220 000 руб. После того как пришёл счёт за фрахт на 50 000 руб., стоимость стала 1 050 000 руб.

Пошлина по КДТ — 105 000 руб., НДС — (1 050 000 + 105 000) × 20 % = 231 000 руб. В новый документ идут разницы: стоимость 50 000, пошлина 5 000, НДС 11 000 руб.

Шаг 3. Укажите товары и распределите суммы

На закладке с товарами добавьте те же позиции номенклатуры, что и в исходной ДТ, и нажмите кнопку распределения. Программа раскидает пошлину и НДС по строкам пропорционально таможенной стоимости.

Количество товара во втором документе — то же, что было ввезено. Документ не оприходует товар заново: он только добавляет суммы к его стоимости.

Шаг 4. Проведите и проверьте проводки

После проведения кнопка ДтКт покажет проводки:

• Дт 41.01 (10.01, 08.04) — Кт счёт расчётов с таможней — доплата пошлины;
• Дт 19.05 — Кт счёт расчётов с таможней — доплата НДС.

Таможенный сбор при корректировке обычно не меняется. Если в КДТ есть сбор, заполните его в шапке документа так же, разницей.

Шаг 5. Отразите оплату

Если доплату списали с аванса на лицевом счёте, отдельный банковский документ не нужен: аванс уже числится на счёте расчётов с таможней и закроется проведённой декларацией. Если платили дополнительно — введите Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику, контрагент — таможня, договор — тот же.

Какие расходы входят в таможенную стоимость

Чаще всего корректировка нужна потому, что при декларировании в стоимость не включили что-то обязательное. Таможенная стоимость — это цена товара плюс расходы до места прибытия на территорию ЕАЭС.

Не путайте два разных документа. Счёт перевозчика за доставку до границы сам по себе в 1С вводят как обычные доп. расходы — на стоимость товара. А вот доплату пошлины и НДС, которую из-за этого счёта начислила таможня, вводят декларацией. Это две разные суммы, и обе попадают в стоимость товара.

НДС и акциз при корректировке декларации

Доплата НДС

Доплаченный НДС принимают к вычету на общих основаниях: товар принят к учёту, налог уплачен, есть документы об уплате. Вычет отражается в книге покупок с кодом вида операции 20, как и по исходной декларации.

В 1С вычет формирует регламентный документ Формирование записей книги покупок за квартал. Он найдёт остаток по счёту 19.05 и при наличии оплаты предложит его к вычету. Найти документ можно в Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС.

Уменьшение НДС

Если таможня вернула часть НДС, вычет, заявленный ранее, оказался завышен. Безопасный подход — уменьшить вычет в том квартале, в котором он был заявлен, и подать уточнённую декларацию по НДС с дополнительным листом книги покупок.

В 1С для этого вводят документ Отражение НДС к вычету в том же журнале регламентных операций НДС: с отрицательной суммой, флагом использования дополнительного листа и датой корректируемого периода.

Акциз

Акциз по подакцизному товару, уплаченный при ввозе, включают в стоимость товара. Исключение — случаи, когда его можно принять к вычету по статье 200 НК РФ (например, ввезённое сырьё идёт на производство другой подакцизной продукции).

Если в вашем релизе в документе декларации нет отдельного поля для акциза, доплату по КДТ отражают ручной операцией: Операции → Операции, введённые вручную, Дт 41.01 — Кт счёт расчётов с таможней, по той же номенклатуре и партии.

Ошибки, из-за которых корректировка ломает учёт

• ❌ Исправили исходный документ задним числом. Перепроведение ДТ в закрытом периоде меняет книгу покупок и декларацию по НДС, которые уже сданы. Плюс себестоимость продаж перестанет совпадать с отчётностью.
• ❌ Вписали во второй документ итоговые суммы, а не разницу. Пошлина и НДС задвоятся. Признак — сальдо по 19.05 после формирования вычета в разы больше, чем доплата по КДТ.
• ❌ Указали новый номер декларации. Номер КДТ отличается от номера ДТ, но в 1С вводят номер исходной декларации. Иначе в книге покупок появится «чужая» ДТ, которой у таможни нет.
• ❌ Ввели товар, которого не было в исходной ДТ. Распределение пройдёт, но стоимость уйдёт не на ту номенклатуру.
• ❌ Пени провели вместе с пошлиной. Пени — не часть стоимости товара. Их отражают отдельной ручной операцией на прочие расходы, а в налоговом учёте по прибыли пени, перечисляемые в бюджет, в расходы не принимаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Что проверить и что сдать после корректировки

Отчёты в 1С

1. ОСВ по счёту 19.05 с разбивкой по документам: после формирования записей книги покупок сальдо по декларации должно быть нулевым.
2. Карточка счёта расчётов с таможней: остаток аванса после КДТ должен совпадать с выпиской с лицевого счёта в личном кабинете участника ВЭД.
3. Книга покупок за квартал: по номеру ДТ две строки — исходная декларация и корректировка, обе с кодом 20.
4. Анализ учёта по НДС (раздел Отчёты, группа отчётов по НДС) — покажет, не завис ли НДС к вычету по причине отсутствия оплаты.

Отчётность в налоговую

Настройки 1С, которые ускоряют работу с корректировками

Корректировки по одним и тем же поставкам приходят регулярно, если вы ввозите товар с послепродажной ценой или роялти. Несколько настроек упрощают их ввод.

• ⚙️ Включите учёт импорта. В Главное → Функциональность на закладке Торговля должен стоять флажок импортных товаров. Без него журнал таможенных деклараций в разделе покупок не появится.
• 📋 Копируйте исходную ДТ. Команда Скопировать в списке деклараций переносит номер, таможню, договор и товары. Останется заменить суммы на разницу и поставить дату КДТ.
• 🏷️ Подписывайте документ. В поле комментария укажите «КДТ № … к ДТ № …» — в журнале корректировка будет видна сразу, без открытия.
• 📊 Отдельный договор с таможней для каждой таможни, где вы декларируете. Сверка аванса по лицевому счёту станет проще, а ошибки распределения оплаты — заметнее.
• 🔁 Учётная политика. Если товар списывается по средней, доплата пошлины распределится на остаток и проданное автоматически при закрытии месяца. При ФИФО — на конкретную партию.

Частые вопросы