Банковский кредит в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от поступления денег до последнего платежа

Кредит на срок до 12 месяцев в 1С:Бухгалтерии 8.3 учитывают на счёте 66, свыше 12 месяцев — на счёте 67. Поступление денег оформляют документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение кредита»: проводка Дт 51 Кт 66.01 (или 67.01). Проценты начисляют каждый месяц ручной операцией Дт 91.02 Кт 66.02 (67.02), а платят банку документом списания с расчётного счёта.

Автоматического графика платежей и начисления процентов в Бухгалтерии нет — это есть только в 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации. Поэтому в БП проводки по процентам по кредиту ведут вручную или через типовую операцию, а сверку держат по оборотно-сальдовой ведомости в разрезе договоров.

Что подготовить до первой проводки по кредиту

Ошибки в учёте кредита почти всегда начинаются с неправильной карточки договора. Пять минут подготовки избавят от перепроводки всех документов за год.

Контрагент-банк и договор

1. Откройте Справочники → Контрагенты и проверьте, что банк-кредитор заведён как контрагент (с ИНН). Банк из справочника «Банки» и контрагент — разные объекты: первый нужен для реквизитов счёта, второй — для расчётов.
2. В карточке контрагента на закладке «Договоры» создайте отдельный договор под каждый кредитный договор. Вид договора — «Прочее».
3. Назовите договор так, чтобы его можно было найти через год: «Кредит № 45-КЛ от 12.03, 18%».
4. Если кредит в валюте, укажите валюту договора сразу. Поменять её после проведения документов нельзя без перепроводки.

Какой счёт выбрать

Срок считают по условиям договора, а не по фактическому погашению. Кредит на 18 месяцев, который вы закроете досрочно через полгода, всё равно учитывают на 67.

Субсчета 66.03/66.04 и 67.03/67.04 предназначены для займов от организаций и физических лиц, а не для банковских кредитов. Разделение нужно для отчётности: так легче потом показать кредиты и займы в пояснениях отдельно.

Поступление кредита на расчётный счёт: краткосрочный и долгосрочный

Деньги приходят по выписке. Если выписки загружаются из клиент-банка, 1С часто сама угадывает вид операции. Проверяйте каждый раз: при незнакомом назначении платежа программа может поставить «Прочее поступление» или «Оплата от покупателя».

Пошагово

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и найдите поступление от банка.
2. В поле «Вид операции» выберите «Получение кредита».
3. Укажите контрагента-банк и договор, созданный на подготовительном шаге.
4. В поле «Счёт расчётов» поставьте 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного.
5. Выберите статью движения денежных средств с видом движения, относящимся к получению кредитов и займов. От неё зависит строка в отчёте о движении денежных средств.
6. Проведите документ и откройте проводки кнопкой ДтКт.

Результат: Дт 51 Кт 66.01 (67.01) на сумму полученного кредита. НДС здесь нет: предоставление кредита не облагается налогом.

Если банк перечислил деньги сразу поставщику

Такое бывает при целевом кредите: банк платит за вас продавцу оборудования. Денег на 51 не будет, поэтому выписка не подходит. Оформите Операции → Операции, введённые вручную → Операция с проводкой Дт 60.01 Кт 66.01 (67.01). На субконто счёта 60 укажите поставщика и его договор, на счёте 66 — банк и кредитный договор.

Перевод долгосрочного кредита в краткосрочный

ПБУ 15/2008 разрешает переводить задолженность с 67 на 66, когда до погашения остаётся 365 дней, если это закреплено в учётной политике. Делать перевод не обязательно. Если перевод в учётной политике есть, оформите ручную операцию Дт 67.01 Кт 66.01 на сумму, которую нужно вернуть в ближайшие 12 месяцев.

Проводки по процентам по кредиту в 1С: начисление и уплата

Проценты по кредиту — прочий расход. Начисляют их ежемесячно, даже если банк списывает деньги раз в квартал или в конце срока. В налоговом учёте проценты также признают на последнее число каждого месяца (статья 328 НК РФ), поэтому сумма в БУ и НУ обычно совпадает.

Расчёт суммы за месяц

Банки чаще считают по фактическим дням:

Сумма процентов = Остаток долга × Ставка годовых × Дней в месяце / Дней в году

Пример: остаток 1 200 000 ₽, ставка 18%, март (31 день), год 365 дней.

1 200 000 × 0,18 × 31 / 365 = 18 345,21 ₽.

В апреле при том же остатке будет 1 200 000 × 0,18 × 30 / 365 = 17 753,42 ₽. Берите сумму из графика банка или из расчёта по формуле договора, а не делите годовые проценты на 12: расхождение с банком всплывёт при сверке.

Как оформить начисление

1. Создайте Операции → Операции, введённые вручную → Операция, дата — последний день месяца.
2. Добавьте проводку: Дт 91.02 Кт 66.02 (67.02).
3. На счёте 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты к уплате». Если такой статьи в справочнике нет, создайте её — вид статьи выбирается из готового списка.
4. Заполните субконто счёта 66.02: банк и кредитный договор.
5. Проверьте суммы налогового учёта в той же строке: при плане счетов НУ они заполняются отдельно. Если оставить их пустыми, расход не попадёт в декларацию по налогу на прибыль.

Чтобы не набирать это каждый месяц, сохраните начисление как типовую операцию (Операции → Типовые операции) или копируйте прошлый месяц и меняйте сумму и дату.

Уплата процентов банку

Банк списывает проценты платёжным ордером. В выписке это документ «Списание с расчётного счёта». Выберите вид операции «Прочее списание» и укажите счёт дебета 66.02 (67.02) с субконто банка и договора. Получится Дт 66.02 Кт 51.

