Как отразить переработку сырья в 1С: от требования-накладной до калькуляции

Переработка сырья в 1С оформляется по-разному в зависимости от того, чьё сырьё перерабатывают. Если сырьё собственное — списываете его в производство документом Требование-накладная (проводка Дт 20.01 Кт 10.01), а готовую продукцию приходуете Отчётом производства за смену (Дт 43 Кт 20.01). Если сырьё чужое, давальческое, — у переработчика оно лежит на забалансовом счёте 003, а у заказчика, передавшего материалы, на счёте 10.07.

Ниже разберу обе схемы для 1С:Бухгалтерия 3.0 (интерфейс «Такси»): какие справочники подготовить, какими документами провести списание и выпуск, как учесть возвратные отходы и довести плановую себестоимость до фактической при закрытии месяца. Пути меню и счета — только проверенные; где название кнопки зависит от релиза, скажу, как найти её на форме.

Что настроить перед первым выпуском

Переработка не заработает, пока не заполнены три справочника. Начните с них — это сэкономит часы на исправлении проводок.

• 📦 Номенклатура сырья. Карточка с видом Материалы, счёт учёта — 10.01. Проверьте, что указана единица измерения и, если ведёте партионный учёт, задан способ оценки запасов (ФИФО или по средней) в учётной политике.
• 🏭 Номенклатура готовой продукции. Отдельные карточки с видом Продукция, счёт 43. Полуфабрикаты собственного производства — вид Продукция, но счёт 21, если вы приходуете их отдельно и пускаете в дальнейшую переработку.
• 🏬 Склады. Как минимум два: склад хранения сырья и склад готовой продукции. Для цеха удобно завести отдельный производственный склад, чтобы видеть остатки незавершёнки по месту.

Чтобы не вбивать состав списания вручную при каждом выпуске, заведите спецификацию — норму расхода сырья на единицу продукции. Спецификация хранится в карточке номенклатуры продукции (вкладка со спецификациями) и подставляется в документы выпуска. Это и есть первый шаг автоматизации: при серийном производстве спецификация избавляет от ручного подбора материалов и типовых ошибок в количестве.

Списание сырья в производство

Сам факт переработки в учёте — это списание материалов в затраты. Документ — Требование-накладная (раздел Производство или Склад, в зависимости от настройки интерфейса).

Порядок действий:

1. Создайте Требование-накладную, укажите дату, организацию и склад, с которого уходит сырьё.
2. На вкладке материалов подберите сырьё и количество. Если есть спецификация, удобнее заполнить по ней.
3. На вкладке счёта затрат укажите счёт 20.01 (основное производство) и аналитику: подразделение, номенклатурную группу и статью затрат с видом Материальные расходы.
4. Проведите документ.

Проводка будет такой:

Указывайте номенклатурную группу одну и ту же в требовании-накладной и в отчёте производства за смену. Если группы не совпадут, себестоимость при закрытии месяца не закроется на выпуск, и на счёте 20.01 повиснет остаток.

Если переработка идёт в несколько переделов, каждый передел списывайте своей требованием-накладной на свою номенклатурную группу, а полуфабрикаты между переделами приходуйте на счёт 21.

Отдельный вопрос — сверхнормативный расход. Если по спецификации норма 10 кг, а фактически ушло 12 кг, в учёте списывается фактическое количество — 12 кг. Норма из спецификации лишь подставляет количество в документ, но не ограничивает его: отклонение от нормы — это управленческий сигнал, а не бухгалтерское ограничение. Разбор причин перерасхода ведите вне проводок, а в учёт ставьте реальный расход по требованию-накладной.

Выпуск продукции и учёт отходов

Готовую продукцию приходуют документом Отчёт производства за смену (раздел Производство). Он делает две вещи сразу: приходует продукцию по плановой себестоимости и, если заполнена вкладка материалов, списывает сырьё.

1. Укажите склад, куда приходуете продукцию, и подразделение-цех.
2. На вкладке продукции выберите номенклатуру, количество и плановую цену. Плановая себестоимость — это ориентир; фактическую 1С посчитает в конце месяца.
3. Проверьте счёт учёта продукции — 43, номенклатурную группу и статью затрат.
4. Если списываете материалы этим же документом, заполните вкладку материалов по спецификации.

Проводка выпуска: Дт 43 Кт 20.01 на сумму плановой себестоимости.

Возвратные отходы (обрезь, стружка, некондиция, которую можно продать или пустить в дело) приходуют на склад проводкой Дт 10.06 Кт 20.01. Это уменьшает затраты, которые лягут на себестоимость основной продукции. Отходы можно оприходовать прямо в Требовании-накладной на отдельной вкладке или отдельным документом оприходования.

Если из сырья получается несколько видов продукции одновременно (сопряжённый выпуск), затраты между ними при закрытии месяца распределятся пропорционально плановой себестоимости. Поэтому плановые цены стоит задавать близко к реальным — иначе фактическая себестоимость «переедет» не туда.

Давальческая переработка: учёт у переработчика

Переработчик получает чужое сырьё — право собственности к нему не переходит, поэтому в балансе этого сырья нет. Учёт ведут на забалансовом счёте 003:

• 003.01 — материалы заказчика на складе;
• 003.02 — материалы заказчика, переданные в производство.

