Участники ООО в 1С Бухгалтерии 3.0: от записи в справочнике до выплаты дивидендов

Учредителей в 1С Бухгалтерии 3.0 заводят в справочнике Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты, лучше в отдельной группе «Учредители». Задолженность по вкладам в уставный капитал отражают проводкой Дт 75.01 Кт 80.09 на дату регистрации общества, а оплату вклада — Дт 51 (50, 08, 10) Кт 75.01. Дивиденды начисляют с 84 счёта на 75.02 или на 70, если участник работает в организации.

Порядок рассчитан на ООО в БП 3.0 с интерфейсом «Такси». Для акционерного общества логика та же, но вместо субсчёта 80.09 используют 80.01 «Обыкновенные акции» или 80.02 «Привилегированные акции», а на 75.01 ведут аналитику по акционерам.

Подготовка: учредители в справочнике контрагентов

Отдельного объекта «учредитель» в БП 3.0 нет. Участник — это обычный контрагент, с которым ведут расчёты на счёте 75. Поэтому начинают с карточек.

Создаём группу и карточки

1. Откройте Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты.
2. Создайте группу «Учредители» командой создания группы в списке. Группа ни на что в учёте не влияет, но в отчётах и при выборе в документах участники не потеряются среди поставщиков.
3. Внутри группы создайте карточку на каждого участника.
4. Выберите вид контрагента:
   • 👤 Физическое лицо — для участника-гражданина. Заполните ИНН и ФИО полностью, без сокращений.
   • 🏢 Юридическое лицо — для участника-организации. ИНН и КПП подтянутся по ИНН, если подключена интернет-поддержка.
5. Договор с учредителем можно не создавать: для счёта 75.01 аналитика по договорам не ведётся. Субконто здесь — сам контрагент.

Учредитель-гражданин: что ещё заполнить

Для дивидендов программе нужно физическое лицо, а не только контрагент: по нему считается НДФЛ и формируется отчётность налогового агента.

• 📋 Создайте или найдите участника в справочнике Зарплата и кадры → Физические лица.
• 📋 Укажите дату рождения, паспорт, ИНН, гражданство и статус резидента — от статуса зависит ставка НДФЛ.
• 📋 Если участник ещё и работает в организации (часто это директор), заводить второе физлицо не нужно: используйте ту же карточку, что и в кадровых документах.

Где хранить доли и реквизиты участников

Реестра участников с долями, как в отдельных корпоративных системах, в БП 3.0 нет. Номинальная стоимость доли видна из сальдо по 75.01 и 80.09 в разрезе контрагентов, а процент — нет.

Если процент нужен под рукой (например, для расчёта дивидендов), есть два рабочих варианта:

Официальным источником сведений о долях остаются ЕГРЮЛ и список участников, который ведёт само общество по закону об ООО. В 1С эти данные дублируют для удобства, но не заменяют ими документы.

Как отразить формирование уставного капитала в 1С

Уставный капитал отражают на дату государственной регистрации общества, а если капитал увеличивали — на дату регистрации изменений в уставе. До этой даты проводки по 80 счёту делать нельзя: капитала юридически ещё нет.

Шаг 1. Задолженность учредителей

Специального документа под эту операцию в БП 3.0 нет, используется ручная операция.

1. Откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Создайте операцию с датой регистрации общества.
3. Для каждого участника добавьте строку:
   • Дт 75.01, субконто — учредитель;
   • Кт 80.09, субконто — тот же учредитель (если аналитика на 80 счёте включена);
   • сумма — номинальная стоимость его доли.
4. В содержании укажите основание: решение или протокол об учреждении.

Пример. Уставный капитал ООО — 100 000 руб. Иванов владеет долей 60%, Петров — 40%.

Итого по Кт 80.09 — 100 000 руб., совпадает с уставом.

Шаг 2. Оплата вклада деньгами

Срок оплаты доли устанавливают в решении об учреждении, но не более четырёх месяцев с даты регистрации. Минимальный уставный капитал ООО — 10 000 руб., и эту часть оплачивают только деньгами.

В поступлении обязательно выберите контрагента-учредителя: без него сальдо 75.01 «повиснет» по одному участнику и уйдёт в минус по пустому субконто.

Вклады имуществом в уставный капитал

Долю можно оплатить не только деньгами, но и имуществом: оборудованием, автомобилем, товарами, исключительными правами. Денежную оценку вклада утверждают участники единогласно. Если номинальная стоимость доли, оплачиваемой имуществом, больше 20 000 руб., нужна оценка независимого оценщика.

Как провести в 1С

Имущество приходуют по согласованной стоимости в счёт погашения задолженности участника.

1. Создайте ручную операцию или документ поступления, где можно указать счёт расчётов 75.01.
2. Сформируйте проводку по виду имущества:

3. При ручной операции заполните субконто на счетах учёта имущества: номенклатуру, склад, партию. Без этого остатки по 10 и 41 не попадут в складские регистры, и списать материал документом не получится.

НДС по вкладу

Если учредитель-организация на ОСНО восстановила НДС по передаваемому имуществу, сумма налога указывается в документах о передаче. Принимающая сторона может принять этот НДС к вычету, если использует имущество в облагаемой деятельности. Учредитель-гражданин НДС не восстанавливает, вычета нет.

Дополнительные вклады и вклады в имущество общества

Эти два понятия часто путают, а проводки у них разные.