Когда проценты идут не в 91, а в 08

ПБУ 15/2008 требует включать проценты в стоимость инвестиционного актива — объекта, который долго готовят к использованию: строительство здания, сборка производственной линии. Тогда начисление делают проводкой Дт 08 Кт 66.02 (67.02) до момента ввода объекта. После ввода проценты снова уходят на 91.02.

Покупка готового станка, который сразу ставят в работу, инвестиционным активом не считается. Проценты по такому кредиту идут в прочие расходы.

Учтите разницу с налоговым учётом: в НУ проценты включают во внереализационные расходы и в стоимость имущества не добавляют. Возникает временная разница. Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте, что отложенные налоги отражаются при закрытии месяца.

Возврат кредита: частичное и досрочное погашение

Тело долга возвращают тем же документом «Списание с расчётного счёта». В списке видов операций выберите вариант возврата кредита банку. Укажите банк, договор и счёт 66.01 (67.01). Проводка Дт 66.01 Кт 51.

Аннуитетный платёж разбивают на две строки

Банк списывает одну сумму, например 58 000 ₽, в которой 18 345,21 ₽ процентов и 39 654,79 ₽ тела. Проверка: 18 345,21 + 39 654,79 = 58 000,00. В 1С это должно стать двумя проводками:

• 📌 Дт 66.02 Кт 51 — 18 345,21 ₽ (проценты);
• 📌 Дт 66.01 Кт 51 — 39 654,79 ₽ (основной долг).

Удобнее всего оформить два документа списания на одну дату или расшифровать платёж, если ваш релиз позволяет указать в списании несколько строк с разными счетами. Разбивку берите из графика банка — в назначении платежа её часто не пишут.

Частичное досрочное погашение

Проводка та же: Дт 66.01 (67.01) Кт 51. Главное — с месяца погашения пересчитать проценты на новый остаток. Банк обычно присылает новый график. Если остаток уменьшился в середине месяца, проценты за этот месяц считают по двум периодам: до даты погашения на старый остаток, после — на новый.

Полное погашение

После последнего платежа сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 66 (67) с детализацией по договорам. По закрытому договору сальдо на 66.01 и 66.02 должно быть нулевым. Копейки остатка на 66.02 обычно значат, что в каком-то месяце начислили проценты по своей формуле, а банк — по своей. Их доначисляют или сторнируют по справке банка.

Валютный кредит и курсовые разницы

Валютный кредит учитывают на 66.21/66.22 или 67.21/67.22. Договор в 1С заводится с валютой, документы — в валюте договора, а 1С пересчитывает их в рубли по курсу ЦБ на дату операции.

Что делает программа автоматически

Регламентная операция «Переоценка валютных средств» в обработке Операции → Закрытие месяца пересчитывает остаток по валютным субсчетам 66 и 67 на последний день месяца. Курсовые разницы ложатся так:

Это требование ПБУ 3/2006: обязательства в валюте пересчитывают на отчётную дату и на дату каждой операции.

Чем можно навредить

• 🔹 Валюта договора не указана — 1С ведёт кредит как рублёвый, переоценки нет.
• 🔹 Курсы валют не загружены на конец месяца — переоценка пройдёт по старому курсу. Проверьте Справочники → Валюты перед закрытием месяца.
• 🔹 Кредит выдан в валюте, но обязательство выражено в условных единицах с оплатой в рублях. Это другой случай: учёт ведут на рублёвых субсчетах с суммовыми разницами, а не на валютных.

Сумму курсовой разницы вручную удобно проверить калькулятором:

Комиссии банка и страховка по кредитному договору

Банки берут несколько видов платежей сверх процентов. От характера платежа зависит, куда его отнести.

Комиссию оформляют выпиской «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание». На счёте 91.02 заведите отдельную статью прочих расходов — например, «Комиссии по кредитам», чтобы не смешивать их с процентами.

Страховку залога оплачивают авансом за год. Расход признают равномерно по месяцам действия полиса. В 1С это удобно сделать через счёт 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и регламентную операцию списания РБП в закрытии месяца. Проводки: Дт 97.21 Кт 76.01 после начала действия полиса, далее ежемесячно Дт 26 (44) Кт 97.21.

Где кредит и проценты видны в отчётности

Бухгалтерская отчётность в 1С заполняется автоматически из остатков счетов. Но правильно она заполнится, только если тело и проценты разнесены по субсчетам.

Проценты, включённые в стоимость инвестиционного актива, в строку 2330 не попадают: они на счёте 08, а не на 91.02. Это нормально, не исправляйте отчёт вручную.

Какие отчёты 1С использовать для сверки

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 и 67 с разбивкой по контрагентам и договорам — сверка остатка с выпиской банка по ссудному счёту.
2. Анализ субконто по контрагенту-банку — все расчёты с банком в одном отчёте.
3. Карточка счёта 66.02 — видно, все ли месяцы начислены. Пропущенный месяц сразу заметен.

Акт сверки с банком запрашивайте хотя бы раз в год, к годовой отчётности. Банки выдают справку об остатке ссудной задолженности и начисленных процентах на дату.

Ошибки, из-за которых не сходится остаток по 66 и 67

Ещё одна частая ситуация — кредит учли на 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», потому что так предложила загрузка выписки. Баланс при этом покажет долг в кредиторской задолженности, а не в заёмных средствах. Исправление — перенос остатка ручной операцией Дт 76 Кт 66.01 (67.01) и перепроведение будущих платежей на правильный счёт.

Частые вопросы