Схема у переработчика:

1. Поступление сырья. Оформляете документ поступления давальческих материалов (в разделе Производство есть документ для поступления в переработку). Сырьё встаёт на 003.01 в оценке, указанной заказчиком.
2. Передача в производство. Сырьё переводится с 003.01 на 003.02 — оно в переделе, но по-прежнему за балансом.
3. Свои затраты. Зарплату рабочих, энергию, амортизацию оборудования, вспомогательные материалы собираете на счёте 20 — это ваши расходы на оказание услуги переработки.
4. Передача результата заказчику. Готовую продукцию возвращаете заказчику, сырьё списываете с 003.02.
5. Реализация услуги. Выставляете заказчику акт и счёт-фактуру на стоимость переработки: Дт 62 Кт 90.01, НДС Дт 90.03 Кт 68.02, себестоимость услуги Дт 90.02 Кт 20.

По документообороту переработчик составляет для заказчика отчёт об израсходованном сырье: сколько получено, сколько ушло в переработку, сколько возвращено готовой продукции и отходов. Этот отчёт — основание списать сырьё с забалансового счёта и подтвердить заказчику движение его материалов. Без него у заказчика не сойдётся количество на счёте 10.07.

Если точное название документа поступления в вашем релизе отличается, найдите его в разделе Производство по слову «переработк» в списке документов — состав операций от названия не меняется.

Давальческая переработка: учёт у заказчика

Заказчик (давалец) остаётся собственником сырья, поэтому с баланса оно не уходит, а переносится на отдельный субсчёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

1. Передача сырья переработчику. Документ передачи сырья в переработку: Дт 10.07 Кт 10.01. Физически сырьё уехало, но в собственности осталось.
2. Поступление из переработки. Когда переработчик вернул результат, приходуете продукцию (или материалы) и списываете переданное сырьё. Стоимость переработки по акту включаете в себестоимость полученной продукции:
   • сырьё: Дт 20 (или 43/10/21) Кт 10.07;
   • услуги переработчика: Дт 20 Кт 60.01, НДС Дт 19.03 Кт 60.01.
3. Оприходование готового. Итоговую продукцию ставите на 43 (если это товар для продажи) либо на 10/21, если это материал или полуфабрикат для дальнейшего использования.

Таким образом полная себестоимость продукции у заказчика = стоимость собственного сырья + стоимость услуг переработчика (+ возможные транспортные и прочие прямые расходы).

Количество на счёте 10.07 заказчик закрывает на основании отчёта переработчика: переданное сырьё минус возвращённое в продукции и отходах должно сойтись в ноль по завершённой партии. Остаток на 10.07 означает, что часть сырья ещё в переработке либо переработчик не отчитался — повод свериться, а не закрывать месяц вслепую.

Калькуляция себестоимости при закрытии месяца

В течение месяца продукция приходуется по плановой себестоимости. Фактическую 1С рассчитывает регламентной операцией Закрытие месяца (раздел Операции).

Что происходит при закрытии:

1. Распределяются косвенные расходы со счетов 25 и 26 на 20.
2. Операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 собирает все фактические затраты на 20.01.
3. Считается фактическая себестоимость выпуска, и плановая корректируется до фактической проводкой по счёту 43 (сумма может быть красной — сторно, если план был завышен).

Чтобы расчёт прошёл без ошибок:

• 📌 закрывайте месяц строго после того, как проведены все требования-накладные и отчёты производства;
• 📌 проверьте, что у выпуска и у списания материалов совпадают подразделение и номенклатурная группа;
• 📌 следите, чтобы на счёте 20.01 на конец месяца не оставалось «зависших» сумм без выпуска — это признак незакрытой группы или незавершённого производства, которое нужно вручную оценить.

Какими отчётами проверить переработку

После проведения документов и закрытия месяца сверьте результат — это быстрее, чем потом искать расхождение в балансе.

Оборотно-сальдовую ведомость и анализ счёта открывают из раздела Отчёты. Для детального разбора, из чего сложилась себестоимость конкретной партии, удобен анализ счёта 20.01 с группировкой по номенклатурным группам и статьям затрат.

Типичные ошибки в учёте переработки

• ❌ Разные номенклатурные группы в списании и выпуске. Классика: затраты на 20.01 не закрываются, в ОСВ висит остаток. Приведите группу к одной во всех документах переделa.
• ❌ Давальческое сырьё на балансовом счёте. Чужое сырьё у переработчика — только 003. Если провести его через 10.01, завысите активы и исказите НДС.
• ❌ Забыли возвратные отходы. Себестоимость продукции окажется завышенной: отходы должны уменьшить затраты проводкой Дт 10.06 Кт 20.01.
• ❌ Нереалистичная плановая цена. При сопряжённом выпуске фактическая себестоимость распределится пропорционально плану — и «уедет» не на ту продукцию. Задавайте план близко к факту.
• ❌ Закрытие месяца раньше документов. Проведёте требование-накладную задним числом после закрытия — перепроведите закрытие месяца, иначе себестоимость останется плановой.

Частые вопросы