Увеличение уставного капитала

Участники вносят дополнительные вклады, и номинал долей растёт. Порядок в 1С тот же, что при учреждении:

• 🗓 На дату регистрации изменений: Дт 75.01 Кт 80.09 на сумму увеличения по каждому участнику.
• 💰 При оплате: Дт 51 (50, 08, 10) Кт 75.01.

Если деньги поступили раньше регистрации изменений, до этой даты их держат на расчётах с участником. Проводку по 80 счёту делают только после записи в ЕГРЮЛ.

Увеличить капитал можно и за счёт имущества общества, например нераспределённой прибыли. Тогда учредители ничего не платят, проводка одна: Дт 84.01 Кт 80.09.

Вклад в имущество (без изменения уставного капитала)

Участник может внести вклад в имущество общества, если такая обязанность есть в уставе или участник делает это добровольно по решению собрания. Уставный капитал и доли при этом не меняются.

В бухгалтерском учёте такой вклад обычно отражают в добавочном капитале:

• Дт 51 Кт 83.09 — деньги на расчётный счёт;
• Дт 08.04.1, 10.01, 41.01 Кт 83.09 — имущество.

В налоговом учёте вклад в имущество не включается в доходы при расчёте налога на прибыль: это прямо предусмотрено статьёй 251 НК РФ. На УСН он тоже не облагается.

На УСН после проведения поступления проверьте, не попала ли сумма в доходы книги учёта доходов и расходов: в документе есть настройка отражения в КУДиР, для вклада участника доход отражаться не должен.

Начисление и выплата дивидендов учредителям в 1С

Распределять прибыль общество может раз в квартал, полугодие или год по решению общего собрания. Платить нельзя, пока уставный капитал не оплачен полностью, а также при признаках банкротства или если чистые активы меньше уставного капитала. Это стоит проверить до проводок.

Начисление

В актуальных релизах БП 3.0 есть документ «Начисление дивидендов» в разделе Зарплата и кадры. Он сам формирует проводки и рассчитывает налог.

1. Создайте документ, укажите дату решения собрания.
2. В таблице выберите участников и суммы дивидендов по каждому.
3. Проверьте рассчитанный налог: для гражданина — НДФЛ, для организации — налог на прибыль, который удерживает общество как налоговый агент.
4. Проведите документ.

Проводки при начислении:

НДФЛ с дивидендов: ставки

Для резидентов НДФЛ с дивидендов считается отдельно от зарплаты и других доходов:

• 13% — с суммы дивидендов до 2,4 млн руб. за год;
• 15% — с превышения.

Пример. Чистая прибыль к распределению — 500 000 руб. Иванову (60%) начислено 300 000 руб., НДФЛ 13% — 39 000 руб., к выплате 261 000 руб. Петрову (40%) — 200 000 руб., НДФЛ 26 000 руб., к выплате 174 000 руб. Итого налог 65 000 руб., к выплате 435 000 руб.

Выплата

Дивиденды перечисляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание. Выберите вид операции, связанный с выплатой дивидендов, если он есть в вашем релизе. В старых релизах — «Прочие расчеты с контрагентами» со счётом 75.02, а для участника-сотрудника — «Перечисление заработной платы работнику».

• Дт 75.02 (или 70) Кт 51 — выплата участнику;
• Дт 68.01 Кт 51 — перечисление НДФЛ в составе единого налогового платежа.

НДФЛ с дивидендов удерживается в день выплаты и попадает в 6-НДФЛ за тот период, когда деньги ушли участнику.

Какие отчёты проверить после проводок

Сверить нужно три счёта. Всё делается через Отчеты → Стандартные отчеты.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 75.01 с разбивкой по контрагентам. Дебетовое сальдо — неоплаченная часть доли. Через четыре месяца после регистрации его быть не должно.
• 📊 ОСВ по счёту 80 в разрезе субконто. Сальдо по каждому участнику — номинал его доли.
• 📊 ОСВ по счёту 75.02 после выплаты дивидендов. Остаток означает, что начислено больше, чем выплачено, или выплата прошла не по тому контрагенту.

Для детализации по одному учредителю удобна Карточка счета с отбором по контрагенту: видно, какие документы закрыли его задолженность.

Частые ошибки при учёте учредителей и как их избежать

• ❌ Проводка по 80 счёту на дату решения, а не регистрации. Если между протоколом и записью в ЕГРЮЛ прошёл месяц, баланс за этот месяц покажет несуществующий капитал. Переставьте дату операции.
• ❌ Учредитель-сотрудник заведён дважды. Одно физлицо в кадрах, другое — для дивидендов. В 6-НДФЛ человек раздвоится, лимит 2,4 млн руб. посчитается неверно. Объедините карточки.
• ❌ Оплата доли через «Оплату от покупателя». Деньги осядут на 62 счёте как аванс, а 75.01 останется с долгом. Исправьте вид операции в поступлении и перепроведите.
• ❌ Дивиденды при неоплаченном капитале. Программа не запретит провести такой документ, контроль — на бухгалтере. Перед начислением сформируйте ОСВ по 75.01.
• ❌ Пустое субконто на 80.09. Капитал совпадает итоговой суммой, но доли по участникам не видны. При выходе участника или продаже доли придётся разбираться вручную.

Частые вопросы об учредителях в 1С